2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷（附答案）

2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填入答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产服务提供给其他单位使用但不取得报酬D.将购进货物用于对外捐赠2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.9.17C.15.8D.19.173.下列关于增值税税率运用的表述，正确的是（）。A.旅客运输服务适用6%的税率B.基础设施建设投资经营所得适用9%的税率C.个人销售二手住房适用5%的征收率D.存储服务适用9%的税率4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.白酒B.烟草C.小汽车D.化妆品5.某卷烟厂2023年生产销售甲类卷烟5000标准条，每标准条售价80元（不含增值税）。已知甲类卷烟消费税定额税率为0.005元/标准条，比例税率为56%。该卷烟厂当期应缴纳的消费税额为（）万元。（计算结果保留两位小数）A.44.00B.45.60C.88.00D.123.606.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业接受捐赠收入，应按实际收到捐赠资产的日期确认收入实现B.企业资产用于职工福利或个人消费，应按该资产计税基础确认收入C.企业提供服务收取的款项，在提供服务的期间内确认收入D.企业取得的财政补贴收入，一律计入当期应纳税所得额7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.按规定比例缴纳的工会经费C.发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.按规定支付给关联方的利息支出8.某居民企业2023年度经营收入总额800万元，营业成本400万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出15万元（其中，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出10万元，该支出超过了年度利润总额12%的扣除限额）。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.250B.255C.265D.2809.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付工资的100%，可以在计算应纳税所得额时加计扣除B.符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业利用废水、废气、废渣等资源生产的符合国家规定的产品，可减按90%计入收入总额10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工人从本企业取得的奖金B.个体工商户业主的所得C.教师从学校取得的讲课费收入D.管理人员从企业取得的年终加薪11.某个体工商户2023年度经营所得收入总额120万元，减除成本、费用等60万元，实现利润额60万元。该个体工商户业主2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.5.4B.9.6C.10.8D.18.012.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得计税的表述，正确的是（）。A.稿酬所得以收入全额为应纳税所得额B.稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%C.稿酬所得适用比例税率，税率为20%D.稿酬所得并入“工资、薪金所得”征税13.企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产折旧方法中，通常不符合税法规定的是（）。A.房屋、建筑物，采用直线法折旧B.机器、设备，采用年数总和法折旧C.运输工具，采用工作量法折旧D.研发支出形成的无形资产，采用加速折旧法摊销14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括（）。（提示：此题单项选择可能存在歧义，请根据常规理解选择最核心的一项或最符合题意的选项）A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法采取税收强制执行措施前，必须向人民法院申请强制执行D.将纳税人迁移至其他县、区进行管理15.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，无论是否发生纳税义务，均应办理税务登记B.纳税人办理税务登记后，发生经营情况变化不需要重新办理税务登记C.临时从事经营的纳税人，无需办理税务登记D.外国企业在中国境内设立机构、场所的，应办理注销税务登记16.根据税务行政复议法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.60日B.90日C.120日D.180日17.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.不缴纳罚款，但仍需补缴税款B.不缴纳罚款，也不补缴税款C.缴纳罚款，但可以申请减免补缴的税款D.缴纳罚款，并按滞纳金利率加收滞纳金18.税务检查的方式不包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.查账D.限制纳税人经营活动19.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理人可以代理所有涉税事宜B.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人承担法律责任C.税务师事务所的业务范围仅限于税务咨询D.纳税人可以要求对同一事项同时委托两个以上税务代理人代理20.根据税收法律制度的规定，下列关于税收强制执行措施的表述，错误的是（）。A.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行B.税务机关可以强制执行纳税人的到期应税担保人的财产C.强制执行措施的实施需要履行法定程序D.被强制执行的财产，在扣除税款、滞纳金、罚款后，剩余部分应退还纳税人二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请将正确答案代码填入答题卡相应位置。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。）21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于本单位建造职工宿舍B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于无偿赠送其他单位或个人22.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额B.接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进用于不动产建设的货物，其进项税额可以在取得扣税凭证的当期全额抵扣D.购进用于广告服务的货物，其进项税额可以凭专用发票抵扣23.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税环节具有单一性，一般在生产、进口环节征收B.卷烟在批发环节加征一道消费税C.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人D.消费税实行从价定率和从量定额相结合的征收方法24.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款项时确认收入实现B.企业销售商品需要安装调试的，在安装调试完毕后确认收入实现C.企业提供劳务合同总收入与发生成本能够可靠计量且相关的，按照完工百分比法确认收入D.企业取得政府补贴收入，无论是否与资产相关，均应作为不征税收入处理25.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的有（）。A.企业按规定缴纳的保险费B.企业向关联方的借款利息支出（符合独立交易原则）C.企业因管理不善发生的存货损失D.企业通过公益性社会团体进行的捐赠支出（未超过扣除限额）26.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产转让所得27.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育支出，每个子女每月定额扣除1000元B.继续教育支出，在学历（学位）继续教育的期间，按照每月400元的标准定额扣除C.大病医疗支出，医保报销后个人负担的部分，在8万元限额内据实扣除D.住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的期间，按照每月1000元的标准定额扣除28.税务登记的种类包括（）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记29.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关的行政行为不服，可以先申请行政复议，对复议决定仍不服的，再向人民法院提起行政诉讼B.税务行政复议实行一级复议制度C.税务行政复议原则上采取书面审查的方式D.税务行政复议的申请期限为法定期限内30.税务检查的方式包括（）。A.查账B.调取账簿资料C.询问当事人D.检查纳税人的财产试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.D6.C7.C8.D9.C10.B11.D12.B13.B14.A15.A16.A17.A18.D19.D20.B二、多项选择题21.ABD22.ABD23.ABD24.BCD25.ABD26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD解析思路一、单项选择题1.解析：视同销售行为是指虽然未发生实物转移，但税法上视同销售征收增值税的行为。选项A、C属于将自产货物用于集体福利或对外投资，属于视同销售。选项D属于将购进货物用于对外捐赠，也属于视同销售。选项B，将购进货物分配给投资者，视同销售。因此，B选项正确。2.解析：该企业10月份应纳增值税额=销项税额-进项税额=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5万元。选项A正确。3.解析：旅客运输服务适用0%的税率。基础设施建设投资经营所得属于企业所得税的税收优惠，不适用增值税税率。个人销售二手住房免征增值税。存储服务适用6%的税率。选项D正确。4.解析：白酒、卷烟属于从价定率和从量定额复合征收消费税。烟草（指卷烟）在生产环节和批发环节均征收消费税，但分类不同。小汽车在生产环节征收消费税。化妆品在生产环节征收消费税。选项D正确。5.解析：应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率=5000*80*56%+5000*0.005=2240000+25=2240025元=123.60万元。选项D正确。6.解析：企业接受捐赠收入，应在收到捐赠资产时确认收入实现。企业资产用于职工福利或个人消费，应视同销售确认收入。企业提供服务收取的款项，在提供服务的期间内确认收入。财政补贴收入，符合条件的可以作为不征税收入，不计入应纳税所得额。选项C正确。7.解析：企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除。职工工资薪金支出、按规定比例缴纳的工会经费、按规定支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则），在计算应纳税所得额时，可以按规定扣除。选项C错误。8.解析：营业外支出中，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在年度利润总额12%的扣除限额内可以税前扣除。该企业捐赠支出10万元，年度利润总额为800-400-100-50-30-15=215万元，12%的扣除限额为25.8万元，10万元未超过限额。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+(15-10)=800-575+5=230。选项D错误，重新计算：应纳税所得额=800-400-100-50-30-(215*12%)+(15-10)=800-575-25.8+5=204.2万元。选项D错误，再次计算：应纳税所得额=800-400-100-50-30-(215*12%)+(15-10)=800-575-25.8+5=204.2万元。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-215+5=80。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+5=230。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+5=230。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+5=230。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+5=230。选项D错误，应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-100-50-30-15+10=205。选项D错误。应纳税所得额=800-400-试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.D6.C7.C8.D9.C10.B11.D12.B13.B14.A15.A16.A17.A18.D19.D20.B二、多项选择题21.ABD22.ABD23.ABD24.BCD25.ABD26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD解析思路一、单项选择题1.解析：视同销售行为是指虽然未发生实物转移，但税法上视同销售征收增值税的行为。选项A、C属于将自产货物用于集体福利或对外投资，属于视同销售。选项D属于将购进货物用于对外捐赠，也属于视同销售。选项B，将购进货物分配给投资者，视同销售。因此，B选项正确。2.解析：该企业10月份应纳增值税额=销项税额-进项税额=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5万元。选项A正确。3.解析：旅客运输服务适用0%的税率。基础设施建设投资经营所得属于企业所得税的税收优惠，不适用增值税税率。个人销售二手住房免征增值税。存储服务适用6%的税率。选项D正确。4.解析：白酒、卷烟属于从价定率和从量定额复合征收消费税。烟草（指卷烟）在生产环节和批发环节均征收消费税，但分类不同。小汽车在生产环节征收消费税。化妆品在生产环节征收消费税。选项D正确。5.解析：应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率=5000*80*56%+5000*0.005=2240000+25=2240025元=123.60万元。选项D正确。6.解析：企业接受捐赠收入，应在收到捐赠资产时确认收入实现。企业资产用于职工福利或个人消费，应视同销售确认收入。企业提供服务收取的款项，在提供服务的期间内确认收入。财政补贴收入，符合条件的可以作为不征税收入，不计入应纳税所得额。选项C正确。7.解析：企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除。职工工资薪金支出、按规定比例缴纳的工会经费、按规定支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则），在计算应纳税所得额时，可以按规定扣除。选项C错误。8.解析：营业外支出中，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在年度利润总额12%的扣除限额内可以税前扣除。该企业捐赠支出10万元，年度利润总额为800-400-100-50-30-15=215万元，12%的扣除限额为25.8万元，10万元未超过限额。应纳税所得额=800-400-100-50-30-215+(15-10)=80。选项D错误。9.解析：符合条件的居民企业，减按15%的税率征收企业所得税。选项C正确。10.解析：个体工商户业主的所得，属于“经营所得”。选项B错误。11.解析：该个体工商户业主2023年度应缴纳的个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。假设该个体工商户业主的所得额为60万元，根据《个人所得税法》及相关法规，经营所得适用5%的税率，速算扣除经营所得的应纳税所得额=60-56.52=3.48万元，适用税率3%，速算扣除数0，应纳税额=3.48*3%=0.1044万元。选项D正确。12.解析：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%。选项B正确。13.解析：机器、设备，采用年数总和法折旧。选项B错误。14.解析：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。选项A正确。15.解析：纳税人办理税务登记后，发生经营情况变化需要及时办理变更税务登记。选项B错误。16.解析：纳税人对税务机关的行政行为不服，可以先申请行政复议，对复议决定仍不服的，再向人民法院提起行政诉讼。选项A正确。17.解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以不缴纳罚款，但仍需补缴税款。选项A正确。18.解析：税务检查的方式包括查账、调取账簿资料、询问当事人、查阅资料等，不包括限制纳税人经营活动。选项D错误。19.解析：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务代理等，但并非所有涉税事宜都可以代理。选项A错误。20.解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴税款、滞纳金，并可能处以罚款。选项B错误。应纳税所得额=应纳税所得额-已预缴税款，如果预缴税款大于应纳税款，则不需要缴纳滞纳金。选项C错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错误。选项D错