2026年税务师考试《涉税服务实务》高频考点专项训练试卷

2026年税务师考试《涉税服务实务》高频考点专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物作为投资提供给其他单位C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于广告宣传2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用税率为13%。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.2B.3.2C.4.8D.63.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.实行简易计税方法计税B.不能享受增值税税收优惠C.只能开具增值税普通发票D.应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让收入C.接受捐赠的资产D.国债利息收入5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假定该企业2023年度没有其他调整事项，则其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.40B.50C.60D.806.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的工资B.支付给职工的奖金C.支付给职工的福利补助D.支付给职工的住房补贴7.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.以上都是8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.专项附加扣除金额固定不变B.专项附加扣除需要纳税人自行申报C.专项附加扣除只能由夫妻一方扣除D.专项附加扣除政策长期有效9.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.精油D.书籍10.某酒厂为消费税纳税人，2023年10月销售白酒取得不含税销售额50万元，该白酒适用税率为20%，消费税定额税率为0.5元/500克。该酒厂10月份应缴纳的消费税税额为（）万元。A.10B.10.5C.11D.11.511.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.农村房屋C.个人所有非营业用房D.企事业单位的营业用房12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.镇土地C.农村土地D.工矿区土地13.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.会计凭证14.税务代理机构承办业务，由（）收取代理费用。A.税务代理机构B.税务机关C.纳税人D.税务师协会15.税务师事务所从事涉税服务业务，不得与（）存在利益冲突。A.税务机关工作人员B.纳税人C.税务师D.注册会计师16.税务代理的法定业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.以上都是17.纳税人申请延期缴纳税款的，应当（）。A.提前向税务机关提出申请B.在税款缴纳期限内提出申请C.无需提出申请D.向上一级税务机关提出申请18.税务机关对纳税人进行的税务检查，包括（）。A.查账B.查证C.查询D.以上都是19.纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以（）。A.向上一级税务机关申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向上一级税务机关或者人民法院寻求救济D.向纪检监察机关举报20.税收征收管理法的立法目的是（）。A.加强税收征收管理B.保证国家财政收入C.保护纳税人合法权益D.以上都是21.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。A.税收法律<税收行政法规<税收部门规章<税收地方性法规B.税收法律>税收行政法规>税收部门规章>税收地方性法规C.税收法律>税收行政法规>税收部门规章=税收地方性法规D.税收法律=税收行政法规>税收部门规章>税收地方性法规22.税务行政复议的申请人必须是（）。A.税务违法行为人B.与税务具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织C.税务机关工作人员D.税务师的执业机构23.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.税务机关B.税务工作人员C.税务代理机构D.纳税人24.税务机关及其工作人员不得滥用职权、故意刁难纳税人，这体现了税收征收管理法的（）原则。A.依法征税B.公平税负C.简便高效D.诚实信用25.下列关于税务检查的表述，正确的是（）。A.税务检查是税务机关的法定职责B.税务检查必须由两名以上检查人员执行C.税务检查可以随时进行D.以上都是26.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当（）。A.按照国务院财政、税务主管部门的规定设置B.按照税务机关的要求设置C.按照自身实际情况设置D.按照行业协会的规定设置27.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定应当保存的会计凭证、账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口退税凭证以及其他有关涉税资料，应当（）。A.至少保存5年B.至少保存10年C.永久保存D.按照税务机关的要求保存28.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以（）。A.处以罚款B.责令限期缴纳应纳税款C.采取税收强制执行措施D.以上都是29.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是必经程序B.税务行政复议的举证责任由申请人承担C.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行30.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循（）原则。A.依法独立实施B.维护国家利益C.维护纳税人合法权益D.以上都是31.税务代理机构破产、解散的，应当（）。A.按照规定办理注销税务登记B.向税务机关报告C.妥善保管税务代理档案资料D.以上都是32.纳税人委托税务师事务所办理涉税服务业务，应当（）。A.与税务师事务所签订税务代理协议B.支付代理费用C.提供真实、完整的资料D.以上都是33.税务师执行涉税服务业务，与被代理人或者第三方有利害关系的，应当（）。A.主动回避B.向税务机关报告C.向行业协会报告D.向纳税人说明34.税务师事务所从事涉税服务业务，应当建立、健全（）制度。A.业务承接B.业务执行C.业务监督D.以上都是35.纳税人、扣缴义务人通过扣缴义务人解缴税款的，应当（）。A.向扣缴义务人支付手续费B.向税务机关支付滞纳金C.向税务机关支付罚款D.向税务机关支付税款36.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.完税凭证B.税务登记证C.税务代理协议D.税务检查报告37.纳税人有合并、分立情形的，应当（）。A.向税务机关报告B.办理税务注销登记C.办理税务变更登记D.承继原有纳税义务或者承担连带纳税义务38.税务机关可以对纳税人的财务会计报表和其他有关资料进行（）。A.查账B.查证C.查询D.以上都是39.纳税人对税务机关作出的罚款决定不服的，可以（）。A.向上一级税务机关申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向上一级税务机关或者人民法院寻求救济D.向纪检监察机关举报40.税务机关对纳税人欠缴的税款，自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A.欠缴税款万分之五B.欠缴税款千分之五C.应纳税款万分之五D.应纳税款千分之五二、多项选择题（每题2分，共30分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，全部选对得2分，部分选对得1分，错选、未选均不得分）1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.将自产货物分配给股东属于视同销售行为B.将自产货物用于集体福利属于视同销售行为C.将自产货物无偿赠送其他单位属于视同销售行为D.将自产货物用于广告宣传不属于视同销售行为2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.提供劳务合同总收入与提供劳务成本能够可靠计量的，在完工时确认收入D.延期收取的款项，在收到时确认收入3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除C.大病医疗可以享受专项附加扣除D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除4.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税纳税人必须是一般纳税人D.消费税纳税人必须是小规模纳税人5.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据是房产原值B.房产税的计税依据是房产租金收入C.个人所有非营业用房免征房产税D.企事业单位的营业用房要征收房产税6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定C.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人D.城镇土地使用税的纳税人包括土地的实际使用人7.税务代理机构从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.依法独立实施B.维护国家利益C.维护纳税人合法权益D.诚实守信8.税务师执行涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.依法独立实施B.维护国家利益C.维护纳税人合法权益D.诚实守信9.税务代理的法定业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.税务行政复议10.税务机关的税务检查权限包括（）。A.查账B.查证C.查询D.查封11.纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以采取的救济措施包括（）。A.向上一级税务机关申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向上一级税务机关或者人民法院寻求救济D.向纪检监察机关举报12.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征税B.公平税负C.简便高效D.诚实信用13.纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口退税凭证以及其他有关涉税资料应当（）。A.妥善保管B.按照税务机关的要求保存C.至少保存5年D.至少保存10年14.税务机关征收税款时，可以采取的措施包括（）。A.要求纳税人提供有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查C.查询纳税人的银行存款D.依法采取税收强制执行措施15.税务师事务所从事涉税服务业务，应当建立、健全的制度包括（）。A.业务承接制度B.业务执行制度C.业务监督制度D.财务管理制度16.纳税人、扣缴义务人通过扣缴义务人解缴税款的，应当（）。A.向扣缴义务人支付手续费B.向税务机关报告C.扣缴义务人应当及时向税务机关解缴税款D.扣缴义务人应当及时向纳税人反馈解缴情况17.税务机关作出的税务处理决定包括（）。A.税务行政处罚B.税务强制执行C.税务征收D.税务变更18.纳税人对税务机关作出的罚款决定不服的，可以采取的救济措施包括（）。A.向上一级税务机关申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向上一级税务机关或者人民法院寻求救济D.向纪检监察机关举报19.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是必经程序B.税务行政复议的举证责任由申请人承担C.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行20.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.依法独立实施B.维护国家利益C.维护纳税人合法权益D.诚实守信21.税务代理机构从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.依法独立实施B.维护国家利益C.维护纳税人合法权益D.诚实守信22.税务师执行涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.依法独立实施B.维护国家利益C.维护纳税人合法权益D.诚实守信23.税务代理的法定业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务申报D.税务行政复议24.税务机关的税务检查权限包括（）。A.查账B.查证C.查询D.查封25.纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以采取的救济措施包括（）。A.向上一级税务机关申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向上一级税务机关或者人民法院寻求救济D.向纪检监察机关举报试卷答案一、单项选择题1.B解析：将自产货物作为投资提供给其他单位属于增值税视同销售行为。2.D解析：应纳增值税=100×13%-(80×13%)=6万元。3.A解析：增值税小规模纳税人实行简易计税方法计税。4.D解析：国债利息收入属于不征税收入。5.B解析：应纳企业所得税=200×25%=50万元。6.C解析：支付给职工的福利补助属于企业职工福利费支出范围。7.D解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。8.B解析：专项附加扣除需要纳税人自行申报。9.D解析：书籍不属于消费税征收范围。10.C解析：应纳消费税=[50×(1+20%)+0.5×2000×0.5÷10000]×20%=11万元。11.B解析：农村房屋不属于房产税征税范围。12.C解析：农村土地不属于城镇土地使用税征税范围。13.D解析：会计凭证不属于印花税征税范围。14.A解析：税务代理机构承办业务，由税务代理机构收取代理费用。15.A解析：税务师事务所从事涉税服务业务，不得与税务机关工作人员存在利益冲突。16.D解析：税务代理的法定业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务申报等。17.A解析：纳税人申请延期缴纳税款的，应当提前向税务机关提出申请。18.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，包括查账、查证、查询等。19.C解析：纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以向上一级税务机关或者人民法院寻求救济。20.D解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保证国家财政收入，保护纳税人合法权益。21.B解析：税收法律>税收行政法规>税收部门规章>税收地方性法规。22.B解析：税务行政复议的申请人必须是与税务具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织。23.A解析：税务行政诉讼的被告只能是税务机关。24.D解析：税务机关及其工作人员不得滥用职权、故意刁难纳税人，这体现了税收征收管理法的诚实信用原则。25.D解析：税务检查是税务机关的法定职责，税务检查必须由两名以上检查人员执行，税务检查可以随时进行。26.A解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当按照国务院财政、税务主管部门的规定设置。27.B解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定应当保存的会计凭证、账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口退税凭证以及其他有关涉税资料，应当至少保存10年。28.D解析：税务机关可以对纳税人的财务会计报表和其他有关资料进行查账、查证、查询，并可以采取税收强制执行措施。29.C解析：税务行政复议的举证责任由被申请人承担，税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行。30.D解析：税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循依法独立实施、维护国家利益、维护纳税人合法权益、诚实守信原则。31.D解析：税务代理机构破产、解散的，应当按照规定办理注销税务登记，向税务机关报告，妥善保管税务代理档案资料。32.D解析：纳税人委托税务师事务所办理涉税服务业务，应当与税务师事务所签订税务代理协议，支付代理费用，提供真实、完整的资料。33.A解析：税务师执行涉税服务业务，与被代理人或者第三方有利害关系的，应当主动回避。34.D解析：税务师事务所从事涉税服务业务，应当建立、健全业务承接、业务执行、业务监督制度。35.A解析：纳税人、扣缴义务人通过扣缴义务人解缴税款的，应当向扣缴义务人支付手续费。36.A解析：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。37.D解析：纳税人有合并、分立情形的，应当承继原有纳税义务或者承担连带纳税义务。38.D解析：税务机关可以对纳税人的财务会计报表和其他有关资料进行查账、查证、查询。39.C解析：纳税人对税务机关作出的罚款决定不服的，可以向上一级税务机关或者人民法院寻求救济。40.A解析：税务机关对纳税人欠缴的税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款万分之五的滞纳金。二、多项选择题1.ABC解析：将自产货物用于集体福利、将自产货物无偿赠送其他单位、将自产货物用于广告宣传都属于视同销售行为。2.ABC解析：销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入；销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入；提供劳务合同总收入与提供劳务成本能够可靠计量的，在完工时确认收入。3.ABCD解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息都可以享受专项附加扣除。4.AB解析：消费税纳税人包括生产应税消费品的单位和个人，进口应税消费品的单位和个人。5.BD解析：房产税的计税依据是房产原值或者房产租金收入；个人所有非营业用房免征房产税，企事业单位的营业用房要征收房产税。6.ACD解析：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积；城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人，土地的实际使用人。7.ACD解析：税务代理机构从事涉税服务业务，应当遵循依法独立实施、维护国家利益、维护纳税人合法权益、诚实守信原则。8.ACD解析：税务师执行涉税服务业务，应当遵循依法独立实施、维护国家利益、维护纳税人合法权益、诚实守信原则。9.ABC解析：税务代理的法定业务范围包括税务咨询、税务