施工企业财务制度范本6

施工企业财务制度范本6一、总则

第一条为规范施工企业的财务行为，加强财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》等国家相关法律法规，结合施工企业实际，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其所属各级子分公司、项目部等所有经济组织，涵盖资金管理、成本核算、预算控制、资产处置、利润分配等财务活动。

第三条公司财务部门是财务管理的归口部门，负责组织、协调、监督全公司的财务工作，确保财务制度的有效执行。

第四条公司实行统一领导、分级管理的财务体制，重大财务事项由公司财务委员会审议决策，日常财务工作由各级财务机构负责实施。

第五条财务人员必须具备相应的专业资格，坚持原则，廉洁自律，严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保财务工作的规范性和严肃性。

第六条公司财务核算采用权责发生制，会计记账采用借贷记账法，会计凭证、账簿、报表按照国家统一会计制度的规定编制和报送。

第七条公司建立健全内部审计制度，定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行审计，确保财务活动的合规性。

第八条财务部门负责编制公司年度财务预算，经公司董事会批准后执行，并定期进行预算执行情况分析，及时调整偏差。

第九条公司实行资金集中管理，所有资金收支统一通过公司财务部门账户进行，禁止任何形式的资金拆借和挪用。

第十条公司建立健全财务风险控制机制，对重大投资、大额资金支付、融资等活动进行风险评估，防范财务风险。

第十一条财务部门负责定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附注，及时向公司管理层、股东及监管机构报送。

第十二条公司财务制度应根据国家法律法规及公司经营情况的变化，定期进行修订和完善，确保制度的时效性和适用性。

第十三条公司各级管理人员及员工应当遵守本制度，积极配合财务部门的工作，提供真实、完整的财务信息。

第十四条对违反本制度的行为，公司将根据情节轻重，给予相应的经济处罚、行政处分，构成犯罪的，依法移交司法机关处理。

第十五条本制度由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

二、会计核算与财务管理

第一条公司会计核算遵循国家统一的会计制度，确保会计信息的真实性、完整性、及时性和可比性。财务部门负责建立和维护会计核算体系，确保会计科目设置合理，会计核算方法一致。

第二条公司采用电子化会计核算系统，实现会计凭证的电子化录入、审核、记账和报表生成，提高核算效率和准确性。会计凭证必须经过复核人员的审核签字，方可进行记账处理。

第三条会计凭证的填制必须符合规范，字迹清晰，内容完整，包括日期、编号、摘要、金额、附件等信息。原始凭证必须真实合法，经经办人、审批人签字盖章后，方可作为记账依据。

第四条公司建立健全会计档案管理制度，会计凭证、账簿、报表等档案必须按照规定进行归档和保管，保管期限不少于十年，重要档案应永久保存。财务部门负责档案的保管和借阅管理，确保档案的安全和完整。

第五条公司定期进行财产清查，包括库存材料、固定资产、在建工程等，确保账实相符。财产清查结果应及时上报，并采取补救措施处理盘盈、盘亏等问题。

第六条公司应收账款管理制度，由销售部门负责催收，财务部门负责跟踪和管理。应收账款账龄分析结果应定期上报，对逾期账款制定催收计划，并计提坏账准备。

第七条公司应付账款管理制度，由采购部门负责确认，财务部门负责支付。应付账款支付必须按照合同约定进行，禁止无合同、无凭证的支付行为。

第八条公司成本核算采用分步法或分批法，根据工程项目的特点选择合适的核算方法。成本核算对象为单项工程或合同，成本项目包括人工费、材料费、机械费、其他直接费和间接费。

第九条公司建立健全成本控制制度，项目预算编制必须经过严格审核，项目执行过程中定期进行成本分析，及时发现和纠正偏差。财务部门负责成本核算和监督，确保成本信息的准确性和完整性。

第十条公司收入确认遵循完工百分比法或实际合同完成法，确保收入确认的及时性和准确性。收入确认必须符合收入准则的规定，禁止提前或延迟确认收入。

第十一条公司利润核算包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。财务部门定期编制利润表，分析利润构成和变动原因，为经营决策提供依据。

第十二条公司税金管理制度，财务部门负责税金的计算、申报和缴纳。公司建立健全税务筹划机制，合法合规地降低税负，提高经济效益。

第十三条公司建立健全财务报告制度，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告必须经过审计部门审核，确保报告的真实性和准确性。财务报告应及时报送公司管理层、股东和监管机构。

第十四条公司财务部门负责建立财务风险预警机制，对资金风险、信用风险、市场风险等进行监控和评估。财务风险预警结果应及时上报，并采取相应的风险控制措施。

第十五条公司财务部门负责建立财务分析制度，定期对公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等进行分析，为经营决策提供数据支持。财务分析报告应包括趋势分析、结构分析和对比分析等内容。

第十六条公司财务部门负责建立财务预算管理制度，财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等。财务预算必须经过公司董事会批准后执行，并定期进行预算执行情况分析。

第十七条公司财务部门负责建立财务结算制度，所有经济业务必须通过财务系统进行结算，禁止现金结算或私下结算。财务结算结果必须经过复核人员的审核签字，方可进行支付或收款。

第十八条公司财务部门负责建立财务授权制度，明确各级管理人员的财务审批权限，确保财务审批的规范性和合理性。财务授权制度必须经过公司董事会批准后执行，并定期进行修订和完善。

第十九条公司财务部门负责建立财务保密制度，所有财务信息必须严格保密，禁止泄露给无关人员。财务保密制度必须经过公司董事会批准后执行，并定期进行宣传教育。

第二十条公司财务部门负责建立财务培训制度，定期对财务人员进行专业培训，提高财务人员的业务水平和职业素养。财务培训制度必须经过公司董事会批准后执行，并定期进行评估和改进。

三、资金管理与融资活动

第一条公司实行资金集中管理制度，所有资金收支必须通过公司指定的银行账户进行，禁止设立账外资金或进行体外循环。公司财务部门负责统一管理公司资金，包括资金的筹集、使用、调度和监督。

第二条公司设立资金调度中心，负责资金的日常调度和平衡。资金调度必须遵循公司资金管理制度，确保资金使用的合理性和有效性。资金调度结果必须经过公司总经理批准后执行。

第三条公司建立健全现金管理制度，现金使用范围限于小额零星支出，禁止大额现金支付。现金收入必须及时存入银行账户，现金支出必须按照审批程序进行支付。

第四条公司建立健全银行账户管理制度，所有银行账户必须按照规定进行开立、使用和清理。银行账户信息必须定期向银行报送，并接受银行的监督和检查。

第五条公司建立健全银行授信管理制度，公司与银行签订授信协议后，必须按照协议约定的用途使用银行贷款，禁止挪用银行贷款。银行授信额度必须合理使用，避免过度负债。

第六条公司建立健全融资管理制度，融资活动必须经过公司董事会批准后进行。融资方案必须经过严格论证，确保融资成本的合理性和融资风险的可控性。

第七条公司融资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。融资活动必须按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保融资行为的合规性。

第八条公司建立健全融资风险管理制度，融资风险包括信用风险、市场风险、流动性风险等。公司财务部门负责融资风险的识别、评估和控制，确保融资风险的可控性。

第九条公司建立健全偿债管理制度，公司必须按照融资协议约定的期限和金额偿还债务。公司财务部门负责偿债计划的制定和执行，确保债务的及时偿还。

第十条公司建立健全债务重组管理制度，公司在遇到债务困难时，可以与债权人协商进行债务重组。债务重组方案必须经过公司董事会批准后执行，并接受债权人的监督。

第十一条公司建立健全投资管理制度，公司投资必须经过公司董事会批准后进行。投资方案必须经过严格论证，确保投资的可行性和盈利性。

第十二条公司投资方式包括股权投资、债权投资、固定资产投资等。投资活动必须按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保投资行为的合规性。

第十三条公司建立健全投资风险管理制度，投资风险包括市场风险、信用风险、操作风险等。公司财务部门负责投资风险的识别、评估和控制，确保投资风险的可控性。

第十四条公司建立健全投资收益管理制度，公司投资收益必须按照公司章程的规定进行分配。公司财务部门负责投资收益的核算和分配，确保投资收益的及时性和准确性。

第十五条公司建立健全资金安全管理制度，公司资金必须按照规定进行保管和使用，禁止任何形式的挪用和侵占。公司财务部门负责资金安全的监督和检查，确保资金的安全。

第十六条公司建立健全资金使用效率管理制度，公司资金使用必须遵循效益最大化原则，禁止浪费和滥用资金。公司财务部门负责资金使用效率的评估和改进，提高资金使用效率。

第十七条公司建立健全资金监管制度，公司资金使用必须接受公司内部审计和外部审计的监督。公司财务部门负责资金监管工作的组织和实施，确保资金使用的合规性。

第十八条公司建立健全资金考核制度，公司资金使用效率必须纳入公司绩效考核体系，作为评价各级管理人员和部门工作业绩的重要指标。公司财务部门负责资金考核工作的组织和实施，确保考核结果的公正性和合理性。

第十九条公司建立健全资金激励制度，公司资金使用效率高的部门和个人，可以给予相应的奖励。公司财务部门负责资金激励工作的组织和实施，确保激励措施的有效性和公平性。

第二十条公司建立健全资金约束制度，公司资金使用效率低的部门和个人，可以给予相应的处罚。公司财务部门负责资金约束工作的组织和实施，确保约束措施的严肃性和有效性。

四、资产管理与内部控制

第一条公司资产管理制度适用于公司所有资产的管理，包括流动资产、非流动资产、固定资产、无形资产等。公司财务部门负责资产管理的归口工作，各级单位负责本单位资产的具体管理。

第二条公司流动资产管理包括现金、银行存款、应收账款、存货等。公司建立健全现金管理制度，现金使用范围限于小额零星支出，禁止大额现金支付。现金收入必须及时存入银行账户，现金支出必须按照审批程序进行支付。

第三条公司应收账款管理制度，由销售部门负责催收，财务部门负责跟踪和管理。应收账款账龄分析结果应定期上报，对逾期账款制定催收计划，并计提坏账准备。

第四条公司存货管理制度，包括材料的采购、入库、存储、领用和盘点。公司建立健全材料采购制度，材料采购必须按照预算进行，禁止超预算采购。材料入库必须经过验收，验收合格后方可入库。材料存储必须符合安全要求，禁止霉变、损坏。材料领用必须按照审批程序进行，禁止超范围领用。公司定期进行存货盘点，盘点结果应及时上报，并采取补救措施处理盘盈、盘亏等问题。

第五条公司固定资产管理制度，包括固定资产的购置、验收、登记、使用、维护和处置。公司建立健全固定资产购置制度，固定资产购置必须按照预算进行，禁止超预算购置。固定资产验收必须经过严格验收，验收合格后方可投入使用。固定资产登记必须及时准确，禁止漏登、错登。固定资产使用必须符合安全要求，禁止滥用、损坏。公司定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的使用寿命。固定资产处置必须按照规定程序进行，禁止私自处置。

第六条公司无形资产管理制度，包括无形资产的购置、登记、使用和处置。公司建立健全无形资产购置制度，无形资产购置必须按照预算进行，禁止超预算购置。无形资产登记必须及时准确，禁止漏登、错登。无形资产使用必须符合安全要求，禁止滥用、损坏。公司定期对无形资产进行评估，评估结果应及时上报，并采取相应措施处理无形资产减值。无形资产处置必须按照规定程序进行，禁止私自处置。

第七条公司在建工程管理制度，包括在建工程的预算、施工、验收和结算。公司建立健全在建工程预算制度，在建工程预算必须经过严格审核，确保预算的合理性和可行性。在建工程施工必须按照预算和合同约定进行，禁止超预算施工。在建工程验收必须经过严格验收，验收合格后方可投入使用。在建工程结算必须及时准确，禁止拖延、错算。

第八条公司资产评估管理制度，公司资产评估必须委托具有相应资质的评估机构进行。评估机构的选择必须遵循公开、公平、公正的原则，禁止私下交易。评估结果必须经过公司董事会批准后执行，并接受相关部门的监督。

第九条公司资产盘点管理制度，公司定期对资产进行盘点，盘点结果必须及时上报，并采取补救措施处理盘盈、盘亏等问题。资产盘点必须由专人负责，确保盘点结果的准确性和完整性。

第十条公司资产报废管理制度，公司资产达到报废条件时，必须按照规定程序进行报废。资产报废必须经过公司董事会批准后执行，并接受相关部门的监督。资产报废收入必须及时上缴公司，禁止挪用、私分。

第十一条公司内部控制制度适用于公司所有经济业务，包括资金管理、资产管理、成本管理、收入管理等。公司财务部门负责内部控制的归口工作，各级单位负责本单位内部控制的具体实施。

第十二条公司内部控制制度包括内部环境控制、风险评估控制、控制活动控制、信息与沟通控制、内部监督控制等。公司建立健全内部控制制度，确保内部控制的有效性。

第十三条公司内部控制制度的建立和实施必须遵循国家法律法规和公司章程的规定，确保内部控制制度的合规性。公司内部控制制度必须根据国家法律法规和公司章程的变化及时进行修订和完善。

第十四条公司内部控制制度的执行必须由各级管理人员和员工共同负责，确保内部控制制度的有效执行。公司财务部门负责内部控制制度的监督和检查，确保内部控制制度的执行情况。

第十五条公司内部控制制度的考核必须纳入公司绩效考核体系，作为评价各级管理人员和部门工作业绩的重要指标。公司财务部门负责内部控制制度的考核工作，确保考核结果的公正性和合理性。

第十六条公司内部控制制度的信息披露必须及时准确，禁止隐瞒、虚报。公司财务部门负责内部控制制度的信息披露工作，确保信息披露的真实性和完整性。

第十七条公司内部控制制度的培训必须定期进行，提高各级管理人员和员工的风险意识和内部控制意识。公司财务部门负责内部控制制度的培训工作，确保培训效果。

第十八条公司内部控制制度的咨询必须及时提供，解答各级管理人员和员工在内部控制方面的疑问。公司财务部门负责内部控制制度的咨询服务工作，确保咨询服务质量。

第十九条公司内部控制制度的改进必须不断进行，提高内部控制制度的适应性和有效性。公司财务部门负责内部控制制度的改进工作，确保改进效果。

第二十条公司内部控制制度的文化建设必须加强，营造良好的内部控制文化氛围。公司财务部门负责内部控制制度的文化建设工作，确保文化建设效果。

五、预算管理与绩效考核

第一条公司预算管理制度适用于公司所有经济活动的预算编制、执行、调整和考核。公司财务部门负责预算管理的归口工作，各级单位负责本单位预算的具体编制和执行。

第二条公司年度预算由公司董事会批准后执行，预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等。公司财务部门负责年度预算的编制和下达，各级单位负责本单位预算的分解和落实。

第三条公司预算编制必须遵循科学、合理、可行的原则，确保预算的准确性。公司预算编制必须结合公司发展战略和经营计划，确保预算与公司发展战略和经营计划的协调一致。

第四条公司预算执行必须严格按照预算执行，禁止超预算支出。公司财务部门负责预算执行的监督和检查，确保预算执行的严肃性。各级单位负责本单位预算的执行，并定期向公司财务部门报告预算执行情况。

第五条公司预算调整必须经过公司董事会批准后执行。公司预算调整必须由公司财务部门提出申请，并经公司预算委员会审议通过。预算调整必须符合公司发展战略和经营计划，确保预算调整的合理性。

第六条公司预算考核必须纳入公司绩效考核体系，作为评价各级管理人员和部门工作业绩的重要指标。公司财务部门负责预算考核工作的组织和实施，确保考核结果的公正性和合理性。

第七条公司预算考核包括预算完成率、预算偏差率等指标。公司财务部门定期对预算执行情况进行考核，考核结果及时上报公司管理层。

第八条公司预算考核结果与各级管理人员和员工的绩效工资挂钩，奖优罚劣，提高预算执行的积极性。公司财务部门根据预算考核结果，提出绩效工资分配方案，经公司董事会批准后执行。

第九条公司预算分析必须定期进行，分析预算执行情况，找出偏差原因，并提出改进措施。公司财务部门负责预算分析工作的组织和实施，确保分析结果的准确性和实用性。

第十条公司预算分析报告包括预算执行情况分析、偏差原因分析、改进措施建议等。公司财务部门定期编制预算分析报告，及时上报公司管理层，为经营决策提供依据。

第十一条公司预算监督必须加强，确保预算执行的严肃性。公司内部审计部门负责预算执行的监督和检查，确保预算执行的合规性。公司财务部门配合内部审计部门的工作，提供必要的资料和说明。

第十二条公司预算信息化管理必须推进，提高预算管理效率和准确性。公司财务部门负责预算信息化管理系统的建设和维护，确保预算信息化管理系统的正常运行。各级单位利用预算信息化管理系统进行预算编制、执行和调整，提高预算管理效率。

第十三条公司预算文化建设必须加强，营造良好的预算文化氛围。公司财务部门负责预算文化建设的宣传和培训，提高各级管理人员和员工的风险意识和预算意识。

第十四条公司预算经验交流必须定期进行，分享预算管理经验，提高预算管理水平。公司财务部门定期组织预算管理经验交流会，邀请各级管理人员和员工分享预算管理经验，促进预算管理水平的提升。

第十五条公司预算创新必须鼓励，探索新的预算管理方法，提高预算管理的适应性和有效性。公司财务部门鼓励各级管理人员和员工探索新的预算管理方法，并提供必要的支持和帮助。

第十六条公司预算风险控制必须加强，防范预算管理风险。公司财务部门负责预算风险管理，识别、评估和控制预算管理风险，确保预算管理的安全性。

第十七条公司预算制度必须不断完善，适应公司发展的需要。公司财务部门定期修订和完善预算管理制度，确保预算制度的时效性和适用性。

第十八条公司预算责任必须明确，确保预算执行的落实。公司财务部门明确各级管理人员和员工的预算责任，并纳入公司绩效考核体系，确保预算责任的落实。

第十九条公司预算激励必须到位，提高预算执行的积极性。公司财务部门根据预算考核结果，提出预算激励方案，经公司董事会批准后执行，激励各级管理人员和员工积极执行预算。

第二十条公司预算约束必须严格，确保预算执行的严肃性。公司财务部门根据预算考核结果，提出预算约束方案，经公司董事会批准后执行，对预算执行不力的单位和个人进行约束，确保预算执行的严肃性。

六、利润分配与分配管理

第一条公司利润分配管理制度适用于公司利润的形成、分配和使用。公司财务部门负责利润分配管理的归口工作，各级单位负责本单位利润的形成和上缴。

第二条公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。公司财务部门负责利润的形成和核算，确保利润核算的准确性和完整性。

第三条公司利润分配必须遵循国家法律法规和公司章程的规定，确保利润分配的合规性。公司利润分配必须结合公司发展战略和经营计划，确保利润分配的合理性。

第四条公司利润分配顺序必须按照国家法律法规和公司章程的规定进行，先弥补以前年度亏损，然后提取法定公积金，最后提取任意公积金，剩余部分用于分配给股东。公司财务部门负责利润分配方案的编制和执行，确保利润分配的及时性和准确性。

第五条公司法定公积金提取比例必须按照国家法律法规的规定进行，确保法定公积金的提取到位。公司财务部门根据公司利润情况，计算法定公积金提取金额，并及时提取法定公积金，用于弥补公司亏损或转增资本。

第六条公司任意公积金提取必须由公司董事会决定。公司财务部门根据公司利润情况和公司发展需要，提出任意公积金提取方案，经公司董事会审议通过后执行。任意公积金提取必须结合公司发展战略和经营计划，确保任意公积金提取的合理性。

第七条公司利润分配给股东必须按照公司章程的规定进行。公司财务部门根据公司利润分配方案，计算每股收益，并按照股东持股比例分配利润。公司财务部门负责利润分配的支付工作，确保利润分配的及时性和准确性。

第八条公司利润分配方式包括现金分配和股票分配。公司利润分配方式必须由公司董事会决定，并经股东大会批准后执行。公司财务部门根据公司利润分配方案，进行现金分配或股票分配，确保利润分配的顺利进行。

第九条公司利润分配必须进行信息披露，确保信息披露的真实性和完整性。公司财务部门负责利润分配的