精算师考试准备金评估试题（含详解）

精算师考试准备金评估试题（含详解）1.未到期责任准备金仅针对保险期间小于等于1年的短期保险合同计提。2.逐案估计法计量未决赔款准备金时，无需考虑已报案但尚未完成核赔的案件金额。3.根据我国第二代偿付能力监管规则，保险期间不超过1年的短期财产保险合同，若预计未决赔款的赔付时间均在1年以内，其未决赔款准备金无需进行折现处理。4.IBNR准备金仅指保险事故已发生、尚未向保险公司提出索赔的赔案对应的准备金。5.IFRS17准则下，合同服务边际在初始确认时可以为负。6.采用链梯法计量未决赔款准备金时，其核心假设是历史赔款的发展模式在未来保持稳定。7.保费不足准备金是指未到期责任准备金不足以覆盖未来预期赔款、费用和相关赔付成本的差额部分。8.再保险分出人应当单独确认分出业务对应的应收分保准备金，不得直接抵减原保险合同准备金的账面余额。9.计量健康险责任准备金时，无需考虑发病率、退保率等假设的不利变动对应的风险边际。10.流量三角形中的事故年数据，指的是保险事故发生的会计年度对应的累计赔款数据。1.某财险公司2023年10月1日承保1年期机动车交通事故责任强制保险单，保费收入12000元，不考虑费用调整及风险边际，采用实际天数法计量未到期责任准备金，2023年12月31日应计提的未到期责任准备金为（）A.9000元B.3000元C.12000元D.6000元2.下列选项中，不属于未决赔款准备金构成范畴的是（）A.已发生已报案未决赔款准备金B.已发生未报案未决赔款准备金C.保费不足准备金D.理赔费用准备金3.IFRS17准则下，计量保险合同准备金的最小单元是（）A.单项保险合同B.保险合同组C.同险种保险合同集合D.同一销售渠道保险合同集合4.下列方法中，不属于未决赔款准备金常规计量方法的是（）A.链梯法B.案均赔款法C.未赚保费法D.准备金进展法5.某寿险公司计量10年期定期寿险合同的责任准备金，下列假设中与该准备金计量无关的是（）A.退保率假设B.死亡率假设C.投资收益率假设D.商业车险出险率假设6.根据我国第二代偿付能力监管规则，责任准备金计量时风险边际应当采用的计量方法是（）A.资本成本法B.情景对比法C.敏感度分析法D.以上三种方法均可自由选择7.下列关于剩余边际的说法，正确的是（）A.剩余边际是保险合同初始确认时产生的首日损失B.剩余边际应当在初始确认时一次性计入当期损益C.剩余边际需要在保险期间内按照合理的摊销模式计入各期利润D.剩余边际计量无需考虑风险调整的影响8.某财险公司采用链梯法计量商业车险未决赔款准备金，已知2020事故年发展到第3年的累计已决赔款为1200万元，经测算该类业务发展第3年到最终的发展因子为1.2，不考虑其他调整，该事故年最终预计赔款总额为（）A.1000万元B.1440万元C.1320万元D.960万元9.下列准备金类型中，属于人寿保险合同特有的是（）A.未到期责任准备金B.未决赔款准备金C.寿险责任准备金D.理赔费用准备金10.下列关于保费不足准备金计提条件的说法，正确的是（）A.当未到期责任准备金账面余额小于预期未来赔付成本、相关费用之和时，需计提保费不足准备金B.当未到期责任准备金账面余额大于预期未来赔付成本、相关费用之和时，需计提保费不足准备金C.只要当期保费收入低于预期赔款总额就需要计提保费不足准备金D.所有保险合同均需计提保费不足准备金1.未决赔款准备金的法定构成范畴包括（）A.已发生已报案未决赔款准备金B.已发生未报案未决赔款准备金C.理赔费用准备金D.保费不足准备金2.下列方法中，属于未到期责任准备金计量方法的有（）A.365分法B.1/2法C.1/8法D.链梯法3.IFRS17准则下，保险合同准备金的计量要素包括（）A.未来赔付及相关费用的现值估计B.风险调整C.合同服务边际D.未赚保费4.下列关于链梯法的优缺点描述，正确的有（）A.原理简单、易于操作，适合业务模式稳定的险种使用B.对历史数据的完整性、准确性要求较高C.当公司理赔政策发生变动导致赔款发展模式变化时，计量结果偏差较大D.可以自动覆盖通货膨胀带来的赔款增长风险5.下列准备金计量时，符合折现处理适用条件的有（）A.保险期间20年的终身寿险责任准备金B.预计赔付时间为3年的长期健康险未决赔款准备金C.预计赔付时间为6个月的短期车险未决赔款准备金D.保险期间1年的短期意外险未到期责任准备金6.计量长期健康险责任准备金时，需要纳入考虑的精算假设包括（）A.发病率假设B.退保率假设C.折现率假设D.医疗费用通胀假设7.下列关于风险边际的说法，正确的有（）A.风险边际是为覆盖未来现金流不利变动风险计提的额外准备B.风险边际的可选计量方法包括资本成本法、情景对比法、敏感度分析法C.除特殊短期险合同外，多数保险合同准备金计量均需计提风险边际D.风险边际应当在保险合同初始确认时一次性计入当期损益8.下列精算假设调整的情形中，可能导致未决赔款准备金评估结果偏高的有（）A.未决赔款发展因子设置高于历史平均合理水平B.折现率假设设置低于市场合理水平C.死亡率假设设置低于实际预期水平D.退保率假设设置高于实际预期水平9.再保险分出人应当单独确认的分保准备金类型包括（）A.应收分保未到期责任准备金B.应收分保未决赔款准备金C.应付分保账款D.分保保费准备金10.下列场景中，精算师需要对准备金评估结果开展敏感性测试的有（）A.监管机构要求开展准备金回溯分析B.公司业务结构发生重大调整C.市场利率大幅波动导致折现率假设发生重大变化D.公司理赔政策调整导致赔款处理周期大幅缩短1.某财险公司2023年经营机动车商业保险业务，全年累计实现保费收入36500万元，假设保费在全年365天均匀承保，采用1/2法计量未到期责任准备金，不考虑风险边际。年末评估时测算得出，该类业务未到期责任对应的未来预期赔款、理赔费用合计金额为20000万元。要求：（1）计算该公司2023年末机动车商业保险应计提的未到期责任准备金金额；（2）判断是否需要计提保费不足准备金，若需要，计算应计提的金额；若不需要，请说明理由。2.某财险公司采用链梯法计量2019-2022事故年的企业财产保险未决赔款准备金，已知四个事故年在发展年1的累计已决赔款分别为：2019年800万元、2020年900万元、2021年1000万元、2022年1200万元；根据过去10年的历史数据测算，该类业务发展年1到最终赔付的发展因子平均值为1.5。截至2023年末，上述四个事故年累计已支付赔款金额为3150万元，不考虑风险边际及其他调整。要求：（1）计算四个事故年的最终预计赔款总额；（2）计算2023年末应计提的该类业务未决赔款准备金总额。3.某寿险公司2023年1月1日承保一份5年期两全保险保单，趸交保费10000元，初始确认时测算的未来赔付现金流现值为7000元，风险边际为500元，不考虑保单获取成本及其他费用影响。要求：（1）计算该保单初始确认时的剩余边际金额；（2）若该保单剩余边际采用直线法在保险期间内摊销，计算2023年度应摊销计入当期利润的剩余边际金额。1.请对比我国现行保险合同准备金计量规则（企业会计准则第25号）与IFRS17准则在准备金计量层面的主要差异，至少列出3项核心差异，并分别说明差异对保险公司财务报表的影响。2.请列举未决赔款准备金计量过程中至少3项常见的偏差来源，并分别说明精算师可以采取的对应修正措施。标准答案及解析一、判断题答案及解析1.参考答案：×。解析：未到期责任准备金是对未到期保险责任计提的准备，长期保险合同（如长期意外险、长期健康险、寿险等）同样需要计提未到期责任准备金，并非仅适用于短期保险合同。2.参考答案：×。解析：逐案估计法是针对每一笔已报案未决赔案，由理赔人员逐一估计赔付金额后汇总的准备金计量方法，已报案未核赔的案件属于其覆盖范围。3.参考答案：√。解析：我国偿二代规则明确，保险期间不超过1年、预计赔付时间在1年以内的短期险未决赔款准备金，无需进行折现处理。4.参考答案：×。解析：狭义IBNR仅指已发生未报案的赔案准备金，广义IBNR还包含已发生未充分报告准备金（IBNER），即已报案但预估赔付金额不足的部分，题干表述仅针对狭义范畴，不符合通用计量规则中的定义。5.参考答案：×。解析：IFRS17准则下，合同服务边际在初始确认时不得为负，若初始计量时履约现金流量高于保费流入，差额属于首日亏损，直接计入当期损益。6.参考答案：√。解析：链梯法的核心假设就是历史赔款的发展模式（发展因子）在未来保持稳定，以此为基础推算最终赔款金额。7.参考答案：√。解析：保费不足准备金的定义就是当未到期责任准备金不足以覆盖未来预期赔付、费用及相关成本时，针对差额部分计提的额外准备金。8.参考答案：√。解析：我国会计准则及监管规则均要求，再保险分出人应当单独列示应收分保准备金，不得与原保险合同准备金相互抵消。9.参考答案：×。解析：健康险责任准备金计量时，必须考虑发病率、退保率、折现率等各类假设的不利变动风险，计提相应的风险边际。10.参考答案：√。解析：流量三角形中的事故年就是按照保险事故发生的会计年度划分，统计对应年度的累计赔款发展数据。二、单选题答案及解析1.参考答案：A。解析：该保单保险期间为1年，2023年10月1日承保，截至2023年12月31日已过保险期间3个月，剩余未到期期间为9个月，未到期责任准备金=120009/12=9000元。2.参考答案：C。解析：保费不足准备金属于未到期责任准备金的补充范畴，不属于未决赔款准备金。3.参考答案：B。解析：IFRS17准则要求以保险合同组作为最小计量单元，同一合同组内的合同应当具有相似风险且统一管理。4.参考答案：C。解析：未赚保费法是未到期责任准备金的计量方法，其余三项均为未决赔款准备金的常规计量方法。5.参考答案：D。解析：商业车险出险率是财产险险种的精算假设，与定期寿险责任准备金计量无关。6.参考答案：A。解析：我国偿二代规则明确要求，责任准备金计量时的风险边际应当采用资本成本法计量。7.参考答案：C。解析：剩余边际是保险合同初始确认时的首日利得，需要在保险期间内按照合理的摊销模式计入各期利润，不得一次性计入当期损益，计量时需要扣除风险调整后的履约现金流。8.参考答案：B。解析：最终预计赔款=累计已决赔款最终发展因子=12001.2=1440万元。9.参考答案：C。解析：寿险责任准备金是人寿保险合同特有的准备金类型，其余三类准备金财产险、人身险合同均可能涉及。10.参考答案：A。解析：保费不足准备金的计提条件是未到期责任准备金账面余额小于预期未来赔付成本、相关费用之和，针对差额部分计提。三、多选题答案及解析1.参考答案：ABC。解析：未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金、理赔费用准备金，保费不足准备金属于未到期责任准备金范畴。2.参考答案：ABC。解析：365分法、1/2法、1/8法均为未到期责任准备金的计量方法，链梯法是未决赔款准备金的计量方法。3.参考答案：ABC。解析：IFRS17下保险合同准备金由履约现金流量（包含未来现金流现值、风险调整）和合同服务边际两部分构成，未赚保费是旧准则下的计量要素。4.参考答案：ABC。解析：链梯法基于历史发展因子计算，无法自动覆盖通货膨胀带来的赔款增长风险，需要额外进行趋势调整，其余三项描述均正确。5.参考答案：AB。解析：保险期间超过1年的寿险合同、预计赔付时间超过1年的长期健康险未决赔款准备金均需要进行折现处理，短期险合同预计赔付时间在1年以内的无需折现。6.参考答案：ABCD。解析：长期健康险责任准备金计量需要考虑发病率、退保率、折现率、医疗费用通胀、死亡率等各类相关精算假设。7.参考答案：ABC。解析：风险边际需要在保险期间内按照合理模式摊销计入利润，不得一次性计入当期损益，其余三项描述均正确。8.参考答案：AB。解析：发展因子设置偏高会导致最终预计赔款偏高，准备金偏高；折现率设置偏低会导致未来现金流现值偏高，准备金偏高；死亡率假设偏低、退保率假设偏高都会导致准备金评估结果偏低。9.参考答案：AB。解析：再保险分出人应当确认的分保准备金包括应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金，其余两项不属于分保准备金范畴。10.参考答案：ABCD。解析：上述四种场景均可能导致准备金评估结果发生重大偏差，需要开展敏感性测试验证结果合理性。四、案例分析题答案及评分标准1.答案及评分标准：（1）采用1/2法计量均匀承保的一年期业务未到期责任准备金，公式为：未到期责任准备金=全年保费收入1/2=365001/2=18250万元（3分，公式正确得1分，计算过程正确得1分，结果正确得1分）。（2）需要计提保费不足准备金（1分）。理由：未到期责任准备金18250万元小于预期未来赔付及费用合计20000万元，符合保费不足准备金计提条件。应计提金额=20000-18250=1750万元（2分，理由正确得1分，金额正确得1分）。2.答案及评分标准：（1）四个事故年发展年1累计已决赔款总额=800+900+1000+1200=3900万元，最终预计赔款总额=39001.5=5850万元（3分，累计已决计算正确得1分，公式正确得1分，结果正确得1分）。（2）未决赔款准备金总额=最终预计赔款总额-累计已支付赔款=5850-3150=2700万元（3分，公式正确得1分，计算过程正确得1分，结果正确得1分）。3.答案及评分标准：（1）剩余边际是保费收入扣除履约现金流量（未来现金流现值+风险边际）后的差额，履约现金流量=7000+500=7500元，剩余边际=10000-7500=2500元（3分，公式正确得1分，履约现金流计算正确得1分，结果正确得1分）。（2）采用直线法摊销，每年摊销金额=2500/5=500元，2023年应摊销金额为500元（3分，摊销逻辑正确得1分，计算过程正确得1分，结果正确得1分）。五、论述题答案及评分标准1.答案及评分标准：（1）计量单元差异：我国现行准则以单项保险合同作为计量单元，IFRS17以保险合同组作为最小计量单元，要求将具有相似风险、统一管理的合同划分为同一组。影响：IFRS17下可以减少单项合同带来的利润波动，提升计量效率，便于保险公司按业务线管理利润释放节奏。（2）边际处理差异：我国现行准则将准备金分为未到期责任准备金、未决赔款准备金，单独计提风险边际和剩余边际，剩余边际摊销通常采用直线法或赔付模式法；IFRS17下准备金分为履约现金流量（含风险调整）和合同服务边际，合同服务边际按照服务提供模式摊销，且可以随着未来假设变动进行调整。影响：IFRS17下利润释放更加贴合保险责任的实际提供进度，假设变动的影响可以在剩余期间摊销，减少当期利润的大幅波动。（3）亏损合同处理差异：我国现行准则下，亏损合同通过计提保费不足准备金的方式，在剩余保险期间逐步确认损失；IFRS17下，初始确认时的首日亏损直接计入当期损益，后续出现的亏损也需要在当期立即确认。影响：IFRS17下亏损合同的损失确认更加及时，避免亏损递延，会导致保险公司在承保亏损业务时当期利润直接下降。（4）折现率假设差异：我国现行准则下计量准备金采用的折现率以750天移动平均国债收益率为基础