《财税基础（微课版）》 教案 何岩松

《财税基础（微课版）》配套教学教案课时内容会计工作认知授课时间360分钟课时8教学目标了解会计基础知识，掌握会计要素与会计等式。掌握借贷记账法的基本原理与应用。掌握企业供应、生产、销售及利润分配各阶段经济业务的核算。掌握会计凭证填制与审核、会计账簿登记方法。掌握财产清查的方法与结果处理。教学重点六大会计要素的识别与会计等式平衡关系。借贷记账法的记账规则与会计分录编制。企业生产经营全过程经济业务核算。记账凭证填制与会计账簿登记。财产清查方法与结果账务处理。教学难点会计要素的准确识别与经济业务对会计等式的影响。借贷记账法下账户结构的理解与运用。生产成本的归集与分配、制造费用的分配结转。利润形成的计算与利润分配的核算。错账更正方法与银行存款余额调节表的编制。教学设计教学思路：（1）以上海有光科技有限公司成立与运营为主线，从会计基础认知到经济业务核算再到账务处理，循序渐进；（2）每个任务先讲理论知识，再通过任务演练实操巩固；（3）项目末尾通过综合实训串联全部内容，形成完整知识闭环。教学手段：（1）案例教学法，以上海有光科技有限公司真实业务为背景；（2）任务驱动法，学生分组完成核算任务；（3）微课视频辅助讲解重难点；（4）实物展示凭证账簿样式，增强直观感受。教学资料及要求：除教材中讲解的知识，学员可以学习二维码中的拓展知识，更好地融会贯通；准备企业完整月份经济业务数据、记账凭证与账簿样本、PPT课件与微课视频。教学内容讨论问题：1.什么是会计？会计在企业中扮演什么角色？2.企业从采购到销售再到利润分配，会计怎么记录这些业务？内容大纲：具体可结合本章的PPT课件进行配合讲解。任务一认识会计基础知识一、初识会计二、设立会计账户三、识别会计要素四、会计等式五、借贷记账法任务演练1：建立企业会计体系任务演练2：分析企业经济业务并确定会计要素任务演练3：运用借贷记账法编制会计分录任务二企业基本经济业务核算一、企业供应阶段经济业务的核算二、企业生产阶段经济业务的核算三、企业销售阶段经济业务的核算四、企业利润形成与分配阶段经济业务的核算任务演练：核算企业生产经营全过程的经济业务任务三企业账务处理和财产清查一、填制与审核会计凭证二、登记会计账簿三、财产清查任务演练1：填制记账凭证任务演练2：登记会计账簿并对账、结账任务演练3：实施财产清查并处理清查结果综合实训——分析并核算上海有光科技有限公司2025年2月的经济业务巩固提高小结认识会计基础知识：会计、账户、会计要素、会计等式、借贷记账法企业基本经济业务核算：供应、生产、销售、利润分配四阶段企业账务处理和财产清查：凭证填制审核、账簿登记、财产清查思考及作业想一想：六大会计要素分别是什么？会计等式的平衡关系如何体现？借贷记账法的记账规则是什么？产品生产成本由哪些项目构成？为什么要进行财产清查？错账更正有哪几种方法？练一练：晨曦教育科技有限公司是一家从事在线课程开发与销售的公司，2025年4月发生以下经济业务（除业务2、3、6外，本月无其他收入、成本、费用发生）。业务1，4月5日，向华讯软件有限公司采购一批新开发的课程软件，价款120000元，增值税15600元，取得增值税专用发票。款项暂欠。业务2，4月8日，销售一套定制化企业培训课程，不含税价款200000元，增值税26000元，款项已收存银行。该课程的直接开发成本为140000元（该课程的成本已记入“库存商品”账户）。业务3，4月10日，以银行存款支付当月水电费18000元。业务4，4月15日，收到未来学习平台预付的下季度课程推广服务费90000元，款项已存入银行。业务5，4月18日，采购部员工王强为筹备新产品发布会，预借差旅费5000元，以现金支付。业务6，4月22日，计提本月固定资产折旧费30000元，其中管理部设备折旧20000元，销售部设备折旧10000元。业务7，4月25日，用银行存款偿还到期短期借款本金50000元。业务8，4月30日，月末将所有损益类账户的发生额结转至“本年利润”账户。请完成以下练习。（1）会计要素与等式分析。①分析业务1和业务2对“资产=负债+所有者权益”这一会计等式的影响，并分别说明等式两边各项目的变化情况。②在业务4中，收到的预付款项为何不能直接确认为收入？它应记入哪个会计账户？这体现了会计的什么原则？③在执行业务8（结转损益）前，需要先完成哪些准备工作？结转后，“主营业务收入”“主营业务成本”“管理费用”“销售费用”这些账户的余额分别是多少？（2）账户性质与记账规则判断。①在业务5中，员工预借的差旅费属于企业的什么性质的资源？这项资源在未来会如何变化？②业务6中计提的折旧费应分别记入“管理费用”和“销售费用”账户，这两个账户属于哪类账户？其贷方记录的是增加还是减少？（3）编制会计分录。根据上述经济业务编制正确的会计分录。

课时内容税务工作认知授课时间360分钟课时8教学目标了解税收的概念、特征与职能，掌握我国现行主要税种体系。认识“金税四期”监管体系，增强税务合规意识。掌握增值税的基本原理、征税范围与应纳税额计算。掌握企业所得税的基本原理与应纳税所得额计算。了解增值税与企业所得税的征收管理与纳税申报。教学重点税收的基本特征与我国现行税种体系。“金税四期”的监管特点与合规要求。增值税一般纳税人应纳税额计算。企业所得税应纳税所得额计算与纳税调整。增值税与企业所得税的征收管理与纳税申报。教学难点视同销售行为的判断与进项税额抵扣规则。含税销售额的换算与特殊销售方式下的销售额确定。应纳税所得额与会计利润的区别与联系。税前扣除项目的范围与标准、纳税调整项目的识别。企业所得税年度汇算清缴与纳税申报表填写。教学设计教学思路：（1）从税收基础知识入手，建立税收认知框架；（2）重点突破增值税与企业所得税两大核心税种，分销项、进项、应纳税所得额等模块逐一讲解；（3）结合“金税四期”强化合规意识；（4）通过综合实训串联增值税计算与申报。教学手段：（1）公式推导与案例计算相结合；（2）对比讲解一般纳税人与小规模纳税人；（3）模拟申报系统实操；（4）税务稽查案例警示教学。教学资料及要求：除教材中讲解的知识，学员可以学习二维码中的拓展知识，更好地融会贯通；准备增值税与企业所得税纳税申报表样表、不同类型企业计算案例、“金税四期”相关案例。教学内容知识回顾：前面讲解了会计工作认知的相关知识，包括会计基础知识、企业基本经济业务核算、账务处理和财产清查等内容。讨论问题：1.企业为什么要交税？生活中有哪些与税收相关的事情？2.增值税和企业所得税有什么不同？内容大纲：具体可结合本章的PPT课件进行配合讲解。任务一走进税收一、认识税收二、现行的主要税种三、认识“金税四期”任务演练：制定企业税务管理手册任务二增值税的核算与征收一、认识增值税二、计算增值税三、征收管理任务演练：计算并申报增值税任务三企业所得税的核算与征收一、认识企业所得税二、计算企业所得税三、征收管理任务演练：计算并申报企业所得税综合实训——计算上海有光科技有限公司2025年4月的增值税巩固提高小结走进税收：认识税收、现行主要税种、“金税四期”。增值税的核算与征收：认识增值税、计算增值税、征收管理。企业所得税的核算与征收：认识企业所得税、计算企业所得税、征收管理。思考及作业想一想：税收的三个基本特征是什么？一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？练一练：（1）某企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务。①销售产品并取得含税收入113万元，税率为13%。②购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。③因管理不善，导致部分原材料被盗，损失的原材料成本为10万元（该部分原材料已抵扣进项税额）。计算该企业2025年3月应缴纳的增值税税额。（2）某居民企业2024年度取得营业收入3000万元，发生营业成本1800万元、税金及附加150万元、销售费用500万元（其中广告费和业务宣传费350万元）、管理费用200万元（其中业务招待费20万元）、财务费用50万元，取得投资收益100万元（其中国债利息收入30万元）、营业外收入80万元，发生营业外支出60万元（其中通过公益性社会组织捐赠40万元）。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，现在请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。课时内容财务报表编制与分析授课时间270分钟课时6教学目标了解财务报表的概念、作用与体系构成。掌握资产负债表的结构、编制方法与分析指标。掌握利润表的结构、编制方法与分析指标。能够运用财务指标分析企业偿债能力与盈利能力。理解三大主表之间的勾稽关系。教学重点财务报表体系与三大主表的作用。资产负债表的结构与编制方法。利润表的结构与编制方法。偿债能力分析指标。盈利能力分析指标。教学难点资产负债表项目的填列方法偿债能力与盈利能力指标的综合解读资产负债表与利润表之间的勾稽关系财务报表结构分析与趋势分析的应用教学设计教学思路：（1）从财务报表体系概述入手，建立整体认知；（2）分别讲解资产负债表和利润表的编制与分析，先编后析；（3）通过综合实训串联两张报表的编制与分析；（4）结合真实企业报表增强实战性。教学手段：（1）表格演示编制过程；（2）案例计算分析指标；（3）对比不同企业报表数据；（4）结合真实上市公司报表分析。教学资料及要求：除教材中讲解的知识，学员可以学习二维码中的拓展知识，更好地融会贯通；准备资产负债表与利润表模板、企业科目余额表与损益类科目数据。教学内容知识回顾：前面讲解了税务工作认知的相关知识，包括税收基础、增值税核算与征收、企业所得税核算与征收等内容。讨论问题：1.企业经营得好不好，看什么来判断？2.怎么从报表上看出企业有没有风险？内容大纲：具体可结合本章的PPT课件进行配合讲解。任务一财务报表基础知识一、认识财务报表二、了解财务报表的分析方法任务演练：分析往期财务报表任务二资产负债表的编制与分析一、认识资产负债表二、编制资产负债表三、分析资产负债表任务演练1：编制资产负债表任务演练2：分析资产负债表任务三利润表的编制与分析一、认识利润表二、编制利润表三、分析利润表任务演练1：编制利润表任务演练2：分析利润表综合实训实训一编制并分析上海有光科技有限公司2025年9月的资产负债表实训二编制并分析上海有光科技有限公司2025年9月的利润表巩固提高小结财务报表基础知识：认识财务报表、了解财务报表的分析方法。资产负债表的编制与分析：认识资产负债表、编制资产负债表、分析资产负债表。利润表的编制与分析：认识利润表、编制利润表、分析利润表。思考及作业想一想：财务报表包括哪些组成部分？三大主表之间是什么关系？资产负债表中资产项目按什么顺序排列？流动比率越高越好吗？为什么？净资产收益率（ROE）为什么是重要的盈利能力指标？练一练：（1）某企业2025年11月30日，“库存现金”账户余额为8000元，“银行存款”账户余额为300000元，“其他货币资金”账户余额为20000元，“应收账款——A公司”账户余额为100000元，“应收账款——B公司”账户余额为50000元，“预收账款——C公司”账户余额为10000元，“坏账准备——应收账款”账户余额为8000元，“原材料”账户余额为150000元，“库存商品”账户余额为200000元，“存货跌价准备”账户余额为15000元。计算该企业2025年11月30日资产负债表中“货币资金”“应收账款”“存货”项目的期末余额。（2）某企业2025年5月的营业收入为600万元，营业成本为350万元，税金及附加为30万元，销售费用为80万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，投资收益为30万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，所得税费用为25万元。计算该企业2025年5月的营业利润、利润总额和净利润，并编制简易利润表。课时内容市场营销业务的财税处理授课时间180分钟课时4教学目标了解市场营销费用的构成与分类，掌握核算基本步骤。掌握推广费用、平台扣费、保险费、快递费等营销费用的核算。掌握“买一赠多”、积分送礼、商品预售、折扣销售等促销活动的财税处理。能够对各类营销活动进行收入确认与税务处理。培养业财融合思维，理解营销决策的财税影响。教学重点市场营销费用的分类与核算原则。推广费用与平台扣费的会计核算。各类促销活动的收入确认原则。促销活动的增值税与企业所得税处理。不同促销方案的税负比较。教学难点商业折扣与现金折扣的区别及税务处理营销费用与成本的划分边界教学设计教学思路：（1）从市场营销费用核算入手，建立费用分类认知；（2）重点讲解四类典型促销活动的财税处理，每类活动先讲规则再讲会计与税务处理；（3）通过大促综合实训串联全部内容；（4）对比不同促销方案的税负，培养筹划意识。教学手段：（1）案例教学，结合真实营销场景；（2）对比分析不同促销方式的税负；（3）分组讨论促销方案的财税优化；（4）结合电商大促案例增强实战感。教学资料及要求：除教材中讲解的知识，学员可以学习二维码中的拓展知识，更好地融会贯通；准备电商大促期间营销费用数据、各类促销活动案例、促销方案对比表。教学内容知识回顾：前面讲解了财务报表编制与分析的相关知识，包括财务报表基础知识、资产负债表编制与分析、利润表编制与分析等内容。讨论问题：1.企业做市场营销会花哪些钱？这些钱在会计上怎么记录？2.“买一送一”送的那个商品要交税吗？预售收到的钱能直接算收入吗？内容大纲：具体可结合本章的PPT课件进行配合讲解。任务一市场营销费用的会计核算一、市场营销费用核算的基本步骤二、推广费用的会计核算三、平台扣费的会计核算四、保险费用的会计核算五、快递费用的会计核算任务演练：分类核算大促期间的市场营销费用任务二营销推广活动的财税处理一、"买一赠多"活动的财税处理二、积分送礼活动的财税处理三、商品预售活动的财税处理四、折扣销售活动的财税处理任务演练：对各类促销活动进行财税处理综合实训——对悦动饮品有限公司"双十一"期间的促销活动进行财税处理巩固提高小结市场营销费用的会计核算：基本步骤、推广费用、平台扣费、保险费用、快递费用。营销推广活动的财税处理："买一赠多"、积分送礼、商品预售、折扣销售。思考及作业想一想：市场营销费用主要包括哪些类型？"买一赠多"活动如何进行财税处理？积分送礼活动的财税处理要点是什么？折扣销售有哪些类型？练一练：宏达商贸有限公司是一家专营家用小电器的零售企业，主要销售空气净化器、加湿器、电风扇等产品，为增值税一般纳税人，适用税率为13%。2025年11月，该企业开展了多项促销活动，相关业务如下。（1）11月1日，推出“定制款智能加湿器”预售活动，每台售价850元（含税），顾客支付全款后，公司将在12月20日前完成生产并发货。在预售期共售出200台，款项已全部收到，并开具增值税普通发票，发票中注明“定制智能加湿器预售款”字样。（2）11月10日，开展“第二件半价”促销活动，顾客购买两台同款家用空气净化器，第二台享受半价优惠。该产品原价452元/台（含税），活动期间共发生该类交易300笔，每笔交易售出2台，含税销售额合计203400元。发票按实际收款金额开具，且注明“商品为空气净化器，数量为2台，金额为678元”。（3）11月15日，开展“购空调赠风扇”活动，顾客购买挂式空调可获赠一台“风铃款”电风扇。当月实现含税销售额678000元，共赠送电风扇300台（市场价113元/台，含税）。发票中仅注明空调销售金额。（4）11月20日，开展“会员积分兑礼”活动，当月销售商品收取含税价款113000元，同时授予客户积分113000分。积分兑换规则为：每1000积分可兑换价值113元的指定礼品（含税）。预计积分兑换率为80%。（提示：积分公允价值=预计兑换数量×单件礼品不含税市场价）请完成以下任务。①编制业务（1）中收到预售款项的会计分录。②计算业务（2）中“第二件半价”促销活动的不含税收入与应纳增值税税额。③计算业务（3）中赠品视同发生应税交易时应缴纳的增值税销项税额。④编制业务（4）中销售商品并授予积分时的会计分录。课时内容电商业务的财税处理授课时间360分钟课时8教学目标了解电商企业类型与经营模式，掌握不同模式电商业务的会计核算。掌握自建商城、自营店铺、平台店铺等电商业务的账务处理。了解电商税收特点，掌握电商店铺的税务分析方法。掌握直播带货各参与主体的税务处理与税负分析。掌握跨境电商业务的财税处理与税收优惠政策。教学重点不同模式电商企业的收入确认与账务处理。平台佣金、技术服务费等费用的核算。电商店铺增值税与所得税的计算与税负比较。直播带货各参与主体的纳税义务与税款计算。跨境电商综合税计算与出口退税政策。教学难点不同电商模式的收入确认差异与退换货处理。电商税收征管的难点与"金税四期"下的监管。直播带货主播收入的性质认定。跨境电商不同监管模式的区别。跨境电商出口退税与无票免税政策。教学设计教学思路：（1）从电商企业类型与模式入手，建立整体认知；（2）先讲会计核算，再讲税务分析，从境内到境外循序渐进；（3）重点突破直播带货和跨境电商两大热点难点；（4）通过综合实训串联电商全业务。教学手段：（1）案例教学，以真实电商企业为背景；（2）对比分析不同模式/主体的税负差异；（3）税务稽查案例警示；（4）跨境模式图表化展示。教学资料及要求：除教材中讲解的知识，学员可以学习二维码中的拓展知识，更好地融会贯通；准备不同类型电商企业业务数据、直播带货税务案例、跨境电商政策文件。教学内容知识回顾：前面讲解了市场营销业务财税处理的相关知识，包括市场营销费用核算、营销推广活动财税处理等内容。讨论问题：1.电商企业和传统企业在做账上有什么不同？2.直播带货的主播怎么交税？跨境电商要交关税吗？内容大纲：具体可结合本章的PPT课件进行配合讲解。任务一电商业务的会计核算一、电商企业类型与经营模式二、自建商城类电商企业的会计核算三、渠道购买类电商企业的会计核算四、平台类电商企业的会计核算任务演练1：核算自建商城的电商业务任务演练2：核算自营店铺的电商业务任务演练3：核算天猫店铺的电商业务任务二电商业务的税务分析一、认识电商税收二、电商店铺的税务分析三、直播带货的税务分析任务演练1：计算抖音企业店和微店个人店的应交税款任务演练2：计算直播带货参与主体的应交税款任务三跨境电商业务的财税处理一、跨境电商的会计账务处理二、跨境电商的税务处理任务演练1：计算跨境电商业务的增值税任务演练2：核算跨境电商业务综合实训实训一核算北京创星领航有限公司自营店铺的电商业务实训二计算北京创星领航有限公司子公司的直播带货业务税款巩固提高小结电商业务的会计核算：电商企业类型与经营模式、自建商城、渠道购买类、平台类电商业务的税务分析：认识电商税收、电商店铺税务分析、直播带货税务分析跨境电商业务的财税处理：跨境电商会计账务处理、跨境电商税务处理思考及作业想一想：电商企业有哪些类型？电商店铺的税务处理有什么特点？直播带货涉及哪些纳税主体？跨境电商有哪些税收优惠政策？练一练：（1）上海优购电商有限公司为平台类电商企业（一般纳税人），2025年6月发生的经济业务如下。①收取商家交易佣金800000元（不含税）。②收取年度会员费200000元（不含税）。③支付服务器租赁费106000元（含税，税率为6%），取得增值税专用发票。要求：计算该公司2025年6月的应纳增值税。（2）广州乐淘电商有限公司为渠道购买类电商企业（一般纳税人），2025年7月的业务如下。①销售商品取得含税收入2260000元（税率为13%）。②支付平台推广费53000元（含税，税率为6%），取得增值税专用发票。③采购商品取得增值税专用发票，注明税额150000元。要求：计算该企业2025年7月的应纳增值税。（3）直播主播小林为独立劳务提供者，2025年8月取得以下收入：坑位费25000元，销售提成15000元。要求：计算小林2025年8月应预扣预缴的个人所得税（劳务报酬所得适用20%～40%的预扣率）。

课时内容物流业务的财税处理授课时间270分钟课时6教学目标了解物流的主要功能与企业类型，掌握物流企业核算特点。掌握公路运输、包装、装卸、仓储、配送等物流业务的成本与收入核算。了解物流企业涉及的主要税种，掌握增值税处理要点。掌握不同运输模式下的税务核算与税负比较。能够进行物流企业税务筹划方案分析。教学重点物流企业类型与会计核算特点。运输、仓储、配送等业务的成本归集与收入确认。交通运输服务与物流辅助服务的增值税区分。不同运输模式的税务处理。物流企业税收优惠政策。教学难点物流成本的归集与间接费用的分配。交通运输服务与物流辅助服务的税率适用区分。不同运输模式的税负比较与税务筹划。网络货运平台的税务处理与进项抵扣问题。教学设计教学思路：（1）从物流功能与企业类型入手，建立认知框架；（2）分模块讲解各项物流业务的成本与收入核算；（3）重点突破物流企业增值税处理与不同运输模式税务比较；（4）通过仓配一体化综合实训串联全部内容。教学手段：（1）案例教学，以物流企业真实业务为背景；（2）表格演示成本计算过程；（3）对比分析不同运输模式税负；（4）讨论税务筹划方案。教学资料及要求：除教材中讲解的知识，学员可以学习二维码中的拓展知识，更好地融会贯通；准备物流企业月度业务数据、成本计算表模板、不同运输方案对比数据。教学内容知识回顾：前面讲解了电商业务财税处理的相关知识，包括电商业务会计核算、电商业务税务分析、跨境电商业务财税处理等内容。讨论问题：1.物流企业都做什么业务？和生产企业在做账上一样吗？2.物流公司跑一趟运输，成本怎么算？自己买车和找第三方运输税务上一样吗？内容大纲：具体可结合本章的PPT课件进行配合讲解。任务一物流企业与会计一、物流的主要功能与企业类型二、物流企业典型经营业务的核算特点任务演练：梳理公司的物流功能与企业类型任务二物流业务的会计核算一、公路运输业务的成本与收入核算二、包装业务的成本与收入核算三、装卸业务的成本与收入核算四、