学校财务管理制度模板

学校财务管理制度模板第一章总则第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家有关法律法规，结合本校实际情况，制定本制度。本制度是学校财务管理工作必须遵循的基本准则和行为规范，全校各部门和全体教职工必须严格遵守。第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系、国家利益和集体利益以及个人利益的关系。第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序。第四条学校财务管理体制实行“统一领导、集中管理”的模式。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校单独设置财务机构，配备具有专业资格的财务会计人员，依法独立核算。学校校长是学校财务工作的第一责任人，对学校的财务会计工作负总责。第五条本制度适用于学校各项经济活动。学校所属非独立核算的部门，其财务活动必须纳入学校财务部门统一管理。任何部门和个人不得截留、挪用学校资金，不得私设“小金库”或账外账。第二章财务管理体制与岗位职责第六条学校按照“统一领导、集中管理”的原则，实行校长负责制。校长领导学校的财务管理和会计核算工作，审批学校年度预算、决算及重大财务开支。学校成立财经工作领导小组，作为学校财务工作的决策和监督机构，负责审议学校预算草案、预算调整方案、重大投资项目及大额资金使用等事项。第七条财务部门是学校财务管理的一级机构，在校长和财经工作领导小组的领导下，统一管理学校的各项财务工作。其主要职责包括：（一）贯彻执行国家财经法律法规和财务规章制度，制定学校内部财务管理制度并监督执行；（二）负责编制学校年度预算、决算，并监督预算的执行；（三）负责学校各项收入、支出、结转及结余的管理；（四）负责学校资产管理，包括固定资产、流动资产和无形资产的核算与管理；（五）负责学校会计核算和财务报表的编制与报送，提供真实、完整的财务信息；（六）负责学校票据的管理、使用和核销；（七）负责对学校二级核算单位（如有）的财务进行指导和监督；（八）负责会计档案的整理、归档和保管。第八条学校会计人员必须持有会计从业资格证书或相应专业资格。会计工作岗位的设置应当符合内部控制的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质，定期参加继续教育。会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，并由专人负责监交。第九条建立健全内部牵制制度。凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理。出纳人员只负责现金和银行存款的收付及保管，不得兼管审核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。稽核人员负责对会计凭证、会计账簿和会计报表进行审核，确保会计信息的真实、合法和完整。第三章预算管理第十条预算编制原则。学校预算是根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。收入预算要积极稳妥，留有余地；支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约，既要保证正常教学科研活动的需要，又要合理安排建设和发展项目。第十一条预算编制方法。学校预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度收支增减因素进行编制。预算编制应采用零基预算法法或增量预算法相结合的方式，细化预算项目，明确预算支出标准和用途。第十二条预算编制与审批程序。学校财务部门应在每年预算年度开始前，根据上一年度预算执行情况和本年度事业发展计划，提出预算建议方案，报学校财经工作领导小组审议。审议通过后，提交学校教职工代表大会或校长办公会议研究决定。预算方案经批准后，由财务部门具体执行。第十三条预算执行管理。学校预算一经批准，必须严格执行，维护预算的严肃性。在预算执行过程中，财务部门应加强对预算执行情况的分析和控制，定期向校长和财经工作领导小组报告预算执行情况。各部门应严格按照批准的预算项目和金额组织收入，安排支出，不得无预算或超预算支出。第十四条预算调整。预算执行过程中，一般不予调整。确因国家政策调整、学校事业计划发生重大变化或突发事件等不可预见因素，对预算执行产生较大影响时，可以提出预算调整申请。预算调整方案必须经过严格的审批程序，报学校财经工作领导小组和校长办公会议批准后方可执行。未按规定程序批准的预算调整，财务部门不予办理资金拨付。第十五条决算管理。年度终了，财务部门应按照国家有关规定，准确、及时、完整地编制年度决算报表。决算报表必须真实反映学校年度财务收支状况和财务成果。决算编制完成后，应按规定程序报审，并做好决算分析工作，总结预算执行中的经验与问题，提出改进建议。第四章收入管理第十六条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校收入包括：（一）财政补助收入，即学校从财政部门取得的各类事业经费；（二）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；（三）事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、委托培养费、培训班收入等；（四）经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入；（五）附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入；（六）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。第十七条收入管理要求。学校各项收入必须全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”或账外账，严禁截留、挪用、隐瞒收入。各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据。第十八条票据管理。学校收费票据必须使用由财政部门统一印制或监制的财政票据。票据的领用、登记、核销应建立严格的管理制度。财务部门应指定专人负责票据的管理，建立票据领用登记簿，详细记录票据的领用、使用、核销情况。任何部门和个人不得私自购买、印制、转借、代开、销毁票据。第十九条收费项目管理。学校所有收费项目和标准必须按照国家和省级教育、物价部门的有关规定执行。新增收费项目或调整收费标准，必须按规定程序报批，经批准后方可实施。学校应通过公示栏、校园网等形式，向社会公开收费项目、收费标准、收费依据（批准文件名称及文号）、投诉电话等内容，自觉接受学生、家长和社会的监督。第二十条学费、住宿费等事业收入管理。学生缴费实行“票款分离”或“收支两条线”管理。财务部门应及时足额收取各项费用，并按规定及时上缴财政专户或国库。对于家庭经济困难的学生，学校应按照国家有关规定建立资助体系，通过减免学费、助学金、奖学金等方式，确保学生不因经济困难而辍学。第五章支出管理第二十一条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。学校支出包括：（一）事业支出，即学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出；（二）经营支出，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出；（三）对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出；（四）其他支出，即上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出等。第二十二条支出管理原则。学校支出管理应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数、预算数代替实际发生数。学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。第二十三条支出审批权限。学校建立健全支出审批制度，明确各级审批人员的审批权限和责任。审批权限应当根据支出金额大小和支出性质进行划分。对于大额资金支出，必须实行集体决策和审批。为了规范审批流程，设定如下审批权限参考表：支出类型金额区间（人民币）审批人审核人备注日常办公经费2000元以下部门负责人财务会计含办公用品、差旅费等日常办公经费2000元-10000元分管副校长部门负责人、财务负责人需附相关合同或验收单日常办公经费10000元-50000元校长分管副校长、财务负责人需经校长办公会审议日常办公经费50000元以上校长办公会集体审批校长、财务负责人需附可行性报告及合同专项项目支出50000元以下项目负责人、分管副校长财务负责人严格按照预算执行专项项目支出50000元以上校长办公会集体审批校长、财务负责人需审计、验收报告设备购置10000元以上校长办公会集体审批国有资产管理员、财务负责人需纳入政府采购第二十四条支出报销审核。财务部门在办理报销业务时，必须对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核。审核内容包括：（一）凭证是否合法有效，是否加盖开票单位公章；（二）报销内容是否与实际业务相符，是否在预算范围内；（三）报销金额计算是否准确，大小写是否一致；（四）审批手续是否齐全，是否符合审批权限；（五）是否符合国家有关支出标准和报销规定。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销，并及时向领导报告。第二十五条人员经费管理。学校严格执行国家统一规定的工资、津贴、补贴和离退休人员费用等开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。人员经费的发放必须依据人事部门提供的考勤和考核结果，由财务部门统一通过银行转账发放，不得发放现金。第二十六条公用经费管理。公用经费是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公务费、业务费、设备购置费、修缮费等。学校应加强对公用经费的管理，严格控制招待费、会议费、差旅费等支出。各项支出应取得合法凭证，并在规定标准内据实报销。第二十七条专项经费管理。专项经费是指学校为了完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外安排的具有专门用途的资金。专项经费必须专款专用，不得挤占、挪用或截留。项目完成后，应及时组织验收和绩效考评，并将结余资金按规定处理。第二十八条政府采购管理。学校使用财政性资金采购货物、工程和服务的，必须严格执行政府采购法律、法规和制度。属于政府采购目录以内或采购限额标准以上的项目，必须按照规定的采购方式和程序组织实施。财务部门应参与政府采购项目的招投标和验收工作，并按照采购合同和验收报告办理资金支付。第二十九条国库集中支付管理。学校实行国库集中支付制度，财政性资金的支付必须通过国库单一账户体系进行。财务部门应严格按照用款计划办理资金支付，不得违规支付资金。用款计划的编制应科学合理，确保资金及时足额到位。第六章资产管理第三十条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。学校资产是国有资产，学校享有占有、使用权，任何部门和个人不得侵占、挪用和损坏。第三十一条流动资产管理。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。（一）现金管理。学校严格遵守国家现金管理条例，核定库存现金限额，超过限额的现金必须及时送存银行。不得坐支现金，不得白条抵库，不得挪用现金。出纳人员必须每日核对现金日记账余额，确保账款相符。（二）银行存款管理。学校应当严格遵守国家银行结算纪律，加强银行账户的管理。只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得多头开户。其他账户按照规定开立和使用。银行预留印鉴应由专人分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。每月应当编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。（三）应收及预付款项管理。学校应当加强应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对于确实无法收回的应收及预付款项，应查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销，并实行“账销案存”管理。（四）存货管理。存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应当建立健全存货的采购、验收、入库、领用、保管等管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。第三十二条固定资产管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。第三十三条固定资产购置与验收。学校购置固定资产，应当纳入年度预算，严格按照政府采购和招投标管理规定执行。资产购置后，必须及时办理验收手续，建立固定资产卡片，登记固定资产账簿。验收工作应由资产管理部门、使用部门和技术专家共同参与，确保资产的数量、质量、性能符合合同要求。第三十四条固定资产使用与维护。学校建立健全固定资产使用和保管制度。明确固定资产使用人和保管人的责任，落实固定资产的维护保养责任，确保固定资产处于良好工作状态。对于大型精密贵重仪器设备，应制定操作规程，指定专人负责管理，建立使用登记和维修保养记录。第三十五条固定资产清查盘点。学校应当定期或者至少于每年年度终了前对固定资产进行全面的清查盘点。盘点内容包括：核对固定资产账面记录与实物是否相符，检查固定资产的使用状况、维护保养情况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，分清责任，并按规定程序报批后进行账务处理。第三十六条固定资产处置。固定资产处置是指学校对固定资产的转让、出售、置换、报废、报损等。学校处置固定资产，必须经过严格的技术鉴定和价值评估，并按规定程序报批。未经批准，任何部门和个人不得擅自处置固定资产。固定资产处置收入属于国家非税收入，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理，及时足额上缴财政，不得截留、挪用或私分。第三十七条在建工程管理。在建工程是指学校已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。学校应当加强在建工程管理，严格按照批复的预算和建设工期组织实施。在建工程达到预定可使用状态时，应当及时办理竣工验收和资产交付使用手续，及时转入固定资产核算。第三十八条无形资产管理。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应当加强无形资产的管理，建立健全无形资产的立项、开发、使用、转让等管理制度。无形资产转让取得的收入，应当纳入学校财务部门统一核算和管理。第三十九条对外投资管理。学校严格控制对外投资。对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校对外投资必须经过严格的可行性论证，按照规定程序报批，并纳入学校预算管理。不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。第七章负债管理第四十条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。第四十一条负债管理原则。学校应当建立健全负债管理制度，严格控制负债规模。坚持“适度负债、风险可控”的原则，防范财务风险。学校不得违反规定举借债务，不得提供担保。第四十二条借入款项管理。借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。学校借入款项必须坚持审慎原则，根据事业发展需要和学校偿还能力，经过科学论证和集体决策后，按规定程序报批。建立台账管理制度，定期进行对账清理，确保借款本息记录准确。借款资金必须专款专用，不得挪作他用。第四十三条应付及预收款项管理。应付及预收款项是指学校在日常教学、科研及其他活动中发生的应付未付、暂收及预收款项。学校应当及时清理结算应付及预收款项，不得长期挂账。对于确实无法支付的应付及预收款项，应按规定程序转入其他收入。第四十四条应缴款项管理。应缴款项是指学校应当上缴财政、税务等部门的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款、应交税金等。学校应当严格按照国家规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用或拖欠。第四十五条代管款项管理。代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项，如党团费、工会会费、学生教材费、住宿费等。代管款项应当分项核算，专款专用。项目完成后，应当及时办理结算，结余资金按规定退还委托单位或个人。财务部门应定期向委托单位或个人报告代管款项的收支情况。第八章财务清算第四十六条经国家有关部门批准，学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。第四十七条财务清算程序。学校财务清算应当在主管部门和财政部门的监督指导下成立清算小组，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理。编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。第四十八条清算结束后，清算小组应当编制清算报告，经主管部门审核并报财政部门批准后，办理资产、财务处理和移交手续。清算期间，学校除维持正常的业务活动外，不得处置国有资产。第九章财务报告与财务分析第四十九条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表、附注等。第五十条财务报告编制要求。学校财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告必须经过财务部门负责人、分管副校长和校长审核签字后上报。年度财务报告须经注册会计师审计（如适用）或上级主管部门审核批复。第五十一条财务情况说明书。财务情况说明书是对学校财务状况、收支情况的说明、分析和评价。主要内容包括：学校基本情况；财务收支情况；预算执行情况；资产使用和管理情况；负债情况；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；需要说明的其他事项。第五十二条财务分析。财务分析是学校财务管理的重要组成部分。学校应当建立健全财务分析制度，定期开展财务分析活动。财务分析的主要内容包括：预算编制与执行情况、收入支出结构分析、资产使用效率分析、偿债能力分析、事业发展能力分析等。通过财务分析，发现问题，总结经验，提出改进措施，为学校领导决策提供依据。第五十三条财务指标体系。学校应建立科学的财务指标评价体系，主要指标包括：（一）预算执行率，反映预算完成程度；（二）人员支出、公用支出占总支出的比率，反映支出结构合理性；（三）资产负债率，反映学校偿债能力和财务风险程度；（四）生均支出、生均公用经费，反映学生培养成本；（五）固定资产利用率，反映资产使用效益。第十章财务监督与内部控制第五十四条财务监督是贯彻国家财经法规，维护财经纪律的重要保证。学校应当建立健全内部财务监督制度，并接受财政、审计、物价、税务等部门的监督检查。第五十五条内部财务监督内容。学校内部财务监督主要包括：（一）对预算编制、执行和决算的监督；（二）对收入、支出管理的监督；（三）对资产管理的监督；（四）对负债管理的监督；（五）对票据管理的监督；（六）对会计核算和会计信息的监督。第五十六条内部控制制度。学校应当建立健全内部控制制度，规范经济活动流程，防范经济风险。内部控制应当涵盖学校经济活动的所有业务环节，实现内部控制的全面性、重要性、制衡性和适应性。重点加强对预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的风险控制。第五十七条内部审计监督。学校应当建立健全内部审计制度，设立内部审计机构或配备专职内部审计人员。内部审计机构对学校财务收支、经济活动、内部控制的真实性、合法性、效益性进行独立审计和监督。内部审计结果应当作为学校考核、评价、奖惩的重要依据。第五十八条财务公开。学校应当依法实行财务公开制度。财务公开的内容应当包括：学校财务管理制度、年度预算、决算情况、各项收费项目和标准、大额资金使用情况、教职工福利分配方案等。财务公开应当通过教职工代表大会、公告栏、校园网等形式进行，确保财务信息的透明度，接受教职工监督。第五十九条举报制度。学校应当建立财务违规违纪举报制度。任何单位和个人有权对学校财务活动中的违法违纪行为进行举报。学校应当保护举报人的合法权益，对举报事项及时进行调查处理，并将处理结果反馈给举报人。第十一章会计档案管理第六十条会计档案是指学校会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映学校经济业务的重要史料和证据。学校必须加强对会计档案的管理，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度。第六十一条会计档案归档。学校每年形成的会计档案，应当由财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满之后，应当由财务部门编制移交清册，移交学校档案部门统一保管。第六十二条会计档案保管。学校应当严格执行会计档案保管期限表的规定。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。第六十三条会计档案查阅。学校应当建立健全会计档案查阅和复制登记制度。查阅会计档案必须经财务部门负责人批准。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、