大学高校往来款项管理制度办法

大学高校往来款项管理制度办法第一章总则第一条为规范我校往来款项管理，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校资产安全完整，根据国家有关财经法律法规及学校财务管理制度，结合我校实际情况，制定本办法。第二条本办法所称往来款项，是指学校在开展教学、科研、行政管理、后勤服务及其他各项活动过程中，与校内外单位或个人之间发生的临时性待结算款项。主要包括应收及暂付款项、应付及暂存款项等。第三条往来款项管理遵循以下原则：（一）依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和学校财务管理制度。（二）预算控制原则：各项往来款项的发生应符合学校预算管理要求，严禁无预算、超预算办理往来业务。（三）权责发生制原则：按照经济业务实质及时确认往来款项，如实反映学校债权债务情况。（四）及时清理原则：往来款项应及时办理结算，定期进行清理，避免长期挂账。（五）谁经办谁负责原则：往来款项的经办部门和经办人对款项的及时清理和回收承担直接责任。第四条本办法适用于学校各院（系）、部（处）、直属单位、附属单位（以下统称“各单位”）的所有往来款项管理活动。第二章管理机构与职责第五条学校财务部门是往来款项的统一管理部门，主要职责包括：（一）贯彻执行国家有关往来款项管理的法律法规和政策，制定和完善学校往来款项管理制度和办法。（二）负责全校往来款项的会计核算、账务处理和会计监督。（三）组织、协调和督促各单位清理核对往来款项。（四）定期向学校领导汇报往来款项管理情况，提出风险预警和处理建议。第六条各单位是本单位往来款项管理的责任主体，主要职责包括：（一）严格执行学校往来款项管理制度，加强本单位往来款项的日常管理。（二）指定专人负责本单位往来款项的登记、核对和清理工作。（三）及时办理本单位往来款项的结算、催收和清偿手续。（四）配合财务部门做好往来款项的对账和清理工作，提供相关资料。第七条学校审计部门负责对往来款项管理情况进行审计监督，对发现的问题提出整改意见。第三章往来款项管理第一节借款管理第八条借款是指因公务需要，预先从学校财务部门借取的款项。借款仅限于以下情况：（一）教学、科研活动中必需的临时周转金。（二）购置仪器设备、材料、图书等货物或接受劳务服务，按合同约定需预付的款项。（三）参加国内外学术会议、培训、考察等公务活动所需的差旅费。（四）其他经学校批准的特殊公务支出。第九条借款审批权限与程序：（一）借款人应填写《借款单》，详细注明借款事由、金额、预计还款日期、经费来源等信息，并附相关证明材料（如会议通知、培训文件、采购合同等）。（二）《借款单》须经所在单位负责人签字批准。金额较大的借款，须按学校经费审批权限报相应领导审批。（三）财务部门对《借款单》及相关材料的合规性、完整性进行审核，符合条件的予以办理借款手续。第十条借款期限：（一）差旅费借款，应在出差结束后一个月内办理报销还款手续。（二）采购借款，应在货物验收或服务完成后一个月内办理报销或付款手续。（三）科研项目周转金借款，原则上不超过项目执行期，每年年末应进行清理。（四）其他借款，应在业务完成后一个月内办理报销还款手续。（五）确因特殊情况不能按期还款的，借款人须提前向所在单位和财务部门提交书面说明，经批准后可适当延期，但延期不得超过一个月。第十一条还款与报销：（一）借款人应在规定期限内及时办理报销手续，冲销借款。（二）报销时，应提供合法、合规的原始凭证，且报销金额不得超过借款金额。如有节余，应一并交回。（三）借款未结清者，原则上不予办理新的借款。第十二条个人借款管理：（一）严格控制个人借款。教职工因私不得借用公款。（二）离退休人员原则上不得作为借款人。确因工作需要，须由接任人员或所在单位负责人作为借款人。（三）借款人工作调动、离职、退休前，必须结清所有借款。各单位应负责督促本单位人员办理借款清理手续。第二节应付及暂存款项管理第十三条应付及暂存款项是指学校因接受劳务、购买货物或其他原因，应支付给外单位或个人而尚未支付的款项，以及临时收到的性质尚未确定的款项。第十四条应付账款管理：（一）财务部门应根据合同、发票、验收单等原始凭证，及时确认应付账款。（二）各单位应配合财务部门，及时提供相关凭证，确保应付账款核算准确。（三）财务部门应定期与供应商对账，确保双方账目一致。支付款项时，严格按照合同约定和审批程序办理。第十五条暂存款项管理：（一）对于收到的性质尚未明确的款项，财务部门应先作暂存款处理，并及时通知相关单位或个人核实款项性质。（二）相关单位或个人应在收到通知后及时办理款项确认或退款手续。原则上，暂存款项应在三个月内清理完毕。（三）对于确实无法查明原因或长期无人认领的暂存款项，按照国家有关规定处理。第三节应收及暂付款项管理第十六条应收及暂付款项是指学校在教学、科研、经营等活动中，应向其他单位或个人收取而尚未收取的款项，以及暂时支付的待结算款项。第十七条应收账款管理：（一）各单位在发生应收款项业务时，应与对方签订书面合同或协议，明确收款金额、方式、期限等条款。（二）各单位是应收账款催收的责任主体，应指定专人负责，定期向债务人发出催收通知，及时收回款项。（三）对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施催收。对确实无法收回的应收账款，应按规定程序报批后作坏账处理。第十八条暂付款项管理：（一）暂付款项的发生必须有合法的事由和依据，并按审批权限报批。（二）经办单位应负责及时清理暂付款项，督促对方单位或个人办理结算手续。（三）财务部门应定期与经办单位核对暂付款项余额，对长期未清理的暂付款项进行通报。第四章往来款项的清理与核对第十九条往来款项清理是指对学校各项往来款项进行定期核对、催报、结算和处理，确保账实相符、账账相符。第二十条清理责任：（一）各单位负责人是本单位往来款项清理的第一责任人，对本单位往来款项的真实性、准确性和及时性负责。（二）经办人是往来款项清理的直接责任人，负责具体款项的催收、结算和报销。第二十一条清理频率：（一）日常清理：各单位应结合日常工作，及时清理本单位发生的往来款项。（二）定期清理：每学期末，各单位应对本单位往来款项进行一次全面清理；每年年末，学校组织全校性的往来款项大清查。第二十二条清理要求：（一）对账：各单位应与财务部门、往来单位或个人进行账目核对，确保双方记录一致。（二）催报：对未及时报销或还款的借款，应及时通知借款人限期办理；对应收未收款项，应积极催收。（三）处理：对长期挂账、确实无法收回或无需支付的往来款项，应查明原因，按规定程序报批后进行账务处理。第二十三条财务部门应在年度决算前，将各单位往来款项清理情况汇总上报学校，并对长期挂账的往来款项提出处理建议。第五章监督与责任第二十四条学校将往来款项管理纳入各单位财务管理考核范围。第二十五条财务部门、审计部门应加强对往来款项管理的监督检查，对违反本办法规定的行为，责令限期整改。第二十六条对违反本办法，造成学校资金损失或不良影响的，按照学校有关规定追究相关单位和人员的责任。具体包括：（一）无正当理由长期占用公款，逾期不还的。（二）违规审批、超范围、超限额借款的。（三）对应收款项催收不力，造