2026年社保费征收管理题库（含答案）

2026年社保费征收管理题库（含答案）一、单项选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据《社会保险法》规定，社会保险费征收机构应当依法按时足额征收社会保险费，并将缴费情况定期告知（）。A.用人单位B.参保个人C.用人单位和参保个人D.社会公众答案：C2.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二答案：B3.社会保险费征收实行（）负责制。A.税务机关B.社会保险经办机构C.县级以上人民政府D.国务院答案：A4.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按（）将代扣代缴的明细情况告知本人。A.年B.季度C.月D.周答案：C5.用人单位的社会保险登记事项发生变更或者依法终止的，应当自变更或者终止之日起（）日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。A.15B.30C.60D.90答案：B6.根据《社会保险费征缴暂行条例》，缴费单位必须（）向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。A.按月B.按季度C.按年D.按周答案：A7.用人单位未办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额（）的罚款。A.一倍以上三倍以下B.一倍以上五倍以下C.二倍以上五倍以下D.三倍以上五倍以下答案：A8.社会保险费征收机构查询用人单位存款账户时，应当有（）名以上工作人员共同进行，并出示执行公务的证件。A.一B.两C.三D.四答案：B9.用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请（）作出划拨社会保险费的决定。A.本级人民政府B.上级社会保险行政部门C.有关行政部门D.人民法院答案：C10.灵活就业人员参加职工基本养老保险的缴费基数为（）。A.当地上年度在岗职工月平均工资B.当地上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资C.本人上年度月平均收入D.由个人在缴费基数上下限范围内自主选择答案：D11.社会保险费征收机构需要采取税收保全措施时，必须经（）批准。A.县级以上税务局（分局）局长批准B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准C.省级税务局局长批准D.国家税务总局局长批准答案：B12.社会保险费征缴的监督检查由（）负责。A.社会保险行政部门B.税务机关C.社会保险经办机构D.财政部门和审计机关答案：A13.用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院（）。A.扣押B.查封C.冻结D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产答案：D14.根据《社会保险法》，用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.10B.15C.30D.60答案：C15.社会保险费缴费基数的核定依据主要是（）。A.用人单位上报的工资总额B.职工个人签字确认的工资单C.用人单位工资支付凭证和工资发放表D.税务部门核定的企业所得税计税工资答案：C16.社会保险费征收机构责令用人单位限期缴纳社会保险费，用人单位逾期仍未缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收的滞纳金计入（）。A.基本养老保险基金B.基本医疗保险基金C.社会保险基金D.工伤保险基金答案：C17.用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的，经省级人民政府社会保险行政部门批准后，可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费，期限一般不超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：C18.社会保险费征收机构对用人单位未按时足额缴费行为进行调查时，被调查单位应当（）。A.提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料B.仅提供工资表C.仅提供财务报表D.可以拒绝提供内部资料答案：A19.社会保险费征收机构对用人单位未足额缴纳社会保险费的行为进行处罚时，其罚款决定与罚款收缴应当（）。A.由征收机构直接收缴B.由银行代收C.分离D.没有明确规定答案：C20.职工基本养老保险个人账户的记账利率主要参考（）确定。A.银行活期存款利率B.银行定期存款利率C.上年度职工工资增长率和基金收益情况D.通货膨胀率答案：C二、多项选择题（每题2分，共15题，共30分。每题至少有两个正确选项，多选、少选、错选均不得分）1.社会保险费征收管理的基本原则包括（）。A.依法征收原则B.统一征收原则C.强制征收原则D.便民高效原则E.权责一致原则答案：A,C,D,E2.根据《社会保险法》规定，社会保险费征收机构有权采取下列哪些措施？（）A.查询用人单位存款账户B.书面通知用人单位开户银行划拨社会保险费C.要求用人单位提供担保D.申请人民法院扣押、查封、拍卖用人单位财产E.对用人单位处以行政拘留答案：A,B,C,D3.下列哪些险种的社会保险费由用人单位和职工共同缴纳？（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险E.生育保险答案：A,B,C4.社会保险费缴费基数“上年度职工月平均工资”的统计口径包括（）。A.计时工资B.计件工资C.奖金、津贴和补贴D.加班加点工资E.特殊情况下支付的工资答案：A,B,C,D,E5.用人单位在办理社会保险缴费申报时，需要提供的主要材料包括（）。A.社会保险缴费申报表B.代扣代缴明细表C.劳动工资统计月（年）报表D.财务会计报表E.纳税申报表答案：A,B,C,D6.社会保险费征收的环节主要包括（）。A.登记B.申报C.核定D.征收E.检查答案：A,B,C,D,E7.下列哪些情形下，社会保险费征收机构可以对用人单位应缴纳的社会保险费数额进行核定？（）A.用人单位未按规定申报B.申报的缴费基数明显偏低且无正当理由C.因故不能准确计算缴费基数D.用人单位主动申请核定E.税务机关认为有必要核定答案：A,B,C,D8.社会保险费征收机构可以申请人民法院强制执行的法定情形包括（）。A.用人单位逾期不履行征收机构作出的行政处罚决定B.用人单位逾期不履行征收机构作出的加收滞纳金决定C.用人单位在法定期限内不申请行政复议或提起行政诉讼，又不履行行政决定D.用人单位对征收决定有异议但未在法定期限内提出E.用人单位与职工发生社保缴费争议答案：A,B,C9.关于社会保险费缓缴，下列说法正确的有（）。A.缓缴申请必须由用人单位提出B.缓缴期间免收滞纳金C.职工个人应缴纳部分也必须同时缓缴D.缓缴期满后用人单位应足额补缴E.批准缓缴的权限在省级社会保险行政部门答案：A,B,D,E10.社会保险费征收机构及其工作人员在征缴工作中不得有下列哪些行为？（）A.滥用职权B.玩忽职守C.徇私舞弊D.擅自减免社会保险费E.截留、挪用社会保险费答案：A,B,C,D,E11.影响社会保险费征缴效率的因素主要包括（）。A.法律法规的完善程度B.征收机构的信息化水平C.用人单位的守法意识D.社会公众的监督力度E.部门间的协作机制答案：A,B,C,D,E12.社会保险费征收的强制执行措施包括（）。A.加收滞纳金B.处以罚款C.查询存款账户D.申请划拨E.申请法院扣押、查封、拍卖答案：C,D,E13.下列属于社会保险费征收管理信息化建设目标的有（）。A.实现数据共享B.推行网上申报缴费C.建立信用管理体系D.加强风险预警E.提高决策支持能力答案：A,B,C,D,E14.用人单位对社会保险费征收机构的（）不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。A.征收行为B.加收滞纳金决定C.行政处罚决定D.强制执行措施E.政策咨询答复答案：A,B,C,D15.完善社会保险费征收管理体制的意义在于（）。A.保障社会保险基金安全B.维护参保人员合法权益C.促进社会公平正义D.优化营商环境E.提升政府治理能力答案：A,B,C,D,E三、判断题（每题1分，共10题，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.社会保险费征收机构核定缴费基数时，必须以用人单位实际发放的工资总额为准。（）答案：√2.用人单位缴纳的社会保险费在计算应纳税所得额时不得扣除。（）答案：×（解析：根据税法规定，企业为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险等基本社会保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除。）3.职工个人缴纳的社会保险费，由用人单位从其工资中代扣代缴，用人单位可以收取手续费。（）答案：×（解析：用人单位履行代扣代缴义务，不得向职工收取任何手续费。）4.社会保险费征收机构对未按时足额缴费的用人单位加收的滞纳金，可以超过欠缴社会保险费的本金数额。（）答案：√（解析：根据《社会保险法》第八十六条，滞纳金按日加收，没有上限封顶规定，理论上可能超过本金。）5.灵活就业人员可以选择按月、按季或按年缴纳社会保险费。（）答案：√6.用人单位分立、合并时，欠缴的社会保险费不再清偿。（）答案：×（解析：用人单位分立、合并时，应当清偿欠缴的社会保险费。分立、合并后的用人单位承担连带责任。）7.社会保险费征收机构可以直接冻结用人单位的基本存款账户。（）答案：×（解析：社会保险费征收机构可以查询用人单位的存款账户，但冻结、划拨等强制执行措施需要申请人民法院或有关行政部门作出决定并执行。）8.社会保险费缴费基数的上下限，通常以统筹地区上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%和300%来确定。（）答案：√9.所有社会保险险种的缴费比例都是由国家统一规定的，各地不得调整。（）答案：×（解析：国家规定总体框架和范围，部分险种（如养老保险单位缴费比例）已逐步统一，但一些险种（如医疗保险、失业保险）的具体费率，省级政府可在国家规定范围内进行调整确定。）10.用人单位因破产终止，其欠缴的社会保险费及滞纳金，在破产财产清偿顺序中优先于普通破产债权和所欠税款。（）答案：√（解析：根据《企业破产法》及相关规定，破产企业欠缴的社会保险费属于职工债权，清偿顺序优先于普通破产债权和所欠税款。）四、填空题（每空1分，共10空，共10分）1.社会保险费征收的主体是（）。答案：税务机关2.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。答案：万分之五3.职工应当参加基本养老保险，由（）和职工共同缴纳基本养老保险费。答案：用人单位4.社会保险费征收机构调查社会保险费征缴违法案件时，调查人员不得少于（）人。答案：两5.社会保险费征收机构需要采取税收保全措施时，必须经（）以上税务局（分局）局长批准。答案：设区的市、自治州6.社会保险经办机构应当及时为用人单位建立档案，完整、准确地记录参加社会保险的人员、缴费等社会保险数据，妥善保管登记、申报的原始凭证和（）。答案：支付结算的会计凭证7.用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起（）日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。答案：308.缴费单位、缴费个人有权查询（）记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。答案：本单位缴费及个人权益9.社会保险费征收机构应当（）向社会公布社会保险费征收情况，接受社会监督。答案：定期10.用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴（）。答案：社会保险费五、简答题（每题5分，共4题，共20分）1.简述社会保险费征收机构的主要职责。答案要点：1.负责社会保险费的征收工作，包括登记、申报受理、费款核定、征收、催缴等。2.依法对用人单位缴费情况进行检查，对违法行为进行调查处理。3.负责社会保险费的收入规划核算、统计分析和预测。4.与社会保险经办机构共享信息，传递征管数据。5.开展社会保险费征收政策宣传和咨询服务。6.法律、法规规定的其他职责。2.简述社会保险费核定征收的主要适用情形。答案要点：1.用人单位未按规定期限办理社会保险费申报，经责令仍不申报的。2.用人单位申报的缴费基数、缴费人数等明显偏低，又无正当理由的。3.发生生产安全事故，依照规定应由用人单位支付工伤保险待遇，用人单位不支付的，由工伤保险基金先行支付后，经办机构依法追偿时需要进行核定的。4.法律、法规规定的其他可以核定征收的情形。3.简述社会保险费强制征收的主要措施及其适用顺序。答案要点：1.责令限期缴纳：对未按时足额缴费的用人单位，首先由征收机构责令其限期缴纳或补足。2.加收滞纳金：用人单位逾期仍未缴纳或补足的，自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。3.查询存款账户：征收机构可向银行查询其存款账户。4.申请划拨：经县级以上税务局（分局）局长批准，可书面通知其开户银行或其他金融机构划拨社会保险费。5.要求提供担保：若账户余额不足，可要求用人单位提供担保。6.申请法院强制执行：用人单位未足额缴费且未提供担保的，征收机构可申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴费款的财产，以拍卖所得抵缴。7.处以罚款：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款。4.简述社会保险费征收信息化的主要作用。答案要点：1.提高征管效率：实现网上申报、缴费、查询，降低征纳成本，提升办事效率。2.加强风险防控：通过大数据分析，识别缴费基数不实、选择性参保等风险，实施精准监管。3.保障数据准确：实现税务、人社、医保等部门间数据实时共享，确保缴费数据和权益记录准确无误。4.优化服务体验：为用人单位和参保个人提供便捷、透明的线上服务。5.支持科学决策：为基金运行分析、政策制定和调整提供数据支撑。六、计算题（每题10分，共2题，共20分）1.某企业职工张某，2025年度月平均工资为12000元。已知该企业所在地2025年度全口径城镇单位就业人员月平均工资为8000元。请计算该企业2026年每月应为张某申报缴纳基本养老保险费的缴费基数。若该地区企业职工基本养老保险单位缴费比例为16%，个人缴费比例为8%，请分别计算单位和个人每月应缴纳的基本养老保险费金额。答案：1.确定缴费基数上下限：上限=8000元/月×300%=24000元/月下限=8000元/月×60%=4800元/月张某月平均工资12000元，介于上下限之间，因此2026年缴费基数即为12000元/月。2.计算月缴费额：单位月缴费额=缴费基数×单位费率=12000元×16%=1920元个人月缴费额=缴费基数×个人费率=12000元×8%=960元答：2026年每月缴费基数为12000元，单位月缴养老保险费1920元，个人月缴养老保险费960元。2.某公司因资金周转困难，自2026年1月1日起未缴纳社会保险费，欠缴总额为200,000元（含单位及个人应缴部分）。社会保险费征收机构于2026年4月1日发现并责令其于2026年4月15日前补缴。但该公司直至2026年6月1日才全部缴清。请计算该公司应缴纳的滞纳金总额（计算到日，不考虑节假日等因素，每月按30天计）。答案：1.确定欠缴天数：从欠缴之日（2026年1月1日）起，至实际缴清之日（2026年6月1日）的前一日止。共计：1月（30天）+2月（30天）+3月（30天）+4月（30天）+5月（30天）=150天。（注：4月15日的责令限期不影响滞纳金起算点，滞纳金自欠缴之日起算。）2.计算滞纳金：滞纳金=欠缴金额×滞纳天数×0.05%滞纳金=200,000元×150天×0.0005=200,000元×0.075=15,000元答：该公司应缴纳滞纳金总额为15,000元。七、案例分析题/综合题（每题15分，共2题，共30分）1.案例：A公司2025年1月招聘了10名员工，但一直未为他们办理社会保险登记和缴纳社会保险费。2026年3月，其中一名员工李某发生工伤，因A公司未参保，无法从工伤保险基金获得待遇。李某要求A公司支付工伤保险待遇遭拒，遂向社会保险行政部门投诉。社会保险行政部门调查后，责令A公司为包括李某在内的10名员工补办参保并补缴社保费。A公司逾期未履行。社会保险费征收机构随后介入。问题：（1）A公司未为员工办理社保登记和缴费的行为违反了哪些法律规定？（4分）（2）社会保险费征收机构可以对A公司采取哪些强制征收措施？请说明其法律依据和程序。（6分）（3）李某的工伤保险待遇应由谁承担？为什么？（5分）答案要点：（1）A公司违反了：《社会保险法》第五十七条、第五十八条：用人单位应当自成立之日起30日内申请办理社保登记，自用工之日起30日内为职工办理社保登记。《社会保险法》第六十条：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费。《工伤保险条例》第二条：用人单位应当参加工伤保险，为本单位全部职工缴纳工伤保险费。（2）征收机构可采取的措施及依据程序：加收滞纳金：依据《社会保险法》第八十六条，自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。查询存款账户：依据《社会保险法》第六十三条，经县级以上税务局（分局）局长批准，可查询其在银行等金融机构的存款账户。申请划拨：依据《社会保险法》第六十三条，若账户余额足够，可书面通知其开户银行或其他金融机构划拨社保费。要求提供担保：依据《社会保险法》第六十三条，余额不足时，可要求其提供担保。申请法院强制执行：依据《社会保险法》第六十三条，未足额缴纳且未提供担保的，可申请人民法院扣押、查封、拍卖其财产抵缴社保费。处以罚款：依据《社会保险法》第八十四条、第八十六条，对用人单位处欠缴数额一倍以上三倍以下罚款；对直接责任人处五百元以上三千元以下罚款。（3）李某的工伤保险待遇应由A公司承担。原因：根据《工伤保险条例》第六十二条第二款规定，依照本条例规定应当参加工伤保险而未参加工伤保险的用人单位职工发生工伤的，由该用人单位按照本条例规定的工伤保险待遇项目