2026年会计专业技术资格考试《中级经济法》专项训练试卷

2026年会计专业技术资格考试《中级经济法》专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在答题卡相应位置。）1.根据民法典规定，下列哪一项不属于民事法律行为应当具备的条件？（）A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须采用书面形式2.甲公司因经营需要，将其一台闲置设备出租给乙公司使用。该租赁合同中，出租方是（）。A.甲公司B.乙公司C.设备的制造商D.设备的最终所有者3.根据民法典合同编的规定，当事人订立合同可以采取的方式是（）。A.口头形式B.书面形式C.电子数据形式D.以上都是4.下列关于不安抗辩权的表述，正确的是（）。A.仅有约定，无约定情形可行使B.应先中止履行，后在合理期限内要求对方提供担保C.仅适用于双务合同的有偿合同D.只要对方经营状况严重恶化即可立即中止履行5.某有限责任公司股东会作出减少注册资本的决议，该决议须经代表公司（）以上表决权的股东通过。A.三分之一B.二分之一C.三分之二D.四分之三6.公司的董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司（）负责。A.股东B.员工C.债权人D.社会公众7.根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于（）人。A.2B.3C.5D.108.某有限责任公司的股东甲拟向股东乙转让其部分股权。根据公司法规定，甲应提前（）通知其他股东。A.10日B.15日C.30日D.60日9.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力B.煤炭C.农产品D.盐10.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用（）计价方式时，按销售额和适用税率计算的税额，不得从销项税额中抵扣进项税额。A.加工承揽B.买价C.成本D.低价11.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额100万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.85B.4.25C.6.5D.1012.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.化妆品B.卷烟C.粮食白酒D.轿车13.消费税的计税依据，根据不同的应税消费品，确定方法不包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.按成本计税14.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金及其附加、损失和扭亏增盈等，准予在税前扣除。这句话描述的是企业所得税前扣除原则中的（）。A.相关性原则B.合理性原则C.确定性原则D.时效性原则15.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业应纳税所得额调整增加项目的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.按规定在税前扣除的工资薪金支出D.超过扣除标准的广告费支出16.个人所得税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.混合税率17.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.助教津贴C.财产转让所得D.离休费18.企业按规定缴纳的房产税，属于其（）。A.成本B.费用C.利润D.税金19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地租赁C.农村集体土地的自用D.企业厂区外的公共绿化用地20.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.产权转移书据D.银行定期储蓄存款单21.劳动合同中，关于劳动报酬的约定，下列表述符合法律规定的是（）。A.可以约定低于当地最低工资标准B.应当明确具体的数额和支付方式C.可以约定试用期工资低于正常工资D.必须以货币形式支付22.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位在试用期内解除劳动合同，应当向劳动者说明理由。该规定体现了劳动合同法律制度的（）原则。A.平等自愿B.公平合理C.诚实信用D.劳动者优先23.职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的，享受工伤保险待遇。这句话描述的是工伤保险制度中的（）情形。A.工作时间B.工作场所C.因工作原因D.非本人主要责任24.社会保险法的基本原则不包括（）。A.大数法则B.权利与义务对等C.强制性D.自愿性25.劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在答题卡相应位置。多选、错选、少选、未选均不得分。）26.民事法律行为无效的情形包括（）。A.无民事行为能力人实施的B.恶意串通，损害他人合法权益的C.以合法形式掩盖非法目的的D.违反法律、行政法规的强制性规定27.合同的履行原则包括（）。A.实际履行原则B.全面履行原则C.诚实信用原则D.公平原则28.有限责任公司的股东可以转让其股权。股东转让股权后，公司（）。A.股东人数可以发生变化B.股东资格发生变更C.必须修改公司章程D.仍为有限责任公司29.股份有限公司的发起人应当承担的责任包括（）。A.公司不能成立时的债务承担B.公司成立后的经营风险C.公司成立后亏损的风险D.公司不能成立时，为设立公司而incurred的债务承担30.根据《公司法》的规定，公司董事、高级管理人员不得有下列行为：（）。A.利用职务便利为自己谋取属于公司的商业机会B.接受与公司交易有关的佣金C.将公司资金以其个人名义或者他人名义开立账户存储D.违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取利益31.增值税纳税人按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的税额，是（）。A.销项税额B.进项税额C.应纳税额D.实际负担税额32.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.视同销售货物行为，为货物移送的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天33.消费税的征收范围包括（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车34.企业所得税的税前扣除项目，应当同时符合（）条件。A.与取得收入相关B.合理支出C.已发生或应发生D.已实际支付35.下列个人所得，免征个人所得税的有（）。A.保险赔款B.军人的转业费、复员费C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.财产转让所得36.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城镇土地使用税37.下列关于印花税税率的表述，正确的有（）。A.财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花B.贷款合同按借款金额的万分之五贴花C.产权转移书据按所载金额的万分之五贴花D.技术合同按所载金额的千分之五贴花38.劳动合同必备条款包括（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.社会保险39.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的（）向劳动者支付赔偿金。A.二倍B.三倍C.二倍以上三倍以下D.一倍40.工伤保险待遇包括（）。A.医疗费用B.停工留薪期工资C.一次性伤残补助金D.丧葬补助金41.社会保险制度的功能包括（）。A.分散风险B.弥补损失C.促进公平D.维护社会稳定42.劳动争议的解决途径包括（）。A.和解B.调解C.仲裁D.诉讼43.下列关于社会保险基金的表述，正确的有（）。A.社会保险基金专款专用，不得挪作他用B.社会保险基金按照统筹地区设置C.社会保险基金由社会保险经办机构集中管理D.社会保险基金的收支、管理和使用，应当依法接受监督44.案例中，甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。9月份甲公司应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.3C.3.4D.22.645.案例中，乙公司为增值税小规模纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额20万元。已知当地增值税征收率为3%。乙公司10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.0.6B.0.57C.2D.3三、简答题（本类题共2小题，每小题5分，共10分。）46.简述合同无效的法律后果。47.简述个人所得税的征收管理方法。四、综合分析题（本类题共1小题，共20分。）某小型微利企业为增值税一般纳税人，2023年10月经营情况如下：（1）销售商品取得含税销售额30万元，该批商品的成本为20万元。（2）销售原材料取得不含税销售额10万元。（3）接受甲公司委托，提供一项技术服务，取得服务费收入5万元，开具增值税专用发票。（4）购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额2万元，税额0.26万元，发票已认证。（5）支付给员工的工资、福利费共计8万元，已按工资总额的10%缴纳了社会保险费。（6）发生广告费支出3万元，该企业2023年1月至9月累计销售（营业）收入为100万元，累计发生广告费支出5万元。要求：（1）计算该企业10月份应缴纳的增值税。（已知该企业所在地区增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，假定该企业符合小型微利企业所得税优惠政策）（2）计算该企业10月份应预缴的企业所得税。（已知该企业2023年全年预计实现应纳税所得额60万元）试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.D4.B5.C6.A7.C8.C9.C10.B11.A12.B13.D14.B15.D16.D17.B18.B19.C20.D21.B22.C23.D24.D25.D二、多项选择题26.ABCD27.ABC28.ABD29.AD30.ACD31.A32.ABCD33.ACD34.ABCD35.ABC36.B37.ABCD38.ABCD39.A40.ABCD41.ABCD42.ABCD43.ABCD44.A45.A三、简答题46.合同无效的法律后果：（1）自始无效：合同自成立时起就没有法律约束力。（2）恢复原状：因合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。（3）赔偿损失：合同无效给对方造成的损失，有过错的一方应承担赔偿责任。47.个人所得税的征收管理方法：（1）代扣代缴：支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，应自行计算应纳税额并从支付所得中扣除代缴税款。适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（2）自行申报：纳税人达到规定标准或取得综合所得的，应在规定期限内向税务机关办理纳税申报。（3）源泉扣缴与申报相结合：对于工资薪金等综合所得，先由扣缴义务人按月或按次预扣预缴，年度终了后，纳税人进行汇算清缴，多退少补。四、综合分析题（1）应纳增值税计算：一般纳税人销售商品：销项税额=30万/(1+13%)*13%=3.49万一般纳税人销售原材料：销项税额=10万*13%=1.3万一般纳税人提供技术服务：销项税额=5万/(1+6%)*6%=0.28万合计销项税额=3.49万+1.3万+0.28万=5.07万可抵扣进项税额=0.26万应纳增值税=5.07万-0.26万=4.81万*解析思路：首先判断该企业为一般纳税人，分别计算销售商品、销售原材料、提供技术服务产生的销项税额，然后加总得到销项税额总额。再根据购进办公用品取得的增值税专用发票计算可抵扣的进项税