2026年融资租赁管理人员业务考核试卷及答案

2026年融资租赁管理人员业务考核试卷及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。）1.在融资租赁交易中，出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易形式被称为（）。A.经营性租赁B.融资性租赁C.杠杆租赁D.转租赁2.根据《国际租赁公约》及我国《民法典》相关规定，融资租赁合同中，租赁物的所有权归属于（）。A.承租人B.出卖人C.出租人D.担保人3.售后回租业务中，租赁物的出卖人与承租人是（）。A.不同的法律主体B.同一法律主体C.关联企业D.不存在特定关系4.在融资租赁会计处理中，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额计入（）。A.未确认融资费用B.未实现融资收益C.财务费用D.营业外支出5.某融资租赁公司开展一笔直租业务，租赁物原值为1000万元，租期为3年，年利率为5%，等额本息支付。若不考虑保证金和其他费用，该业务的IRR（内部收益率）最接近于（）。A.4.5%B.5.0%C.5.5%D.6.0%6.根据中国银保监会（现国家金融监督管理总局）发布的《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁公司的融资租赁和其他租赁业务收入占比原则上不低于（）。A.40%B.50%C.60%D.80%7.在风险缓释措施中，通常要求承租人提供的保证金比例一般不超过租赁本金总额的（）。A.5%B.10%C.20%D.30%8.融资租赁合同中，通常约定若承租人违约，出租人有权收回租赁物并要求赔偿损失。这种权利在法律上被称为（）。A.同时履行抗辩权B.不安抗辩权C.取回权与索赔权D.代位权9.下列关于融资租赁物权的说法，错误的是（）。A.出租人享有租赁物的所有权B.承租人破产时，租赁物不属于破产财产C.租赁期间，承租人享有租赁物的所有权D.出租人可以转让租赁物的所有权，但需告知承租人10.在计算租金时，若采用“等额本金法”，则（）。A.每期偿还的本金固定，利息递减，租金总额递减B.每期偿还的本金固定，利息递增，租金总额递增C.每期偿还的租金固定，本金递增，利息递减D.每期偿还的租金固定，本金递减，利息递增11.融资租赁公司接受单一股东及其关联方授信余额不得超过净资产的（）。A.10%B.20%C.30%D.50%12.在跨境融资租赁业务中，进口租赁物通常涉及的关税完税价格是（）。A.货物CIF价格B.货物FOB价格C.货物CFR价格D.货物EXW价格13.下列哪种情况通常被视为“融资租赁”而非“经营租赁”？（）A.租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（通常≥75%）B.租赁期较短，租期结束后资产归还出租人C.出租人承担租赁资产的主要维护费用D.租金远低于租赁资产的公允价值14.融资租赁业务中，为了规避承租人信用风险，出租人可以要求第三方提供连带责任保证。若保证合同未约定保证期间，根据《民法典》，保证期间为主债务履行期限届满之日起（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年15.某融资租赁公司为高新技术企业提供设备租赁，符合相关条件，可以享受增值税即征即退政策。该政策针对的是（）。A.有形动产融资租赁B.不动产融资租赁C.售后回租业务D.所有融资租赁业务16.在项目尽职调查中，通过计算（）可以评估承租人的短期偿债能力。A.资产负债率B.流动比率C.总资产周转率D.净资产收益率17.融资租赁公司的主要资金来源不包括（）。A.股东借款B.银行借款C.发行债券D.吸收公众存款18.关于融资租赁的担保物权，当承租人违约时，出租人行使权利的顺序通常是（）。A.先处置抵押物，再向保证人追偿B.先向保证人追偿，再处置抵押物C.同时进行D.由承租人选择19.根据《企业会计准则第21号——租赁》，在租赁期开始日，出租人应当终止确认融资租赁资产，将租赁投资净额列为（）。A.固定资产B.长期应收款C.应收融资租赁款D.其他应收款20.2026年监管趋势下，对于融资租赁公司的合规管理要求更加严格，下列哪项属于典型的“红线”业务？（）A.支持绿色能源设备租赁B.为地方政府平台违规提供隐性债务融资C.服务中小企业技术改造D.开展医疗器械合规租赁二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中有至少两个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。多选、少选、错选均不得分。）1.融资租赁交易的基本当事人包括（）。A.出租人B.承租人C.出卖人D.保证人E.监管机构2.融资租赁租金的构成要素通常包括（）。A.租赁物件的购置成本B.租赁期间的利息C.营业费用D.利润E.税金3.尽职调查中，对承租人财务报表分析的重点包括（）。A.偿债能力B.盈利能力C.营运能力D.发展能力E.现金流量状况4.下列关于售后回租业务的说法，正确的有（）。A.实质上是融资行为B.租赁物的所有权必须发生真实转移C.不得以低值易耗品作为租赁物D.必须有明确的物理转移E.适用于盘活企业存量资产5.融资租赁公司面临的主要风险类型有（）。A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.流动性风险E.法律合规风险6.根据现行增值税政策，融资租赁业务的增值税税率可能涉及（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%7.融资租赁合同解除的情形包括（）。A.双方协商一致B.承租人严重违约，经催告后在合理期限内仍不支付租金C.出租人未按约定支付购买价款，经催告后在合理期限内仍不支付D.租赁物因不可抗力灭失E.租赁物存在质量瑕疵，且出卖人无法解决8.融资租赁资产管理的内容包括（）。A.租赁物投保B.租赁物价值监控C.租赁物取回与处置D.租赁物维护监督E.租赁物权属登记9.下列主体中，可以设立融资租赁公司的有（）。A.境内企业法人B.境外企业法人C.自然人D.事业单位E.社会团体10.在计算融资租赁项目的内部收益率（IRR）时，需要考虑的现金流包括（）。A.租赁本金投放（流出）B.每期租金收入（流入）C.手续费收入（流入）D.保证金支出及退还（流出/流入）E.结尾残值处置收入（流入）三、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。）1.融资租赁业务中，租赁物必须是由承租人自主选择的。（）2.在经营租赁中，租赁资产的所有权最终通常会转移给承租人。（）3.售后回租业务中，租赁物实际上并未发生物理位置的转移，因此不需要办理过户手续。（）4.融资租赁公司可以从事吸收存款业务，但仅限于股东存款。（）5.若租赁合同约定租赁期满租赁物归承租人所有，且租金支付额涵盖了绝大部分成本，则该租赁在会计上应确认为融资租赁。（）6.承租人破产时，出租人对于租赁物享有取回权，该权利优于一般债权。（）7.融资租赁公司的风险资产不得超过净资产总额的10倍。（）8.在直租业务中，如果出卖人未按时交付租赁物，承租人应当直接向出卖人索赔，出租人无需承担责任。（）9.计算租金时，等额本息法和等额本金法计算的利息总额是相同的。（）10.融资租赁合同必须是书面形式，口头合同无效。（）11.重复租赁是指将同一租赁物多次出租给不同承租人的行为，这是合法的融资创新模式。（）12.租赁物必须是有形动产，知识产权等无形资产不能作为融资租赁的标的物。（）13.关联交易是指融资租赁公司与股东、实际控制人及其关联方进行的交易，这类交易无需特别披露。（）14.租赁物的保险受益人通常应当是出租人。（）15.对于医疗设备融资租赁，承租人必须持有相应的经营许可证。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1.5分，共15分。请在每小题的空格中填上正确答案。）1.融资租赁业务是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易。它具有“________”和“________”的双重属性。2.在会计准则中，最低租赁付款额是指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的________。3.根据监管要求，融资租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过净资产的________。4.若租赁合同约定租金按月支付，则复利计算期通常为________。5.融资租赁合同中，约定在租赁期届满时，承租人有权以低于公允价值的价格购买租赁物的选择权，称为________。6.在项目评审中，通常使用________来衡量项目在不考虑资金时间价值情况下的投资回收速度。7.融资租赁公司开展跨境租赁业务，涉及外汇管制，需要向________办理相关登记或备案手续。8.为了保障出租人的利益，租赁物通常需要进行________，且第一受益人应为出租人。9.售后回租业务中，承租人将自有设备出售给出租人再租回，该业务主要功能是________。10.根据《民法典》第七百五十八条，当事人约定租赁期限届满租赁物归承租人所有，承租人已经支付大部分租金，但是无力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租赁物，收回的租赁物的价值超过________的，承租人可以请求相应返还。五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分。）1.简述融资租赁（直租）与经营租赁的主要区别。2.简述融资租赁公司在尽职调查阶段应重点审查承租人的哪些非财务信息？3.简述融资租赁租金计算中，等额本息与等额本金两种还款方式的优缺点对比。4.简述售后回租业务中，防范“虚假租赁”或“空转”风险的关键控制点。5.简述当承租人违约时，出租人可以采取的法律救济措施。六、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。）1.某融资租赁公司（出租人）与承租人签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下：（1）租赁设备购置成本（本金）：1,200,000元；（2）租赁期限：3年，每半年末支付一次租金，共6期；（3）年利率：6%（复利，半年利率为3%）；（4）租金计算方式：等额年金法（后付）；（5）无保证金，无手续费，假设担保余值为0。要求：（1）写出计算每期租金的公式（使用LaTeX格式）。（2）计算每期应付租金金额（结果保留两位小数）。（3）计算整个租赁期的利息总额。2.某企业通过售后回租方式融资1,000万元，租期2年，按季等额本金还款，年利率为8%。要求：（1）计算每期偿还的本金金额。（2）填写下表中的利息及每期还款总额（请计算前4期，即第一年的数据）。期数期初本金偿还本金偿还利息每期还款总额11000234七、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。）1.案例背景：A融资租赁公司（以下简称“A公司”）与B制造企业签订了一份《融资租赁合同（直租）》。合同约定：A公司根据B公司的选择，向C设备厂购买一台价值500万元的精密数控机床，租赁给B公司使用，租期5年。B公司支付了20%的保证金（100万元）。在租赁期间，该机床因操作不当发生严重损坏，导致完全报废。事故发生后，经鉴定，事故原因为B公司工人违规操作。B公司认为设备已灭失，无法继续使用，因此拒绝支付后续租金，并要求A公司退还保证金。A公司遂向法院提起诉讼，要求B公司支付全部剩余租金，并确认保证金不予退还。问题：（1）租赁物在租赁期间灭失的风险应由谁承担？为什么？（2）A公司要求B公司支付全部剩余租金的诉求是否合理？请结合《民法典》相关规定进行分析。（3）保证金在此案中应如何处理？2.案例背景：D融资租赁公司计划对E科技公司开展一笔售后回租业务。E公司拟将其拥有的一批服务器设备出售给D公司再租回，融资额为2000万元。E公司提供的财务报表显示，该批设备账面原值为2500万元，已计提折旧500万元，账面净值为2000万元。D公司项目经理在尽职调查中发现：该批服务器设备实际存放于E公司的一个偏远数据中心，由于物理位置限制，项目经理未能进行现场盘点；同时，E公司近期涉及多起诉讼，且该批设备已被法院查封冻结，但E公司故意隐瞒了这一事实。项目经理仅依据财务报表和设备照片完成了项目审批，并与E公司完成了合同签订及放款。半年后，因E公司无力偿还租金，D公司启动资产处置程序，发现该批设备实际上早已不存在（系虚构资产），且设备已被法院查封，根本无法转让。问题：（1）指出D公司在该业务操作中存在的重大合规与风控漏洞。（2）针对售后回租业务中租赁物确权难、虚构资产的问题，请提出至少三条具体的防范措施。（3）如果E公司存在欺诈行为，D公司应如何通过法律途径维护权益？参考答案及解析一、单项选择题1.B2.C3.B4.A5.B6.C7.C8.C9.C10.A11.D12.A13.A14.B15.A16.B17.D18.A19.C20.B二、多项选择题1.ABC2.ABCDE3.ABCDE4.ABCE5.ABCDE6.AC7.ABCD8.ABCDE9.AB10.ABCDE三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√11.×12.√13.×14.√15.√四、填空题1.融物，融资2.资产余值3.30%4.月5.优惠购买权（或留购权）6.静态投资回收期7.外汇管理局8.财产保险9.融资10.承租人支付的租金及其他费用五、简答题1.答：（1）目的不同：融资租赁以融资为目的，融物为手段；经营租赁以使用资产为目的。（2）租期不同：融资租赁租期通常接近资产寿命；经营租赁租期较短，可反复出租。（3）所有权转移不同：融资租赁期满通常转移所有权；经营租赁期满资产归出租人。（4）租金不同：融资租赁租金涵盖资产成本及利息；经营租赁租金仅涵盖使用成本。（5）维修义务不同：融资租赁通常由承租人负责；经营租赁通常由出租人负责。2.答：（1）企业主体资格与信用状况：营业执照、经营范围、征信记录、涉诉情况。（2）实际控制人背景：实际控制人的履历、信用、资产状况、行业经验。（3）经营状况分析：行业地位、市场竞争力、主要上下游客户、产品生命周期。（4）租赁物状况：租赁物权属是否清晰、是否适格、物理状况、技术先进性。（5）融资用途与还款来源：资金用途是否合规，第一还款来源（经营现金流）是否充足，第二还款来源（担保物）是否覆盖风险。3.答：（1）等额本息：优点：每期还款金额固定，便于承租人资金安排；前期还款压力相对较小。缺点：总利息支出较多；前期还款中利息占比大，本金偿还慢。（2）等额本金：优点：总利息支出较少；本金偿还速度快，后期利息负担轻。缺点：前期还款压力大，逐期递减，对承租人前期现金流要求高。4.答：（1）权属审核：严格审查租赁物发票、采购合同、付款凭证，确保承租人对租赁物拥有真实所有权。（2）价值评估：对租赁物进行独立的价值评估，防止高估价值导致超额融资。（3）物理查验：必须进行现场盘点，核实租赁物的物理存在、型号、序列号，防止“一物多融”或虚构资产。（4）中登网登记：必须在中国人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统办理租赁物登记，对抗善意第三人。（5）交易背景审查：审查售后回租的资金流向，确保资金用于企业生产经营，而非流入房地产或违规领域。5.答：（1）催收租金：要求承租人支付逾期租金及违约金。（2）解除合同：在承租人根本违约时，有权解除融资租赁合同。（3）收回租赁物：取回租赁物，并要求承租人赔偿损失（赔偿额相当于租金全部付清后的数额减去租赁物收回时的价值）。（4）行使担保权利：处置抵押物或要求保证人承担保证责任。（5）申请破产清算：若承租人资不抵债，可依法申请其破产。六、计算题1.解：（1）每期租金R的计算公式为：R其中，P为本金，i为期利率，n为期数。（2）代入数值：PinR计算年金系数：(分子：0.03分母：1.194052系数：0.03582156R=（3）利息总额：总还款额=221,利息总额=1,答：每期租金为221,514.00元，利息总额为129,084.00元。2.解：（1）每期偿还本金：总本金1000万元，租期2年，按季还款，共8期。每期本金=1000/（2）计算表格（前4期）：季利率=8期数1：期初本金：1000偿还本金：125偿还利息：1000每期还款总额：125期数2：期初本金：1000偿还本金：125偿还利息：875每期还款总额：125期数3：期初本金：875偿还本金：125偿还利息：750每期还款总额：125期数4：期初本金：750偿还本金：125偿还利息：625每期还款总额：125期数期初本金偿还本金偿还利息每期还款总额1100012520145287512517.5142.5375012515140462512512.5137.5七、案例分析题1.答：（1）风险应由B公司（承租人）承担。理由：根据《民法典》第