收银审核员考试复习试题及答案(技师)

收银审核员考试复习试题及答案(技师)一、单项选择题（共20题，每题1分）1.在收银审核员的日常工作中，对于“长短款”的处理原则，下列说法中符合财务规范的是（）。A.长款必须归公，短款由收银员自行补齐，当日必须结平B.长款可以暂存收银机，用于抵消未来的短款C.短款金额较小时，可以从备用金中临时挪用，下月补齐D.长短款只要在允许的误差范围内（如千分之一），可以不做任何记录2.某商场进行促销活动，规定“满100减20，满200减50，不封顶”。顾客购买商品总价为680元，实际应收金额为（）。A.510元B.530元C.580元D.500元3.关于增值税专用发票的开具，下列哪种情况严禁开具专用发票？（）A.向一般纳税人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向消费者个人销售服务D.将货物无偿赠送给其他一般纳税人4.在POS系统中，当发生“退货”交易时，系统首先必须验证的要素是（）。A.顾客的会员卡积分B.原始交易凭证的存在及有效性C.收银员的操作权限D.商品的库存数量5.收银审核员在进行现金盘点时，发现一张面额100元的人民币纸张绵软、图案模糊、光变油墨无变色反应，该币样最可能属于（）。A.真币（残损币）B.假币（伪造币）C.变造币D.硬币6.根据《中华人民共和国会计法》，原始凭证金额有错误的，应当（）。A.由出具单位重开，不得在原始凭证上更正B.由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章C.由接收单位更正，并由接收单位负责人批准D.由收银审核员直接涂改更正7.在审核收银员交款单时，发现实收现金比应收现金少了50元，且该收银员当班期间有多次“取消交易”操作。作为审核员，下一步最优先采取的措施是（）。A.直接从该收银员工资中扣除50元B.要求收银员补交50元即可，忽略其他C.暂挂账处理，待查明原因后再做决定D.立即调阅监控录像，核对“取消交易”的具体原因和商品8.某超市实行“进价核算，售价控制”方法。某商品进价80元，售价100元（不含税），税率13%。若该商品损坏无法销售，在盘点损耗核算中，其损失成本应计入（）。A.商品进价成本B.商品售价金额C.商品进价加税金D.商品毛利额9.POS系统在联网运行时，若突然断网，收银终端应具备的功能是（）。A.立即停止所有交易，等待恢复B.自动切换到离线模式，存储交易数据，联网后自动上传C.仅允许现金交易，拒绝银行卡交易D.重启系统10.收银审核员对“备用金”进行管理时，以下做法错误的是（）。A.设立专用保险柜保管备用金B.根据业务量大小核定固定额度C.用白条抵库来临时顶替现金D.定期（如每周）进行盘点核对11.在银行卡收单业务中，收银员若发现持卡人签名字迹与卡面凸印名字拼音不符，应当（）。A.请持卡人重新按拼音拼写签名B.只要密码正确即可支付C.拒绝支付，并致电收单银行或风控中心D.由收银员代为签名12.下列关于“轧账”的逻辑描述，正确的是（）。A.轧账就是计算当班总销售额B.轧账是核对系统记录的各支付方式总额与实际清点的货币、票据总额是否一致C.轧账仅针对现金，不涉及银行卡和券D.轧账必须由收银员独立完成，审核员只需看结果13.某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。购进一批免税农产品作为原料，买价10000元（已扣除进项税）。根据规定，准予抵扣的进项税额为（）。（注：假设扣除率为9%）A.0元B.900元C.1300元D.1100元14.收银审核员在审核会员卡积分时，发现某笔大额交易积分异常增高。可能的原因是（）。A.系统时间设置错误B.收银员违规将非积分商品录入为积分商品C.会员等级自动升级D.商家进行了双倍积分活动15.在处理顾客退换货时，若顾客遗失了购物小票，且支付方式为银行卡，以下正确的处理流程是（）。A.直接退货，退现金给顾客B.查询系统内的交易记录，确认无误后，资金原路退回C.拒绝退货D.必须由经理签字后，可退现金16.会计等式是复式记账的理论基础，其基本表达式为（）。A.收入-费用=利润B.资产=负债+所有者权益C.资产+费用=负债+所有者权益+收入D.资产=负债-所有者权益17.某商场收银员在交接班时，发现收款机内现金比系统记录多出100元。这属于（）。A.长款B.短款C.挂账D.正常误差18.为了防止收银员利用“立即更正”或“取消交易”功能进行舞弊，POS系统应当设置（）。A.无限制权限B.超过一定金额需主管授权C.每天只能操作一次D.必须在交易后5分钟内操作19.下列票据中，不属于“支票”基本当事人的是（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人20.在进行夜间审计时，审核员发现某笔交易的交易时间显示为“25:30:00”，这通常意味着（）。A.系统时钟故障B.跨日交易处理逻辑错误C.属于正常的次日营业时间D.数据被黑客篡改二、多项选择题（共10题，每题2分。多选、少选、错选不得分）1.收银审核员在进行现金管理时，必须遵循的内部控制制度包括（）。A.钱账分管原则B.收支两条线原则C.定期轮岗原则D.现金收入及时送存银行原则2.造成收银员“短款”的常见原因可能有（）。A.收银员找零时计算错误B.收到假币未识别C.顾客在收银员未注意时拿走商品未付款D.收银员贪污挪用3.增值税普通发票与专用发票的主要区别在于（）。A.专用发票可以抵扣进项税，普通发票一般不可抵扣B.专用发票有密码区，普通发票没有C.专用发票只能由一般纳税人开具，普通发票小规模纳税人也能开具D.专用发票为三联，普通发票通常为两联4.收银审核员在审核银行卡签购单时，应重点检查的信息包括（）。A.卡号的前6位和后4位是否与卡面一致B.交易金额是否正确C.持卡人签名是否清晰且与卡面一致D.终端编号（TID）和商户编号（MID）是否为本店5.关于POS机外设的维护，下列说法正确的有（）。A.扫描枪镜头应定期用酒精棉擦拭，防止读码错误B.打印机色带或热敏纸卷安装不当会导致打印空白或卡纸C.钱箱连接线松动会导致钱箱无法自动弹开D.密码键盘损坏时，可以临时使用外接键盘代替输入密码6.下列哪些情况属于收银员的违规操作？（）A.将自己的私款存入收银机钱箱B.为亲属办理会员卡并私自修改折扣率C.未经授权读取顾客银行卡信息D.营业结束后未关闭收款机电源7.简答题中，关于“假币”的处理流程，正确的步骤是（）。A.双人复核确认B.向持币人说明情况，并开具《假币没收收据》C.假币必须加盖“假币”印章D.将假币上缴中国人民银行或其授权的金融机构8.收银审核员在审核“赠品”发放记录时，需要核对的单据包括（）。A.赠品入库单B.赠品出库单C.促销活动方案文档D.满足赠品条件的销售小票9.下列关于商业汇票的表述，正确的有（）。A.商业汇票的付款期限最长不超过6个月B.商业汇票提示付款期限自汇票到期日起10日C.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票D.商业汇票可以用于背书转让10.防止收银环节舞弊的技术手段包括（）。A.安装视频监控系统覆盖收银台B.POS系统强制要求每笔交易必须扫描条码，禁止手输条码（除特殊授权）C.定期分析收银员“取消交易”和“更正”的频率D.允许收银员自带钱箱进行找零三、判断题（共15题，每题1分）1.收银审核员在进行日终结账时，如果发现现金账实不符，可以私自使用备用金进行平账，以免影响下班。（）2.一般纳税人销售自营的旧固定资产，若购进时已抵扣进项税额，销售时按适用税率计算缴纳增值税。（）3.只有当顾客持有原始购物小票且商品未拆封使用时，商场才必须办理退货。（）4.在收银工作中，收到残缺污损的人民币，无论残缺程度如何，均可向顾客全额兑换。（）5.POS系统的后台数据库应当每日自动备份，以防止数据丢失。（）6.收银审核员发现收银员有频繁的“void（作废）”操作，应立即报告上级安保或审计部门，这是职业敏感度的体现。（）7.信用卡透支取现属于消费交易，商户可以为此申请扣款。（）8.商业折扣（如打折销售）发生在销售之时，会计核算上直接按折扣后的金额确认收入。（）9.为了提高收银速度，在高峰期可以允许收银员先扫描商品，交易结束后再一次性让顾客刷卡输入密码。（）10.现金盘点表必须由盘点人、监盘人（通常是审核员或主管）共同签字确认才具有法律效力。（）11.收银员在交接班时，必须打印“班结报表”，作为交接凭证。（）12.如果顾客用购物卡支付，且卡内余额不足，差额部分必须用现金补足，不能用另一张购物卡支付（除非系统支持多卡支付）。（）13.发票开具后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。（）14.审核员在审核外卖订单时，只需关注平台结算金额，无需关注商品明细，因为平台已审核过。（）15.库存管理与收银审核无关，收银审核员只负责钱。（）四、填空题（共10题，每题1分）1.在会计核算中，最基本的公式是：资产=负债+\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。2.收银员在收款过程中，若发现假币，有权拒绝收受，并应向顾客解释；若确认为假币且需没收，应由\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_机构开具没收凭证。3.某商品标价100元，税率13%，则该商品的不含税售价为\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_元（保留两位小数）。4.POS系统中的“SKU”是指\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。5.银行卡清算组织中，对于国内人民币卡交易，最主要的清算机构是\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。6.收银审核员在进行差异分析时，常用的公式是：差异率=（实际金额-账面金额）/\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_×100%。7.为了确保资金安全，收银机钱箱内放置的现金限额通常称为\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。8.在税务管理中，发票的\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_是发票的唯一身份代码，一般为20位。9.当收银员结束班次时，系统生成的显示该班次所有交易汇总的报表称为\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。10.“三单合一”原则中的三单是指：销货单、发货单和\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。五、简答题（共5题，每题5分）1.简述收银审核员在处理“收银员短款”时的标准作业流程及审核要点。2.请列举至少五种常见的收银舞弊手段，并针对其中一种提出具体的防范措施。3.简述增值税专用发票开具时“红字发票”的适用场景及开具流程。4.在收银系统故障（断网/断电）的情况下，收银审核员应如何指导收银员进行应急处理以保障销售和资金安全？5.解释“钱账分管”原则在收银岗位设置中的具体体现及其重要性。六、计算与分析题（共5题，每题8分）1.收银差异率计算：某门店收银员A本月的总营业额为1,250,000元。月末盘点发现，该收银员当月累计长款150元，累计短款450元。请计算该收银员本月的收银差异率。若公司规定的差异率警戒线为0.03%，请判断该收银员是否达标，并说明该指标主要考核什么。2.增值税计算：某商场为增值税一般纳税人，税率13%。2023年10月发生如下业务：(1)销售服装取得含税零售收入1,130,000元。(2)购进一批百货商品，取得增值税专用发票注明的金额为500,000元，税额65,000元。(3)将一批自产的库存商品作为福利发放给员工，该批商品无同类售价，成本为80,000元，成本利润率为10%。请计算：(1)销售服装的销项税额。(2)发放福利视同销售的销项税额。(3)当月应缴纳的增值税额。3.折扣与满减混合计算：某超市正在进行“全场8折”活动，同时会员可享受“折后每满100减10”的优惠。会员顾客购买商品清单如下：商品A：单价200元，数量1商品B：单价50元，数量2请计算该顾客最终应付金额（假设不考虑税费，且满减优惠仅针对整数百元部分）。4.备用金测算：某新开门店预计日均现金销售额为200,000元，其中90%为顾客通过移动支付或银行卡支付，10%为现金支付。预计每天最高峰时段的单笔平均找零金额为15元，预计每小时最高峰客流量为200人。保险柜需要留存3天的找零备用金。请测算该门店初始需要申请多少找零备用金？（列出计算公式）5.坏账与损耗分析：服装部上月盘点结果如下：账面库存金额：500,000元实盘库存金额：485,000元已知其中因收银错误（多扫漏扫）导致的差异为3,000元因偷盗导致的差异为8,000元因退货未入库导致的差异为2,000元其余为未知原因损耗。请计算总损耗金额和损耗率。并分析哪种原因占比最大，作为审核员应重点向哪个部门提出改进建议？七、案例分析题（共2题，每题15分）1.案例：异常的退货交易审核员小李在审核上周的退货记录时，发现收银员王芳在周三下午14:00-16:00期间，连续发生了5笔退货交易，且具有以下特征：5笔退货的原销售交易均发生在当日上午10:00-11:00之间。退货商品均为高档化妆品，单价在800元以上。退款方式均为“退现金”。原销售交易的支付方式均为“银行卡”。退货理由均为“顾客不满意”。系统记录显示，这5笔退货均没有经理授权记录（按照公司规定，超过500元的现金退货必须经理授权）。问题：(1)根据上述特征，分析该收银员可能存在的风险点是什么？(2)审核员小李应采取哪些后续调查步骤？(3)如果确认为舞弊行为，公司应如何完善内控流程以防止此类事件再次发生？2.案例：系统升级后的数据差异某连锁超市在周末进行了POS系统升级。周一上午，收银审核员在进行日结时发现，全门店的总销售额在POS前端报表中显示为1,200,000元，但在后台ERP财务系统中的入账金额为1,198,500元，差异为1,500元。经初步排查：现金盘点完全一致。银行卡POS机对账单与系统记录一致。储值卡系统记录与系统记录一致。差异主要集中在“微信支付”通道。问题：(1)请分析造成微信支付金额差异的可能技术原因（至少列举3点）。(2)作为收银审核员，如何利用“支付对账文件”来定位具体的错误交易？(3)在系统升级后的首日对账中，审核员应重点关注哪些关键环节以确保数据安全？参考答案与解析一、单项选择题1.A解析：长款归公，短款自补，日清日结是基本财务纪律。2.B解析：680/200=3余80。3个50元优惠共150元，剩余80元不满100不减。680-150=530元。3.C解析：向消费者个人销售服务或货物，不得开具增值税专用发票。4.B解析：退货必须基于原始交易，防止虚假退货套现。5.B解析：特征符合伪造假币的典型表现。6.A解析：原始凭证金额错误，必须重开，不得更正。7.D解析：短款加上频繁取消交易，是典型的舞弊预警信号，必须先查监控。8.A解析：进价核算下，损耗按进价成本计入损失。9.B解析：离线存储是POS机的基本容错功能。10.C解析：白条抵库是严重的现金管理违规行为。11.C解析：签名不符是盗卡风险的高危信号，必须拒绝并核实。12.B解析：轧账的核心是账实核对。13.B解析：购进免税农产品，按买价和扣除率计算进项税。10000*9%=900。14.B解析：积分异常增高通常涉及违规修改商品属性或积分套利。15.B解析：无小票退货需查系统记录，且为了资金安全，必须原路退回。16.B解析：资产=负债+所有者权益是会计基本等式。17.A解析：现金多于账面为长款。18.B解析：关键操作权限分离，大额需授权是标准内控。19.D解析：背书人是票据流转过程中产生的，非支票出票时的基本当事人（出票人、付款人、收款人）。20.B解析：25:30属于时间格式逻辑错误，通常是跨日处理bug。二、多项选择题1.ABCD解析：均为现金内控的基本原则。2.ABCD解析：客观失误、外部风险、主观舞弊均可能导致。3.ABCD解析：四项均为两者的主要区别。4.ABCD解析：四项均需审核，防欺诈和拒付。5.ABC解析：密码键盘是安全设备，不能用普通键盘代替，否则会导致PIN码泄露风险。6.ABC解析：未关电源属于操作不规范，D也是违规但相对较轻，前三项涉及舞弊或严重违规。7.ABCD解析：假币处理的标准法定流程。8.ABCD解析：赠品管理需进销存及销售凭证对应。9.ABCD解析：均为商业汇票的正确规定。10.ABC解析：自带钱箱严重违反内控，严禁操作。三、判断题1.×解析：私自平账掩盖了差错，属于违规甚至舞弊。2.√解析：已抵扣进项的固定资产出售按适用税率计税。3.×解析：无小票或已拆封不代表必须拒绝退货，需按商场退换货政策具体判断。4.×解析：残缺污损币需根据标准兑换（全额、半额或不予兑换），并非全额。5.√解析：数据备份是IT安全的基本要求。6.√解析：高频Void操作是审计重点。7.×解析：透支取现通常属于融资或预借现金，有不同费率和结算方式，且一般不可直接消费扣款。8.√解析：商业折扣（打折）直接扣除确认收入；现金折扣（早付款）才涉及财务费用。9.×解析：先扫商品后刷卡可能导致顾客在不知总金额情况下输入密码，且存在合规风险，应先扫完报总价再刷卡。10.√解析：互相牵制，明确责任。11.√解析：班结报表是交接的依据。12.×解析：现代POS系统通常支持多卡/混合支付，取决于系统配置。13.√解析：红字发票开具的合规要求。14.×解析：外卖平台也存在刷单、挂单等风险，审核员需核对明细。15.×解析：收银数据是库存扣减的依据，审核员需关注库存差异。四、填空题1.所有者权益2.中国人民银行（或授权的银行业金融机构）3.88.50（计算：100/4.StockKeepingUnit（库存量单位）5.中国银联6.账面金额（或应收金额/标准销售额）7.定额备用金8.代码9.班结报表（或Z报）10.收款单（或发票/收据）五、简答题1.答：流程：1.确认短款金额，要求收银员填写《长短款报告单》。2.查看收银员的系统日志，检查是否有异常操作（如删除行、取消交易、退货等）。3.结合监控录像，核实异常操作的真实性。4.若确属收银员操作失误，要求收银员当日补齐短款。5.若无法查明原因或怀疑舞弊，上报财务经理及安保部门处理。审核要点：1.短款发生的频率和金额是否异常。2.是否伴随高风险操作（如大量现金退货、手动输入价格）。3.补款凭证是否齐全。2.答：常见舞弊手段：1.飞单：扫描商品后立即取消，不收款，将商品私自带出。2.替换高价商品：扫描低价商品条码，交付高价商品。3.现金盗窃：直接从钱箱窃取现金，制造长款假象或利用短款掩盖。4.虚假退货：使用作废小票或勾结他人进行虚假退货，套取现金。5.串通折扣：私自给予顾客高额折扣，收取顾客回扣。防范措施（针对飞单）：POS系统设置“取消交易”需经理授权。系统实时监控“取消交易”频率，异常自动报警。定期抽查取消交易对应的监控视频。3.答：适用场景：1.发生销货退回或开票有误（如金额错误、税率错误）。2.发生销售折让。3.服务中止等。开具流程：1.购买方未认证抵扣：销售方须收回原发票（发票联和抵扣联），注明“作废”字样。2.购买方已认证抵扣：销售方须向税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务机关校验后，根据校验结果开具红字专用发票。3.红字发票的金额和税额必须小于或等于原蓝字发票。4.答：断网/断电应急处理：1.判断故障类型：确认是局部还是全场故障。2.启用降级模式：开启POS机的离线交易功能（如果支持）。3.手工记录：若无法使用POS，启用手工记账单，详细记录商品编码、品名、单价、数量、金额、支付方式、顾客信息。4.资金安全：仅收现金或通过移动支付（若网络允许），暂停银行卡刷卡（需电话授权）。现金放入专用备用袋，封存签字。5.系统恢复后：第一时间将手工单据补录入系统，进行数据同步和轧账。6.沟通协调：在收银台放置“系统故障”告示牌，安抚顾客。5.答：具体体现：1.收银员负责钱（收款、找零），审核员负责账（审核报表、核对系统数据）。2.收银员不得接触后台账务修改权限，审核员不得直接经手收银机钱箱现金。3.现金盘点时，收银员盘点，审核员监盘。重要性：1.形成相互制约机制，有效防止贪污、挪用等舞弊行为。2.减少人为差错，提高数据准确性。3.明确岗位责任，便于追溯问题。六、计算与分析题1.解：净短款金额=累计短款-累计长款=450-150=300元。差异率=净短款金额/总营业额×100%差异率=300结论：该收银员差异率为0.024%，低于警戒线0.03%，达标。考核点：该指标主要考核收银员的资金准确性和操作规范性。2.解：(1)销售服装销项税额=1,(2)发放福利视同销售：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=80,视同销售销项税额=88,(3)当月应纳增值税=销项税额-进项税额总销项=130,进项=65,000元。应纳税额=141,3.解：商品A总价：200元商品B总价：50×2=100元原价总计：200+100=300元第一步：全场8折折后金额=300×第二步：会员折后满100减10240元中包含2个100元。减免金额=2×最终应付金额=240−4.解：预计日均现金收入=200,预计高峰时段找零需求=单笔找零×高峰客流量=15×通常找零备用金只需覆盖最高峰时段的需求，或者按一定比例。题目要求“留存3天的找零备用金”，若理解为3天的找零周转金：备用金=高峰时段找零需求×3=3,注：若按日均现金收入比例测算（如5%-10%），则结果不同，但基于高峰客流测算更精准。此处采用高峰需求逻辑。测算结果：9,000元。5.解：总损耗金额=账面库存-实盘库存=500,损耗率=15,未知原因损耗=总损耗-(收银错误+偷盗+退货未入库)=15,分析：偷