2026年发票管理（发票开具）试题及答案

2026年发票管理（发票开具）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种情况不符合发票开具规范？A.按照实际交易内容准确开具发票B.发票开具日期与业务发生日期不一致C.填写完整发票的各项必填信息D.加盖发票专用章2.开具增值税专用发票时，购买方信息不包括以下哪项？A.名称B.纳税人识别号C.开户银行及账号D.法定代表人姓名3.提供建筑服务开具发票时，备注栏应注明的内容不包括？A.建筑服务发生地县（市、区）名称B.项目名称C.服务期限D.跨县（市、区）提供建筑服务的相关信息4.小规模纳税人自行开具增值税专用发票的适用范围不包括？A.住宿业B.鉴证咨询业C.娱乐业D.建筑业5.发票的基本联次不包括？A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联6.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。有实际需要的，也可以同时使用？A.英文B.法文C.日文D.一种外国文字7.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。这里的特殊情况不包括？A.收购单位收购货物或者农副产品付款时B.扣缴义务人支付个人款项时C.销售方委托代销货物时D.国家税务总局规定的其他情形8.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具？A.《销售货物或者提供应税劳务清单》B.《发票开具明细清单》C.《发票汇总表》D.《应税劳务清单》9.以下关于发票开具金额的说法正确的是？A.可以根据客户要求随意开具B.必须按照实际交易金额开具C.可以适当低于实际交易金额开具D.可以高于实际交易金额开具10.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票或？A.开具红字发票B.开具蓝字发票C.开具普通发票D.开具电子发票第II卷（非选择题共70分）二、填空题（共10分）答题要求：本大题共5小题，每小题2分。请在横线上填写正确答案。1.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，包括____________________和____________________。2.增值税专用发票由____________________指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由____________________或者____________________指定的企业印制。3.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，____________________开具，并加盖发票专用章。4.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）____________________；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。5.税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（一）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（二）调出发票查验；（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。税务机关在进行上述检查时，应当出示____________________。三、简答题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分。简要回答问题。1.简述发票开具的基本要求。2.说明增值税发票开具的注意事项。四、案例分析题（共20分）材料：某公司在一次销售业务中，财务人员小李开具发票时出现了以下情况：发票上的购货方名称填写错误，将“XX有限公司”写成了“XX有限责任公司”；发票金额大写部分字迹潦草，难以辨认；发票未加盖发票专用章。购货方收到发票后，要求该公司重新开具发票。答题要求：针对上述案例，分析小李在发票开具过程中存在哪些问题，并说明应如何正确开具发票。五、综合应用题（共20分）材料：A企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：销售一批货物给B企业，不含税销售额为100万元，开具增值税专用发票；提供一项建筑服务给C企业，含税销售额为50万元，开具增值税发票，该建筑服务发生在本市，项目名称为“XX大厦建设”。答题要求：请根据上述业务，分别计算A企业应缴纳的增值税税额，并说明如何正确开具这两张发票。答案：一、选择题答案：1.B2.D3.C4.C5.A6.D7.C8.A9.B10.A二、填空题答案：1.增值税专用发票、普通发票；2.国务院税务主管部门、省、自治区、直辖市税务机关；3.全部联次一次性如实；4.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；5.税务检查证三、简答题答案：1.发票开具基本要求：按规定时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具并加盖发票专用章；填写项目齐全，内容真实；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。2.增值税发票开具注意事项：准确填写购货方信息；正确选择适用税率；注明备注栏相关信息；小规模纳税人自开专票按规定操作；汇总开具应附清单；红字发票按规定开具。四、案例分析答案：问题：购货方名称填写错误；发票金额大写字迹潦草难以辨认；发票未加盖发票专用章。正确开具：应仔细核对购货方名称，确保准确无误；认真填写发票金额大写部分，保证字迹清晰规范；在发票联和抵扣联加盖发票专用章。五、综合应用题答案：销售货物增值税税额=100×13%=1