内部审计学：理论与实务+教案+陈宋生

《内部审计学：理论与实务》教案第1章内部审计概述【教学目标】知识目标了解内部审计的定义。了解内部审计与国家审计、外部审计的关系。熟悉国外内部审计发展历程和中国内部审计发展历程。掌握我国内部审计准则体系、新版IPPF的内容。能力素养目标运用历史唯物主义的立场、观点与方法，分析与比较中外内部审计发展历程的差异，深刻理解其演进路径根植于各自不同的经济基础与社会制度，增强对中国内部审计发展道路的认同与自信。通过学习内部审计准则体系，培养坚守职业道德、维护组织利益、服务于国家经济秩序健康稳定的职业价值观。通过学习内部审计的定义与职能，深刻理解内部审计为组织创造价值、保障组织可持续发展的作用，从而树立超越查错纠弊、服务于组织战略和长远发展的大局观。价值塑造目标树立制度自信，理解中国特色社会主义审计监督制度的优越性。培养廉洁自律、诚实守信的职业品格。建立服务组织战略、推动可持续发展的使命担当。【知识点】内部审计的定义。内部审计与国家审计、社会审计的区别。国外内部审计发展历程。中国内部审计发展历程与趋势。我国内部审计准则体系，包括基本准则、具体准则和实务指南。新版IPPF（2024年版）的结构与变化。内部审计人员职业道德规范。【本章框架】【教学重点】理解内部审计“独立、客观的确认和咨询活动”的本质。掌握我国内部审计准则体系的三个层次。区分内部审计与国家审计、社会审计在服务对象、审计范围、侧重点上的不同。掌握职业道德的四项基本原则：诚信正直、客观、专业胜任、保密。【教学难点】内部审计发展从财务审计、经营审计、到风险管理审计、公司治理审计的演进逻辑。2024年新版IPPF与2017年版的区别与联系。内部审计活动客观性与独立性的平衡。【本章习题】简述我国内部审计的定义及其核心特征。内部审计与国家审计、外部审计在审计报告方面有哪些主要区别？新版IPPF与2017年版的区别与联系是什么？内部审计人员应当遵循哪四项职业道德基本原则？第2章内部审计流程【教学目标】知识目标熟悉并掌握内部审计工作流程。掌握审计技术与方法。熟悉审计证据的类别与获取要求。掌握审计报告的编制要求和审计报告的内容。能力素养目标了解审计准备、审计实施、审计报告与后续审计全流程，培养严谨细致、精益求精的职业习惯和系统思维。通过学习审计风险评估、审计证据收集与报告沟通等内容，树立程序正义与实质正义并重的法治观念，筑牢依法依规审计的职业底线，提升职业规则意识与法治意识。价值塑造目标培养严谨细致、精益求精的工匠精神。树立程序正义与实质正义并重的法治观念。增强依法依规审计的职业底线意识。【知识点】审计准备阶段的内容。审计实施阶段的内容。控制测试与实质性程序的区别与方法。审计抽样的流程与方法。审计证据的相关性、可靠性和充分性。审计报告的内容与编制要求。后续审计的定义与程序。【本章框架】【教学重点】掌握审计准备、实施、报告、后续审计四个阶段的完整流程。理解控制测试与实质性程序的关系。掌握审计证据的特征及其判断标准。掌握审计报告的正文结构。【教学难点】审计抽样中样本量确定的影响因素。分析程序与细节测试的区别与适用场景。审计工作底稿的分级复核制度。【本章习题】简述有说服力的审计证据的三个特征。审计目标和审计程序之间有什么关系？内部审计人员使用的分析程序包括哪些类型？如果被审计单位拒绝整改，内部审计人员应该如何应对？第3章内部审计管理【教学目标】知识目标了解内部审计机构管理的内容。熟悉内部审计机构质量控制与内部审计项目质量控制的内容。熟悉内部审计质量评估规范。掌握审计档案管理要求以及审计关系管理要求。了解内部审计业务外包管理的要点。能力素养目标通过学习内部审计机构管理、内部审计项目质量控制与审计档案管理等知识，理解建立科学、规范的内部审计管理体系是提升组织治理效能的基础，培养制度意识、标准意识与流程意识。认识审计关系管理与内部审计业务外包管理中潜在的伦理风险与廉洁风险，树立正确的权力观、利益观，培养独立、客观、公正的职业素养。价值塑造目标培养制度意识、标准意识与流程意识。树立正确的权力观、利益观。强化独立、客观、公正的职业素养。【知识点】内部审计机构管理的分类。内部审计与董事会/管理层的关系。内部审计报告关系管理。内部审计机构的财务预算管理应考虑的因素。内部审计工作手册的内容。内部审计机构的质量控制和项目质量控制。内部审计质量评估。内部审计档案管理。内部审计业务外包管理。内部审计关系管理。【本章框架】【教学重点】掌握内部审计质量评估的方法和标准。理解内部审计机构负责人与项目负责人的职责分工。掌握审计档案材料的类别划分。理解业务外包管理的关键环节。【教学难点】内部审计机构和项目如何开展质量控制。如何科学制定内部审计部门的绩效考核制度。如何确立科学的内部审计报告关系。【本章习题】作为审计组主审人员，你认为如何保证本项目组高质量地开展审计工作？如何科学制定内部审计部门的绩效考核制度？你认为内部审计部门查到的“大案要案”是越多越好吗？简述内部审计业务外包管理的流程。内部审计人员发生人际关系冲突时，可以采取哪些化解方法？第4章内部控制审计【教学目标】知识目标了解内部控制的定义与目标。熟悉内部控制的发展历程。掌握我国内部控制规范体系和COSO《内部控制——整合框架》。了解内部控制审计的定义与内容。掌握内部控制审计的流程与方法。能力素养目标深刻理解健全有效的内部控制是确保国家法律法规在组织内部得到有效遵循的基础，培养制度意识与责任担当精神。深刻理解内部控制审计在防范风险方面的作用，培养见微知著、防患于未然的底线思维，以及从整体层面审视和优化控制体系的系统思维。价值塑造目标培养制度意识与责任担当精神。树立见微知著、防患于未然的底线思维。培养从整体层面优化控制体系的系统思维。【本章框架】【知识点】内部控制的定义、目标与发展历程。内部控制设计的五项原则。内部控制五要素内容。COSO《内部控制——整合框架》的控制目标。我国内部控制规范体系。内部控制审计的分类。内部控制五要素审计的具体内容。内部控制缺陷的分类。内部控制审计的流程。【教学重点】掌握我国内部控制的规范体系。掌握内部控制五要素及其相互关系。理解内部环境要素审计中组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化的风险点。掌握控制活动要素审计中11项业务活动的审计要点。区分重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。【教学难点】区分内部审计的内部控制审计与注册会计师的内部控制审计。区分内部控制评价与内部控制审计。掌握内部控制的固有局限。【本章习题】过度控制可能会给企业带来哪些危害？内部审计人员在企业内部控制中应发挥哪些作用？简要概述内部控制审计流程。什么是重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷？第5章风险管理审计【教学目标】知识目标了解风险的定义、度量与分类。了解风险管理的定义及风险管理的发展历程。掌握各类企业风险管理框架及风险管理流程。熟悉风险管理组织体系及内部审计在风险管理组织体系中的作用。掌握IIA的新三线模型。掌握风险管理审计流程。能力素养目标树立全面、系统的风险管理观，理解内部审计在帮助组织识别、评估和应对风险中的前瞻性作用，培养见微知著的能力以及防患于未然的忧患意识和战略思维，树立可持续经营的商业理念。理解“最大的风险是不要冒险”的辩证思想，培养在风险与机遇中寻求平衡的创新精神与担当精神。价值塑造目标树立全面、系统的风险管理观。培养防患于未然的忧患意识和战略思维。培养在风险与机遇中寻求平衡的创新精神与担当精神。【本章框架】【知识点】风险的定义。风险的度量。风险的分类。风险管理的定义与目标。风险管理的发展历程。《中央企业全面风险管理指引》中风险的分类与风险管理策略。COSOERM2004关于风险管理的目标和要素。COSOERM2017风险管理的五大要素。ISO31000:2018关于风险管理的原、框架和流程。内部审计在风险管理中的作用。IIA新三线模型。风险管理审计流程。【教学重点】理解新三线模型中三道线的职责划分。掌握内部审计在风险管理中的具体作用。区分内部审计不应代表管理层实施的风险管理活动。掌握风险管理审计的流程。【教学难点】COSOERM2017与2004版的主要变化有哪些。当组织尚未建立风险管理流程时内部审计应如何介入。我国企业的风险管理组织体系是什么。【本章习题】新三线模型中的三道线是什么？简要概述风险管理审计流程。内部审计人员在企业全面风险管理中发挥的作用是什么？简述我国企业的风险管理组织体系。第6章公司治理审计【教学目标】知识目标掌握公司治理的定义、不同治理角色的职责。掌握内部审计在公司治理中的作用，公司治理审计的流程、方法与内容。了解世界各国的治理规范和法规。能力素养目标深刻理解内部审计作为公司治理基石的重要作用，理解其在保障利益相关者权益、促进科学决策和遏制权力滥用等方面的关键作用，培养维护公平正义、促进组织健康发展的治理智慧。通过学习公司治理审计，理解中国特色现代企业制度的内涵，培养服务于优化公司治理结构、提升公司核心竞争力从而夯实中国特色社会主义市场经济微观基础的责任感。价值塑造目标培养维护公平正义、促进组织健康发展的治理智慧。理解中国特色现代企业制度的内涵。培养服务于优化公司治理结构、提升公司核心竞争力的责任感。【本章框架】【知识点】公司治理的定义。公司治理与内部控制、风险管理、内部审计的关系。股东会的职权。董事会的职权与董事分类。董事会专门委员会。高级管理人员的忠实义务与勤勉义务。监事会的职权。《上市公司治理准则》核心内容。《OECD公司治理原则》核心内容。内部审计在公司治理中的作用。公司治理审计的内容。【教学重点】理解内部审计作为公司治理基石的作用。掌握董事会专门委员会中独立董事的配置要求。掌握公司治理审计的主要内容。【教学难点】理解内部人控制现象与隧道挖掘效应的成因与后果。掌握公司治理常见问题。区分股东会、董事会的职责与权利。掌握公司治理审计的流程与方法。【本章习题】内部审计在公司治理中发挥什么作用？除了内部审计机构外，还有哪些其他机构可以向董事会或高级管理层提供独立保证？简述我国公司治理的内容。什么是累积投票制？它在保护中小股东权利方面有何价值？简述公司治理审计的流程和方法。第7章绩效审计【教学目标】知识目标了解绩效审计的定义、绩效审计与财务审计的区别。了解绩效审计的产生与发展。熟悉绩效审计的内容与程序。掌握绩效审计的方法和绩效审计的评价标准。能力素养目标树立“提质增效”的绩效观，理解绩效审计在推动组织资源节约、管理优化和价值创造中的重要作用，培养艰苦奋斗、勤俭节约的优良作风和追求卓越、讲求效益的实干精神。树立科学精神，学会运用科学发展的观念看待绩效审计不同发展阶段的内容差异。价值塑造目标树立“提质增效”的绩效观。培养艰苦奋斗、勤俭节约的优良作风。培养追求卓越、讲求效益的实干精神。【本章框架】【知识点】绩效审计的定义。财务审计与绩效审计的区别。绩效审计的产生与发展历程。绩效审计的主要内容。绩效审计的方法。绩效审计评价标准的来源。绩效审计的程序。绩效审计在后续审计阶段的整改分类。【教学重点】理解经济性、效率性、效果性的内涵与相互关系。理解绩效审计评价标准的可靠性、客观性、可比性要求。掌握绩效审计的产生与发展历程。掌握绩效审计的主要方法。【教学难点】区分财务审计与绩效审计。能够区分与选择合理的绩效审计方法。绩效审计过程中，当审计风险较大、难以做出总体评价时的处理方法。掌握“3E”三者之间不可孤立审查的综合思维。【本章习题】绩效审计与财务审计的异同点有哪些？经济性审计、效率性审计和效果性审计的区别与联系是什么？绩效审计的程序有哪些？简述绩效审计评价标准的来源。第8章舞弊审计【教学目标】知识目标了解舞弊及其相关概念。理解舞弊审计的含义。掌握运用舞弊理论分析管理层舞弊及员工舞弊的方法。了解舞弊审计的防范策略。能力素养目标通过对舞弊动因、后果等的学习，深刻认识舞弊行为给组织诚信、市场秩序和社会风气带来的严重破坏，筑牢拒腐防变的思想道德防线，培养廉洁自律、诚实守信的职业品格。掌握舞弊审计技术，培养敏锐的洞察力和维护正义的责任感，敢于同违法违规行为作斗争，致力于成为组织诚信文化的坚定捍卫者和法治中国建设的积极实践者。价值塑造目标筑牢拒腐防变的思想道德防线。培养廉洁自律、诚实守信的职业品格。培养敏锐的洞察力和维护正义的责任感。【本章框架】【知识点】舞弊的定义。舞弊的分类。舞弊的动因理论。舞弊的后果。常规审计与舞弊审计的六大区别。舞弊审计的技术。舞弊审计程序。诚信三角（责任/权利/义务）。【教学重点】掌握舞弊三角理论的要素内容。区分财务报表舞弊、资产侵占、贪污腐败三类舞弊形式。掌握舞弊审计的程序。掌握舞弊防范的路径。【教学难点】掌握计算机分析技术在舞弊审计中的应用。区分舞弊与错误。区分舞弊审计与常规审计。掌握红旗标志法的应用过程与局限性。理解舞弊审计时如何把控讯问技术的细节。区分司法鉴定审计与常规舞弊审计。【本章习题】如果你是一名审计主管，所在审计部门接到了一条舞弊行为线索，你将如何在企业内部开展舞弊审计工作？根据《舞弊风险管理实务指南》，组织可以采用哪些方法来防止舞弊和检测舞弊行为？为什么CAE不适合直接向CFO、CEO报告舞弊发现，而更适合向审计委员会报告？简述舞弊三角理论及其三个要素。第9章建设项目审计【教学目标】知识目标了解建设项目的定义与特点。熟悉《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》中的内容。掌握建设项目审计的具体目标。掌握建设项目审计内容与程序。能力素养目标认识到建设项目审计在保障资金安全、提高投资效益、防止国有资产流失等方面的作用，培养对国家重点工程项目的高度责任感和一丝不苟、精益求精的工匠精神。理解建设项目审计在惩治工程建设领域腐败、促进廉政建设中的“利剑”作用，树立“阳光工程”理念，培养维护工程建设领域风清气正环境的使命感。价值塑造目标培养对国家重点工程项目的高度责任感。培养一丝不苟、精益求精的工匠精神。树立“阳光工程”理念，维护工程建设领域风清气正的环境。【本章框架】【知识点】建设项目的定义、分解与特点。项目前期阶段的审计内容。项目建设期的审计内容。项目完工验收阶段的审计内容。建设项目审计的程序。【教学重点】掌握项目前期阶段的审计关注点。理解项目建设期工程结算审计的真实性与规范性要求。掌握工程造价审计中常见问题。掌握项目完工验收阶段的审计内容。【教学难点】跟踪审计与常规审计的区别及其优点。当组织以施工单位、设计单位身份参与项目时应如何开展审计。掌握工程造价相关业务有哪些。【本章习题】简述建设项目审计程序。建设项目前期阶段的审计内容有哪些？建设项目审计的具体目标包括什么？第10章经济责任审计【教学目标】知识目标了解经济责任审计的定义与一般原则。掌握经济责任审计内容。掌握经济责任审计程序和方法。熟悉经济责任审计评价方法和指标等。能力素养目标深刻理解经济责任审计作为中国特色社会主义审计监督制度的重要组成部分，在加强对领导干部权力运行的制约和监督中的独特作用，培养人民至上、以人为本的理念。树立正确的权力观和政策观，培养服务于干部监督管理大局的政治意识。价值塑造目标深刻理解经济责任审计在中国特色社会主义审计监督制度中的重要作用。培养人民至上、以人为本的理念。树立正确的权力观和政策观。【本章框架】【知识点】经济责任审计的发展历程。经济责任的定义与经济责任审计定义。经济责任审计的一般原则。经济责任审计的主要内容。经济责任审计的程序。经济责任审计的方法。经济责任审计的评价原则。责任认定方法。“三个区分开来”重要要求。【教学重点】掌握经济责任审计的审计对象与主要内容。掌握经济责任审计的主要方法。区分直接责任与领导责任的具体情形。理解“审计什么就评价什么”的相关性原则。掌握经济责任审计评价指标的设置方法。【教学难点】如何区分前任责任与现任责任。如何区分个人决策与集体决策。如何理解“三个区分开来”在容错纠错机制中的应用。经济责任审计的评价标准有哪些。【本章习题】区分经济责任时可能会遇到哪些问题？经济责任审计的主要内容包括什么？什么是直接责任？请列举至少三种应当承担直接责任的情形。“三个区分开来”重要要求的具体内容是什么？第11章信息系统审计【教学目标】知识目标了解信息系统审计的概念。熟悉信息系统审计的目标、职责与权利。掌握信息系统审计内容。熟练使用信息系统审计程序、方法与工具。能力素养目标认识到信息系统安全可控对于维护国家经济安全、网络安全和数据主权的重要性，培养在数字化浪潮中守护组织核心数字资产安全的意识，树立国家信息安全观。了解信息技术伦理与规范，在审计中关注数据隐私保护与算法公平，培养在数字时代中兼具技术能力与人文关怀、推动科技向善的职业素养。价值塑造目标树立国家信息安全观。培养守护组织核心数字资产安全的意识。培养在数字时代中兼具技术能力与人文关怀、推动科技向善的职业素养。【本章框架】【知识点】信息系统审计的定义。计算机审计、EDP审计、计算机辅助审计的概念区分。信息系统审计的总体目标与具体目标。信息系统审计的职责与权利。组织层面信息管理控制审计的内容。信息系统一般控制审计的主要内容。信息系统应用控制审计的主要内容。信息系统专项审计的主要内容。信息系统审计的程序。信息系统审计的方法。信息系统审计的工具。【教学重点】掌握组织层面信息管理控制审计的主要内容。掌握信息系统应用控制审计的主要内容。掌握灾难备份与业务连续性审计的关键点。理解信息技术审计框架。区分测试数据法、黑盒法、白盒法、平行模拟法。【教学难点】理解并应用信息系统审计工具。区分信息系统一般控制审计与应用控制审计。理解并合理选择信息系统审计的方法。【本章习题】信息系统审计内容有哪些？信息系统一般控制审计和应用控制审计有什么区别？信息系统审计程序包括什么？信息系统审计工具有哪些？第12章其他专项审计【教学目标】知识目标了解并掌握党和国家重大政策措施落实情况审计的定义与特征。掌握党和国家重大政策措施落实情况审计内容。熟悉环境审计的概念与环境审计方法。掌握环境审计内容。能力素养目标通过学习党和国家重大政策措施落实情况审计内容，深刻领会内部审计在确保中央政令畅通、推动国家治理体系与治理能力现代化中的重要作用，培养自觉服务于国家发展战略的家国情怀。通过学习环境审计内容，理解内部审计在推动绿色低碳发展、建设美丽中国的责任，树立“绿水青山就是金山银山”的生态文明理念，培养促进人与自然和谐共生的可持续发展观。价值塑造目标培养自觉服务于国家发展战略的家国情怀。树立“绿水青山就是金山银山”的生态文明理念。培养促进人与自然和谐共生的可持续发展观。【本章框架】【知识点】党和国家重大政策措施落实情况审计的定义与特征。党和国家重大政策措施落实情况审计的内容。环境审计的定义与分类。环境审计的方法。环境管理体系审计的内容。环境绩效评价审计的主要内容。建设项目环境影响审计的主要内容。污染防治审计的主要内容。【教学重点】掌握党和国家重大政策措施落实情况审计的主要内容。理解环境审计中财务审计、合规审计、绩效审计的分类。掌握环境管理体系审计中的审查要点。环境绩效评价审计的主要内容。掌握与生产经营过程相关的污染防治审计的内容。【教学难点】理解党和国家重大政策措施落实情况审计的特征和难点。掌握环境问题的长期性、滞后性对审计评价的影响。掌握环境审计的新型技术应用。【