2026年经济师《财政税收》专项训练卷（附答案）

2026年经济师《财政税收》专项训练卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。下列每题只有一个选项符合题意）1.财政的基本特征不包括以下哪一项？A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性2.我国政府预算实行的是哪种预算体制？A.复式预算制B.单式预算制C.混合预算制D.改良预算制3.财政收入中最主要、最稳定的来源是？A.国有资产收益B.税收收入C.财政补贴D.债务收入4.购买性支出是指政府为了履行其职能，购买商品和服务的支出，其主要形式是？A.社会保障支出B.公共投资支出C.转移性支付D.政策性补贴5.当中央政府收入占全国财政收入的比重较低时，通常表明该国家财政体制更倾向于？A.中央集权B.地方分权C.联邦制D.单一制6.财政政策的主要工具包括？A.税收、支出、国债B.利率、汇率、准备金率C.货币供应量、存款准备金率D.开放市场操作、利率调整7.政府债券是一种？A.所有权凭证B.债权债务凭证C.货币凭证D.资产收益凭证8.按照税收征收管理权限和税收收入支配权限划分，税收可分为？A.中央税、地方税、中央地方共享税B.增值税、消费税、企业所得税C.直接税、间接税D.财产税、行为税9.在我国，增值税的基本税率目前设定为？A.3%B.6%C.13%D.17%10.下列项目中，不属于增值税征税范围的是？A.从事货物运输服务B.销售不动产C.提供餐饮服务D.销售自产农业产品11.增值税的计算方法主要有？A.一般计税方法和简易计税方法B.比例税率、累进税率、固定税率C.包含法、扣除法D.直接计算法、间接计算法12.企业销售自己使用过的固定资产，按照哪种税率征收增值税？A.适用一般计税税率B.适用简易计税税率（3%减按2%征收）C.免征增值税D.按销售额的5%征收13.下列项目中，可以作为企业所得税不征税收入的是？A.财政拨款B.符合条件的财政贴息C.转让财产所得D.接受捐赠的现金资产14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括哪些方面？A.成本、费用、税金、损失B.资本性支出、营业外支出C.营业收入、投资收益D.债务利息、职工薪酬15.个人所得税的征收方式包括？A.查账征收和核定征收B.汇算清缴和预扣预缴C.全额累进税率и累进税率D.代扣代缴和自行申报16.下列收入中，属于个人所得税居民个人综合所得的是？A.国债利息收入B.转让股权所得C.保险赔偿款D.从境外取得的工资薪金所得17.个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准是？A.800元B.4000元C.20%D.不扣除任何费用18.财产税的征税对象是？A.财产的所有权B.财产的转移行为C.财产的增值额D.财产本身19.目前，我国开征的城市维护建设税的计税依据是？A.增值税、消费税、营业税的税额之和B.增值税、消费税的税额之和C.企业所得税、个人所得税的税额之和D.资源税、城市维护建设税的税额之和20.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？A.营业税（已停征）B.资源税C.增值税D.城镇土地使用税21.税收的强制性是指？A.纳税人可以自主选择是否纳税B.纳税人必须依照法律规定纳税，税务机关有权强制执行C.税收收入是国家财政的主要来源D.税收具有调节经济的功能22.税收的无偿性是指？A.纳税人获得与纳税额相当的国家公共服务B.纳税人无需支付任何成本即可获得税收优惠C.税收收入是国家单方面取得的，纳税人无需得到等价补偿D.税收是国家调节经济的重要杠杆23.政府采购是指政府机关使用财政性资金采购货物、工程和服务的行为，其基本目标是？A.获取最大利润B.满足公共需求，提高资金使用效益C.促进特定企业发展D.增加政府收入24.财政政策的目标通常包括？A.经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡B.财政收入最大化、财政支出最小化C.税收负担最轻、政府赤字最小D.金融稳定、货币升值25.财政赤字是指？A.政府收入大于支出B.政府支出大于收入C.政府储蓄大于投资D.政府投资大于储蓄26.我国国家预算年度的起止时间是？A.5月1日至次年4月30日B.10月1日至次年9月30日C.1月1日至12月31日D.7月1日至次年6月30日27.税收征收管理法的立法目的是什么？A.繁荣市场经济B.加强税收征收管理，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益，维护税收秩序C.促进经济增长D.控制通货膨胀28.下列关于税收法律级次表述正确的是？A.法律、行政法规、部门规章、地方性法规B.法律、行政法规、地方性法规、部门规章C.法律、部门规章、行政法规、地方性法规D.行政法规、法律、部门规章、地方性法规29.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以采取的措施是？A.处以罚款B.没收财产C.责令限期改正D.以上都可以30.纳税人发生纳税义务后，在法律规定的期限内或者税务机关核定的期限内缴纳税款的，有权享受什么？A.税收减免B.税收抵扣C.纳税退税D.税收缓缴31.税务检查的方式包括？A.调查取证、询问询问、勘验检查B.查账、查物、场地检查、询问、调取账簿资料C.拍卖财产、强制执行D.行政拘留、刑事拘留32.资源税的征税对象是？A.开采和利用的自然资源B.财产C.行为D.货物33.下列自然资源中，目前不属于我国资源税征税范围的是？A.原油B.天然气C.煤炭D.渔业水域34.企业所得税的税率为？A.15%B.25%C.33%D.20%35.个人所得税的税率形式包括？A.比例税率、累进税率B.固定税率、累进税率C.比例税率、固定税率D.比例税率、超额累进税率、全额累进税率36.消费税的征税环节主要发生在？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节37.城镇土地使用税的征税对象是？A.城镇土地的所有权人B.城镇土地的使用权人C.城镇土地的转让权人D.城镇土地的抵押权人38.车船税的纳税义务发生时间通常是？A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的前月D.车船所有者购买车船的当月39.政府采购的基本原则不包括？A.公平竞争原则B.公开透明原则C.节约资源原则D.自由选择原则40.财政政策从制定到实现其预期目标所需的时间被称为？A.政策时滞B.政策效应C.政策影响D.政策效果41.政府债务负担率是指？A.国债余额占GDP的比重B.政府财政收入占GDP的比重C.政府财政支出占GDP的比重D.政府储蓄占GDP的比重42.财政支出按经济性质分类，主要反映？A.政府职能活动B.政府支出的最终用途C.政府购买的商品和服务的种类D.政府支出的成本构成43.下列项目中，属于转移性支出的是？A.国防支出B.公共教育支出C.社会救济支出D.基础设施建设支出44.税收政策对经济行为产生的引导和影响被称为？A.税收杠杆B.税收效应C.税收负担D.税收优惠45.我国现行的《个人所得税法》由哪一年修订？A.2016年B.2017年C.2018年D.2019年46.企业所得税前可以扣除的支出，必须是？A.与取得收入有关的B.与取得收入有关的，且合理的C.政府允许的D.企业愿意的47.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是？A.生产经营活动中发生的销售货物成本B.转让固定资产所得C.接受捐赠的现金D.行政管理人员的工资48.税收法律关系的基本要素包括？A.主体、客体、内容B.主体、权利、义务C.税种、税率、征税对象D.纳税人、税务机关、税收政策49.财政政策与货币政策相互配合的目的是？A.实现经济增长和充分就业B.保持物价稳定和国际收支平衡C.增加政府财政收入D.降低政府财政赤字50.政府预算的编制程序通常包括？A.预算草案的编制、预算草案的审批、预算的批准、预算的执行B.预算的提出、预算的审查、预算的批准、预算的执行C.预算的预测、预算的编制、预算的审批、预算的调整D.预算的制定、预算的审查、预算的执行、预算的决算51.下列税种中，属于对行为征税的是？A.增值税B.消费税C.车船税D.营业税（已停征）52.纳税人因不可抗力等原因，不能按期缴纳税款的，可以？A.申请延期纳税B.申请减免税C.申请退税D.申请缓缴税款53.税务机关对纳税人提出的减免税申请进行审查，符合条件的，应当？A.拒绝申请B.视情况而定C.批准申请D.要求补充材料后批准54.财政政策工具的运用效果受到哪些因素的影响？A.政策时滞、政策目标、经济环境B.政策力度、政策方向、政策主体C.政策成本、政策收益、政策风险D.政策执行、政策监督、政策评估55.我国现行的增值税税率结构主要分为？A.�basicrate,reducedrate,zerorateB.highrate,lowrate,zerorateC.standardrate,superreducedrate,zerorateD.generalrate,specialrate,zerorate56.企业将自产的产品用于集体福利，应视同销售计算增值税，其销售额的确定方法是？A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B.按纳税人当期同类产品的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按市场评估价格确定57.个人所得税居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括？A.居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.专项扣除、专项附加扣除、其他扣除C.利息收入、股息红利收入、偶然所得D.缴纳的增值税、消费税58.政府采购方式中，适用于采购金额较小、技术简单、市场竞争充分的货物或服务的是？A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价59.财政平衡是指？A.政府收支完全相等B.政府收入大于支出C.政府支出大于收入，但处于可控范围D.政府收支基本平衡或略有赤字60.税收制度的核心要素是？A.税收法律B.税种、税率、征税对象C.纳税人、税务机关D.税收征管程序二、多项选择题（每题2分，共40分。下列每题至少有两个选项符合题意，多选、错选、漏选均不得分）1.财政政策的目标包括？A.促进经济增长B.保持物价稳定C.实现充分就业D.促进国际收支平衡E.调节收入分配2.税收的特征包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.公平性3.增值税的计算方法有？A.一般计税方法B.简易计税方法C.加计抵减D.免税E.出口退税4.企业所得税的税前扣除项目包括？A.成本B.费用C.税金D.损失E.资本性支出5.个人所得税的应税所得项目包括？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得6.资源税的征税对象包括？A.原油B.天然气C.煤炭D.盐E.渔业水域7.我国现行增值税的税率包括？A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%8.政府采购的方式包括？A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价E.单一来源采购9.财政支出的形式包括？A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.政策性支出E.债务利息支出10.税收征收管理法的原则包括？A.依法征收原则B.公平公正原则C.税收效率原则D.保护纳税人合法权益原则E.诚实信用原则11.影响财政政策效果的因素包括？A.内生变量乘数B.政策时滞C.外生冲击D.经济结构E.政策目标12.税收制度的基本要素包括？A.税种B.征税对象C.税率D.纳税人E.税收征管程序13.财政收入的形式包括？A.税收收入B.非税收入C.国债收入D.财政转移支付E.债务利息收入14.政府预算的作用包括？A.调节经济B.监督财政C.规划财政D.分配资源E.评价绩效15.纳税人的权利包括？A.要求税务机关依法征税B.要求税务机关提供纳税服务C.申请减税、免税D.对税务机关的处罚提出申诉E.要求保密其商业秘密16.税收筹划的特点包括？A.合法性B.策略性C.风险性D.效益性E.隐蔽性17.财政赤字的弥补方式包括？A.动用历年结余B.发行国债C.增发货币D.透支E.提高税率18.税收征收管理程序包括？A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.税务处罚19.影响税收负担的因素包括？A.税制结构B.经济发展水平C.纳税人收入水平D.税收政策E.税收征管水平20.财政政策工具的类型包括？A.政府购买B.政府转移支付C.税收政策D.公开市场操作E.利率调整试卷答案一、单项选择题1.B解析：财政的强制性、无偿性、固定性是其基本特征。2.A解析：我国政府预算实行复式预算体制。3.B解析：税收收入是财政收入中最主要、最稳定的来源。4.B解析：购买性支出是政府为了履行其职能，购买商品和服务的支出，其主要形式是公共投资支出。5.B解析：中央政府收入占全国财政收入的比重较低，通常表明该国家财政体制更倾向于地方分权。6.A解析：财政政策的主要工具包括税收、支出、国债。7.B解析：政府债券是一种债权债务凭证。8.A解析：按照税收征收管理权限和税收收入支配权限划分，税收可分为中央税、地方税、中央地方共享税。9.C解析：在我国，增值税的基本税率目前设定为13%。10.D解析：销售自产农业产品通常不属于增值税征税范围，属于免税项目。11.A解析：增值税的计算方法主要有一般计税方法和简易计税方法。12.B解析：企业销售自己使用过的固定资产，按照简易计税税率（3%减按2%征收）征收增值税。13.B解析：符合条件的财政贴息可以作为企业所得税不征税收入。14.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失。15.B解析：个人所得税的征收方式包括汇算清缴和预扣预缴。16.D解析：从境外取得的工资薪金所得属于个人所得税居民个人综合所得。17.A解析：个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准是800元。18.D解析：财产税的征税对象是财产本身。19.B解析：目前，我国开征的城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额之和。20.C解析：增值税属于中央与地方共享税。21.B解析：税收的强制性是指纳税人必须依照法律规定纳税，税务机关有权强制执行。22.C解析：税收的无偿性是指税收收入是国家单方面取得的，纳税人无需得到等价补偿。23.B解析：政府采购的基本目标是满足公共需求，提高资金使用效益。24.A解析：财政政策的目标通常包括经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡。25.B解析：财政赤字是指政府支出大于收入。26.C解析：我国国家预算年度的起止时间是1月1日至12月31日。27.B解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益，维护税收秩序。28.A解析：税收法律级次为法律、行政法规、部门规章、地方性法规。29.C解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以采取的措施是责令限期改正。30.D解析：纳税人发生纳税义务后，在法律规定的期限内或者税务机关核定的期限内缴纳税款的，有权享受税收缓缴。31.B解析：税务检查的方式包括查账、查物、场地检查、询问、调取账簿资料。32.A解析：资源税的征税对象是开采和利用的自然资源。33.D解析：目前，我国资源税征税范围不包括渔业水域。34.B解析：企业所得税的税率为25%。35.A解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、累进税率。36.C解析：消费税的征税环节主要发生在生产环节。37.B解析：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地的使用权人。38.A解析：车船税的纳税义务发生时间通常是车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月。39.D解析：政府采购的基本原则包括公平竞争原则、公开透明原则、节约资源原则、公正原则。40.A解析：财政政策从制定到实现其预期目标所需的时间被称为政策时滞。41.A解析：政府债务负担率是指国债余额占GDP的比重。42.D解析：财政支出按经济性质分类，主要反映政府支出的成本构成。43.C解析：社会救济支出属于转移性支出。44.B解析：税收政策对经济行为产生的引导和影响被称为税收效应。45.C解析：我国现行的《个人所得税法》由2018年修订。46.B解析：企业所得税前可以扣除的支出，必须是与取得收入有关的，且合理的。47.C解析：接受捐赠的现金不应计入企业应纳税所得额。48.A解析：税收法律关系的基本要素包括主体、客体、内容。49.A解析：财政政策与货币政策相互配合的目的是实现经济增长和充分就业。50.A解析：政府预算的编制程序通常包括预算草案的编制、预算草案的审批、预算的批准、预算的执行。51.D解析：营业税（已停征）属于对行为征税。52.A解析：纳税人因不可抗力等原因，不能按期缴纳税款的，可以申请延期纳税。53.C解析：税务机关对纳税人提出的减免税申请进行审查，符合条件的，应当批准申请。54.A解析：财政政策工具的运用效果受到政策时滞、政策目标、经济环境等因素的影响。55.C解析：我国现行的增值税税率结构主要分为standardrate,superreducedrate,zerorate。56.C解析：企业将自产的产品用于集体福利，应视同销售计算增值税，其销售额的确定方法是按组成计税价格确定。57