交投公司建设项目结算管理办法

交投公司建设项目结算管理办法1总则1.1为规范交通投资集团（以下简称交投公司）全额投资、控股投资建设项目的结算管理，严格控制项目总投资，保障资金安全，提高投资效益，根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国招标投标法》《建设工程价款结算暂行办法》《公路工程建设项目概算预算编制办法》《交通运输部关于加强公路工程造价管理的意见》及国有资产投资管控相关规定，结合交投公司项目建设实际，制定本办法。1.2本办法适用于交投公司投资的新建、改扩建交通基础设施建设项目，包括高速公路、普通国省干线公路、港口码头、综合交通枢纽、路衍产业配套设施等项目的工程施工结算、材料设备采购结算、服务类采购结算、勘察设计监理等咨询服务结算管理，参股建设项目可参照本办法执行。1.3结算管理遵循四项基本原则：（1）依法合规原则：所有结算事项必须符合国家法律法规、行业规范及交投公司内部管理制度，严格执行合同约定条款，严禁违反程序、违反合同办理结算；（2）权属清晰原则：结算仅对应已完成、质量验收合格、权属无争议的工作内容，未完成工程、质量不合格工程、无合规审批手续的超合同范围工程，一律不得办理结算；（3）精准管控原则：结算工程量、计价标准、取费程序必须全程管控，单项工程结算审核误差率不得超过3%，整体项目结算总偏差不得超过批复概算的1%；（4）及时办结原则：严格按照规定时限完成结算编制、审核、复核流程，严禁久拖不结，杜绝因结算滞后影响项目竣工决算及资产交付。1.4交投公司实行“三级审核、两级复核”的结算管理体系：承包单位完成自审后报送项目公司（建设指挥部）初审，初审合格后委托具备资质的第三方咨询机构开展审核，再由交投公司造价管理部门进行业务复核，审计部门开展监督复核，所有环节权责清晰，全程留痕。2职责分工2.1承包单位职责（1）严格按照合同约定时限完成结算编制与自审，自审误差率不得超过5%，超出该标准的相应审核费用由承包单位承担，从结算价款中扣除；大型项目（交工验收后90天内报送结算，小型项目30天内报送，服务类项目完成后15天内报送；（2）对报送结算资料的真实性、完整性、合法性负责，所有签字盖章必须齐全有效，不得伪造变更签证、虚报工程量、高估冒算；（3）配合各级审核机构开展现场核对、资料补正，对审核结论按时反馈意见，无正当理由逾期15天不反馈视为认可审核结论。2.2项目公司（建设指挥部）职责（1）负责全流程结算资料的收集、整理、初审，对资料的合规性、完整性负责，收到承包单位结算资料后15天内完成初审，资料不齐的一次性告知补正，逾期7天不补正的不予受理；（2）组织监理单位、第三方咨询机构开展现场工程量核对，确认变更签证的审批程序合规性，牵头协调结算争议问题；（3）按照交投公司咨询机构管理规定，委托符合资质要求的第三方机构开展结算审核，督促其按规定时限完成审核工作。2.3第三方咨询机构职责（1）严格按照国家计价规范、合同约定独立开展审核，对审核结果的准确性负责，审核误差率必须控制在3%以内，每超出1个百分点，扣减10%的咨询服务费；（2）审核过程中发现的问题及时书面告知项目公司，不得私下与承包单位达成利益约定，不得出具虚假审核报告；（3）审核完成后10天内出具正式审核报告，附完整的工程量计算底稿、计价分析资料，归档备查。2.4交投公司造价管理部职责（1）负责制定修订本结算管理办法，指导、监督项目公司开展结算工作；（2）负责对第三方咨询机构出具的结算审核报告进行复核，单项结算额5000万元以上的全部复核，5000万元以下的抽查比例不低于30%，复核发现误差超过2%的，退回原审核机构重新审核；（3）负责建立交投公司造价结算数据库，完成每个项目的造价指标分析，为后续项目投资估算、概算审批提供数据支撑。2.5交投公司审计部职责（1）负责对结算管理全过程进行审计监督，对整体项目竣工结算进行抽审，年度抽审比例不低于完成结算项目总数的20%；（2）对发现的违规结算、高估冒算、权力寻租等问题提出处理意见，追究相关单位及人员责任。3结算分类与办理时限3.1结算分为四类，分类管理、限时办结：（1）预付结算：按照合同约定支付预付款的核对结算；（2）进度结算：项目实施过程中按月度、季度或形象进度办理的阶段性价款结算；（3）变更签证结算：工程变更、现场签证产生的价款增减结算，可按月集中办理，也可随竣工结算一并办理，单笔变更金额超过100万元的必须单独办理初审；（4）竣工结算：承包单位完成全部合同内容、验收合格后办理的最终价款总结算。3.2各类结算办理时限要求：（1）预付结算：承包单位提交预付款申请及等额预付款保函后，项目公司7天内完成审核核对，报交投公司资金管理部门5天内完成拨款审批；（2）进度结算：承包单位按月报送已完合格工程量资料，项目公司10天内完成初审，第三方咨询机构5天内完成审核，交投公司造价部门3天内完成复核，审批完成后10天内拨付进度款，累计进度款拨付不得超过合同价款的70%，经审批的变更增量，进度款累计拨付不得超过已完合格工程价款的80%；（3）变更签证结算：承包单位在变更签证实施完成并验收合格后14天内报送结算资料，项目公司10天内完成初审，第三方咨询机构7天内完成审核，报交投公司造价部门备案，涉及概算调整的按程序报上级主管部门批复；（4）竣工结算：总投资10亿元以上的大型高速公路项目，承包单位在交工验收合格后90天内报送完整结算资料，项目公司30天内完成初审，第三方咨询机构60天内完成审核，交投公司造价管理部门30天内完成复核，整体项目竣工总结算在验收合格后120天内完成最终复核，出具正式最终结算报告；总投资5亿元以下的中小型项目，承包单位在验收合格后30天内报送结算，60天内完成全部审核流程。4结算资料要求承包单位报送结算必须提供以下完整资料，缺一不予受理：（1）结算书原件，加盖承包单位公章及注册造价工程师执业章，内容包括结算汇总表、详细工程量计算书、子目计价分析表、价差调整计算表；（2）全套招投标文件、中标通知书、正式合同文件（含补充协议、合同附件、廉洁协议）；（3）全套施工图纸（含设计变更图纸、竣工图纸）、图纸会审记录、开工报告、分部工程验收记录、交工验收报告、整体工程质量合格证明文件；（4）变更签证资料，按编号整理装订，包括变更意向书、变更方案审批表、变更工程量现场确认单、变更价款报审表，所有签字必须由项目公司原审批权限人员签字，不得补签、代签、越权签；（5）材料设备采购资料、价格认证资料，甲供材料设备领用汇总表、政策性调价文件、税率调整文件；（6）其他辅助资料：索赔审批资料、相关会议纪要、监理通知单、隐蔽工程验收记录、关键部位施工影像资料、甲供材料对账单等。项目公司初审必须核对资料原件，复印件需与原件核对一致并加盖项目公司公章，确认资料真实有效后方可进入下一审核环节。5工程量与计价审核规则5.1工程量审核规则（1）严格按照合同约定的工程量计算规则计量，工程量清单计价项目，按实际完成的合格工程量计算；总价包干项目，除设计变更外，原合同工程量不予调整；（2）必须开展现场核对，单项子目工程量对应价款超过100万元的100%现场核对，50-100万元的抽查比例不低于50%，50万元以下的抽查比例不低于20%；隐蔽工程量必须对照隐蔽验收记录、施工影像资料核对，无完整验收资料的隐蔽工程量一律不予计量；现场核对必须有承包单位、项目公司、第三方咨询机构三方签字确认，核对记录存入结算档案；（3）严格扣除未施工项目、不合格项目工程量，扣除甲供材料设备价款、甲方分包项目价款、甲方代垫费用、合同约定扣除的质保金、违约金等费用，其中质保金扣除比例为结算总价款的3%，缺陷责任期满验收合格后无息返还；（4）单项子目工程量允许误差范围为±3%，超出误差范围的予以调整，审核完成后形成工程量核对确认单，各方签字确认后作为计价依据。5.2计价审核规则（1）严格执行合同约定计价标准：合同已有相同项目单价的，直接执行相同单价；有类似项目单价的，参照类似项目单价调整；没有相同或类似项目单价的，按照招标文件约定的组价原则重新组价，下浮率按招标下浮率执行，招标下浮率计算公式为：下浮率=（1-中标价/招标控制价）×100%，重新组价结果必须报项目公司及交投公司造价部门审批后方可计入结算；（2）材料价差调整：合同约定不调整的不予调整，约定可调整的，严格按照施工周期内工程造价管理部门发布的信息价与招标基准价的差额计算，超出合同约定风险范围（一般性材料±5%，钢材、水泥、沥青等主要材料±3%）的部分予以调整，风险范围以内的不予调整；承包单位自行采购材料实际价格低于信息价的，价差收益归承包单位，高于信息价的超出部分由承包单位承担，合同另有约定的从其约定；（3）取费标准审核：严格按照合同约定的取费类别、规费费率、税金税率计取，国家政策性调整发生在工程竣工交付前的，按政策调整，发生在交付后的不予调整；承包单位实际资质低于招标要求资质的，按承包单位实际资质取费，不得按招标要求资质计取；税金税率按照纳税义务发生时间对应国家规定税率计取，不得错用税率；（4）甲供材料价款审核：甲供材料承包单位实际领用数量超出设计用量加合理损耗的，超出部分从结算价款中扣除，合理损耗率标准为：钢材2%、水泥1.5%、沥青2%、砂石料3%，超出部分按甲供材料原价加10%保管费扣除；甲供材料价差由建设单位承担，按实调整计入结算。5.3暂列金额、暂估价处理规则暂列金额归建设单位统筹使用，仅用于经审批的工程变更及不可预见费用，承包单位不得自行使用，结算时全额扣除，实际发生的费用按审批金额计入结算；专业工程暂估价必须按规定程序招标确定价款，未履行招标程序的不得计入结算；材料暂估价按实际确认的价格调整价差。6变更签证结算专项管理6.1所有变更签证必须执行“先审批、后实施”的程序，未经审批擅自实施的变更签证，一律不予办理结算；紧急抢险工程必须在实施后7天内补齐全部审批手续，逾期未补的不予结算。6.2变更签证工程量确认要求：变更签证必须明确工作内容、数量、变更原因，必须由监理单位、项目公司工程部门、造价部门、分管领导四方签字确认，缺一无效；凡可计算工程量的变更签证必须按计量规则计算工程量，不得采用“包干签证”“估工签证”，确需计取窝工费的，合同未约定单价的，普工窝工按120元/工日、技术工窝工按200元/工日计取，施工机械停滞费按台班单价的60%计取，不得按全额台班计取；同一变更事项不得重复签证，重复签证一律不予结算，承包单位与监理串通伪造签证的，除不予结算外，追究承包单位违约责任，将其列入交投供应商黑名单，3年内禁止参与交投项目投标。6.3变更价款调整规则：累计变更增加价款超过原合同价款10%的，必须签订补充协议明确价款调整方式，报交投公司造价管理部门备案；因承包单位原因造成的变更，如施工组织不当、测量放线错误、违规分包造成的工程量增加，一律不予增加价款，损失由承包单位自行承担；因建设单位原因造成的变更，按实际完成工程量调整价款，承包单位可按合同约定索赔合理利润；设计优化减少工程量的，必须相应核减结算价款，不得仍按原设计结算；承包人施工措施费属于包干范围，不得另行签证结算。7价款支付与争议处理7.1进度款必须严格控制支付比例，无合同约定的按本办法执行，累计支付不得超过已完合格工程价款的80%，严禁超付，因项目公司工作人员失职造成超付的，追究个人责任，超付部分按同期一年期LPR的2倍计收利息，从承包单位后续结算价款中扣除。7.2竣工结算完成后，支付至结算总价款的97%，预留3%作为质量保证金；缺陷责任期一般工程为2年，结构性工程、岩土工程为5年，缺陷责任期满验收合格无质量问题的，无息返还质量保证金，存在质量问题的，扣除维修费用后返还剩余部分。7.3承包单位对审核结论有异议的，应当在收到审核结论后15天内以书面形式提出，并附完整证明材料，逾期未提出的视为认可审核结论；争议处理按三级程序推进：首先由项目公司组织承包单位、第三方咨询机构协商，协商一致的签署补充协议调整结算；协商不成的，由交投公司造价管理部门从专家库抽取3名以上专家开展评审，专家评审结论为交投内部终局结论；评审后仍有争议的，按照合同约定的仲裁或诉讼程序解决，争议部分金额不超过总结算金额10%的，无争议部分先行办理结算支付，不得因争议影响整体项目结算进度。8档案管理与监督考核8.1所有结算从申报到最终审核的全部资料，包括纸质版和电子版，由项目公司整理归档，交投公司造价管理部门留存最终审核报告及造价分析报告，档案保存期限不少于项目设计使用年限，最低不得少于20年，电子档案同步存入交投造价信息管理系统，实现全过程可追溯可查询。8.2监督考核机制：（1）对承包单位：高估冒算导致自审误差率超过5%的，超出部分的审核费用由承包单位承担，从结算价款中扣除；误差率超过10%的，按高估冒算金额的5%扣减结算价款，同时列入交投黑名单，3年内禁止参与交投项目投标；（2）对第三方咨询机构：审核误差率超过3%的按本办法规定扣减咨询费，误差率超过8%的，解除委托合同，列入咨询机构黑名单，3年内不得承接交投项目审核业务，因咨询机构失职造成投资损失的，追究其赔偿责任；（3）对交投公司及项目公司工作人员：滥用职权、玩忽职守、串通承包单位虚报冒领的，给予行政