2025年大数据与会计（税务筹划基础）试题及答案

2025年大数据与会计（税务筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共8题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策进行筹划？（）A.减免税B.税率差异C.偷税D.出口退税2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（）。A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷（1-税率）D.销售额=含税销售额×（1-税率）4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，为移送使用的当天5.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月I日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.有经营所得的事业单位7.增值税小规模纳税人征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%8.税务筹划的最终目标是（）。A.降低税负B.实现企业价值最大化C.少缴纳税款D.合理避税第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（总共5题，每题6分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.税务筹划的特点包括（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性E.专业性2.以下属于增值税视同销售行为的有（）。A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目E.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费3.企业所得税的征税对象包括（）。A.居民企业来源于中国境内、境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得4.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额E.从量定率5.下列关于税收筹划与偷税、漏税、抗税的区别说法正确的有（）。A.税收筹划是合法行为，偷税、漏税、抗税是违法行为B.税收筹划是纳税人在纳税义务发生前进行的，偷税、漏税、抗税是在纳税义务发生后进行的C.税收筹划是通过对经营、投资、理财活动的事先安排和策划，以达到减轻税负的目的，偷税、漏税是采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D.税收筹划是为了实现企业价值最大化，偷税、漏税、抗税是为了少缴纳税款E.税收筹划是纳税人的一种权利，偷税、漏税、抗税是违反税收法律法规规定的行为三、判断题（总共5题，每题4分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税务筹划就是想尽办法少交税。（）2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）3.增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）4.消费税的纳税环节包括生产销售、委托加工、进口、零售等环节。（）5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补（）四、案例分析题（共20分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2月份发生以下业务：1.销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元，款项已收存银行。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费5万元，税额万元。3.将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.购进办公用品一批，取得普通发票注明价款2万元。5.销售2016年购进的设备一台，取得含税收入5.65万元。该设备购进时未抵扣进项税额。要求：计算该企业2月份应缴纳增值税税额。五、论述题（共20分）请论述税务筹划在企业财务管理中的重要性，并结合实际案例说明如何进行有效的税务筹划。答案：一、选择题：1.C2.B3.A4.D5.A6.B7.A8.B二、多项选择题：1.ABCDE2.ABCDE3.ABDE4.ABC5.ABCE三、判断题：1.×2.√3.√4.√5.√四、案例分析题：1.销售产品销项税额=26万元2.购进原材料进项税额=13万元运输费用进项税额=5×9%=0.45万元3.自产产品用于集体福利视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元4.购进办公用品取得普通发票不得抵扣进项税额5.销售2016年购进设备未抵扣进项税额，应缴纳增值税=5.65÷（1+3%）×2%=0.11万元应缴纳增值税税额=26+1.95-13-0.45+0.11=14.61万元五、论述题：税务筹划在企业财务管理中具有重要