2026初会《经济法基础》考试题库(含答案)

2026初会《经济法基础》考试题库(含答案)一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《企业财务会计报告条例》C.财政部制定的《会计基础工作规范》D.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市志愿服务条例》答案B2.根据会计法律制度的规定，企业的银行存款日记账的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年答案B3.某单位于2026年3月15日签发一张转账支票，根据支付结算法律制度的规定，该票据出票日期的正确中文大写是（）。A.贰零贰陆年零叁月壹拾伍日B.贰零贰陆年叁月壹拾伍日C.贰零贰陆年零叁月拾伍日D.贰零贰陆年叁月拾伍日答案B4.根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案B5.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于销售无形资产的是（）。A.转让建筑物永久使用权B.转让网络游戏虚拟道具C.提供船舶期租服务D.提供融资性售后回租服务答案B6.某增值税一般纳税人2025年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额3.9万元；上月购进的一批原材料当月因管理不善被盗，账面成本10万元（对应的进项税额已抵扣）。已知销售货物适用增值税税率为13%，则该纳税人当月应缴纳增值税为（）万元。A.13B.10.4C.9.1D.11.7答案B解析管理不善导致的非正常损失，对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的需作进项税额转出。当月应缴纳增值税=100×13%-(3.9-10×13%)=10.4（万元）。7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.高档化妆品答案B8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.居民企业直接投资于其他非上市居民企业取得的股息红利所得（持股满12个月）D.接受捐赠收入答案B9.某居民企业2025年实现销售收入6000万元，当年发生广告费和业务宣传费800万元，上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费100万元。已知企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。该企业2025年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.900B.800C.920D.750答案A解析广告费和业务宣传费扣除限额=6000×15%=900（万元）；当年实际发生额加上年结转额=800+100=900（万元），与扣除限额相等，可全额扣除。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。A.基本养老保险B.子女教育支出C.赡养老人支出D.3岁以下婴幼儿照护支出答案A11.2025年12月，居民个人王某取得全年一次性奖金36000元，王某选择对该笔奖金单独计税。已知全年一次性奖金适用月度税率表：全月应纳税所得额不超过3000元的，税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210。则王某取得该笔奖金应缴纳个人所得税为（）元。A.1080B.3390C.3600D.0答案A解析单独计税的全年一次性奖金，先除以12确定适用税率和速算扣除数：36000÷12=3000（元），适用3%税率，速算扣除数0；应纳税额=36000×3%=1080（元）。12.某企业2025年年初拥有经营性房产原值1000万元，当年7月1日将其中原值200万元的房产对外出租，全年取得不含增值税租金收入10万元。已知当地规定的房产原值扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%。该企业2025年应缴纳房产税为（）万元。A.8.76B.10.08C.9.36D.8.4答案A解析从价计征部分：1-6月全部房产自用，应纳税额=1000×(1-30%)×1.2%×6/12=4.2（万元）；7-12月800万元房产自用，应纳税额=800×(1-30%)×1.2%×6/12=3.36（万元）；从租计征部分：租金收入10万元，应纳税额=10×12%=1.2（万元）；合计应缴纳房产税=4.2+3.36+1.2=8.76（万元）。13.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是（）。A.法定继承人通过继承承受房屋权属B.受赠他人赠与的房屋C.农村集体土地承包经营权的转移D.等价交换房屋答案B14.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者签订3年期限的劳动合同，试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.6个月D.3个月答案C15.根据社会保险法律制度的规定，职工基本养老保险的个人缴费比例为本人缴费工资的（）。A.8%B.16%C.2%D.10%答案A16.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准开立的是（）。A.甲企业开立的基本存款账户B.乙预算单位开立的专用存款账户C.丙公司开立的一般存款账户D.自然人丁开立的Ⅰ类银行账户答案B17.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进餐饮服务对应的进项税额B.购进用于生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票注明的进项税额C.购进贷款服务对应的进项税额D.非正常损失的购进货物对应的进项税额答案B18.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应当缴纳印花税的是（）。A.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.人身保险合同D.银行同业拆借合同答案B19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之一答案A20.根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的票据权利时效为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.6个月D.2年答案C21.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案C22.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人经营用房产的建筑面积C.纳税人实际使用的土地使用面积D.纳税人的居住面积答案A23.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为（），从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。A.6个月B.1年C.2年D.3年答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.发明专利C.生产经营行为D.人体器官答案ABCD2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.廉洁自律D.提高技能答案ABCD3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续证明其票据权利B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.将票据金额的一部分转让的背书无效D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据保证责任答案ABCD4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物，应当征收增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将委托加工收回的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案ACD解析购进的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的有（）。A.黄酒B.卷烟C.白酒D.成品油答案BC6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案ABCD7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位仍不能胜任工作的答案ABC解析选项D属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的情形。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行的存款账户答案ABCD10.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（）。A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.地方性法规的效力高于行政法规。答案错误2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。答案正确3.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，以中文大写金额为准。答案错误解析票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。4.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。答案正确5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予在企业所得税税前扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。答案错误解析职工福利费支出超过扣除标准的部分，不得结转以后年度扣除。6.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。答案正确7.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。答案正确8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。答案正确9.用人单位与劳动者约定服务期的，劳动者在服务期内不得提出解除劳动合同，否则应当按照约定向用人单位支付违约金。答案错误解析用人单位与劳动者约定服务期的，不影响劳动者按照正常的工资调整机制提高服务期期间的劳动报酬，劳动者可以依法提出解除劳动合同；只有劳动者违反服务期约定的，才需按照约定向用人单位支付违约金。10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工个人共同缴纳工伤保险费。答案错误解析工伤保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。四、不定项选择题（每题2分，共24分）（一）甲公司为国有企业，2025年发生如下支付结算业务：（1）3月1日，甲公司在P银行开立基本存款账户，当日通过该账户办理工资发放业务。（2）4月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为100万元的纸质远期商业汇票用于支付货款，付款人为Q银行，出票当日甲公司即向Q银行提示承兑；4月13日Q银行审查同意承兑，在汇票上记载“承兑”字样并签章，但未记载承兑日期，汇票到期日为2025年10月10日。（3）5月15日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付原材料采购款，并在汇票上记载“不得转让”字样。（4）6月20日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司以支付工程款。（5）10月12日，丁公司向Q银行提示付款，Q银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：1.关于甲公司在P银行开立基本存款账户的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司开立该账户需经P银行审核后报中国人民银行当地分支机构核准B.甲公司开立该账户后即可办理工资发放业务C.该账户是甲公司的主办账户D.甲公司可以根据业务需要在Q银行再开立一个基本存款账户答案BC解析选项A：企业开立基本存款账户实行备案制，无需中国人民银行核准；选项D：一个单位只能开立一个基本存款账户。2.关于Q银行承兑该商业汇票的下列表述中，正确的是（）。A.因未记载承兑日期，Q银行的承兑行为无效B.Q银行承兑后，成为该汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任C.Q银行可以以甲公司账户资金不足为由拒绝向持票人付款D.Q银行承兑汇票时，可以要求甲公司提供担保答案BD解析选项A：承兑日期属于相对记载事项，未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起第3日为承兑日期，不影响承兑效力；选项C：票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，Q银行作为承兑人不得以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。3.关于乙公司记载“不得转让”字样的法律效力，下列表述正确的是（）。A.丙公司向丁公司转让票据的行为无效B.乙公司对丁公司不承担票据保证责任C.乙公司对丙公司应当承担票据保证责任D.该记载事项不具有票据法上的效力答案BC解析背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，背书行为有效，但原背书人对后手的被背书人不承担票据保证责任，仅对直接后手承担票据责任。4.下列关于丁公司提示付款的表述中，正确的是（）。A.丁公司提示付款的时间符合法律规定B.丁公司提示付款时，应当向Q银行提交该汇票C.Q银行拒绝付款的理由成立D.若Q银行拒绝付款，丁公司可以向甲公司、乙公司、丙公司追索答案AB解析选项A：远期商业汇票的提示付款期限为到期日起10日内，该汇票到期日为10月10日，丁公司10月12日提示付款符合规定；选项C：Q银行作为承兑人不得以其与出票人的资金关系拒付；选项D：乙公司作为记载“不得转让”字样的背书人，对丁公司不承担票据责任，丁公司不得向乙公司追索。（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，2025年10月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品一批，取得不含增值税销售额300万元，同时收取包装物租金2.26万元。（2）将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为50万元，无同类化妆品市场销售价格，已知该类化妆品成本利润率为5%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额19.5万元；购进办公设备一台，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；购进职工食堂专用厨具一批，取得增值税专用发票注明税额0.39万元。（4）因管理不善，上月购进的一批生产用原材料（已抵扣进项税额）发生霉烂变质，账面成本10万元，该批原材料适用增值税税率为13%。已知：销售货物增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：1.计算甲企业当月销售自产高档美容类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[300+2.26÷(1+13%)]×15%=45.3万元B.300×15%=45万元C.(300+2.26)×15%=45.34万元D.[300+2.26÷(1+13%)]÷(1-15%)×15%=53.29万元答案：A包装物租金属于价外费用，为含税收入，需价税分离后并入消费税计税依据；高档化妆品在生产销售环节的计税价格为不含增值税销售额，已包含消费税，无需再除以（1-消费税税率）组价。2.计算甲企业当月将自产高档护肤类化妆品用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.50×(1+5%)÷(1-15%)×15%=9.26万元B.50×(1+5%)×15%=7.88万元C.50×15%=7.5万元D.50÷(1-15%)×15%=8.82万元答案：A自产应税消费品用于职工福利视同销售，无同类销售价格的，按照组成计税价格计税：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)，应缴纳消费税=组成计税价格×消费税税率。3.甲企业下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额19.5万元B.购进办公设备的进项税额2.6万元C.购进职工食堂专用厨具的进项税额0.39万元D.霉烂变质原材料对应的进项税额1.3万元答案：AB选项C：购进货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣；选项D：因管理不善导致的非正常损失的货物，对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的需作转出处理。4.计算甲企业当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[300+2.26÷(1+13%)]×13%+50×(1+5%)÷(1-15%)×13%-(19.5+2.6-10×13%)=26.49万元B.[300+2.26÷(1+13%)]×13%+50×(1+5%)÷(1-15%)×13%-(19.5+2.6+0.39-10×13%)=26.10万元C.[300+2.26÷(1+13%)]×13%+50×(1+5%)×13%-(19.5+2.6-10×13%)=25.40万元D.[300+2.26]×13%+50×(1+5%)÷(1-15%)×13%-(19.5+2.6)=25.19万元答案：A当月销项税额包括销售货物的销项和视同销售的销项；可抵扣的进项税额为购进原材料、办公设备的进项，扣除管理不善导致的非正常损失需转出的进项；职工福利用具的进项不得抵扣。（三）中国居民个人张某为甲公司员工，2025年全年有关收支情况如下：（1）全年取得工资、薪金收入180000元，公司按规定为其代扣代缴“三险一金”共计36000元；张某为独生子，其父母均已年过60周岁，张某的独生女正在就读小学，张某夫妻约定由张某全额扣除子女教育专项附加扣除，无其他专项附加扣除项目。（2）2月为乙公司提供法律咨询服务，取得劳务报酬收入5000元。（3）5月出版一部专业著作，取得稿酬收入20000元。（4）8月取得国债利息收入2000元，取得定期储蓄存款利息收入1500元，取得机动车保险赔款5000元，购买福利彩票中奖收入8000元。（5）12月取得甲公司发放的全年一次性奖金48000元，张某选择对该笔奖金单独计税，不并入当年综合所得。已知：综合所得每年减除费用60000元；赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元（独生子女按全额扣除），子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得收入额减按70%计算；全年综合所得适用税率：超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；全年一次性奖金适用月度税率表：超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：1.计算张某2025年综合所得应纳税所得额时，准予扣除的项目金额合计为（）。A.60000+36000+24000+12000=132000元B.60000+36000+24000=120000元C.60000+36000+12000=108000元D.60000+24000+12000=96000元答案：A综合所得准予扣除的项目包括：每