2026年教育审计人员笔试试卷（附答案）

2026年教育审计人员笔试试卷（附答案）一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）1.教育审计人员在审查某高校科研项目经费使用情况时，发现该项目预算中列支了“科研材料费”，但实际报销凭证中存在大量与科研项目无关的日常办公用品发票。该行为主要违反了科研经费管理的（）原则。A.专款专用B.权责发生制C.勤俭节约D.收支两条线2.某中学在进行基建工程项目审计时，审计人员发现施工方提交的工程结算书中，部分分项工程量超出了竣工图纸标注的工程量。此时，审计人员最恰当的下一步审计程序是（）。A.直接按竣工图纸工程量核减结算金额B.询问施工方原因，并要求其提供变更签证或补充协议C.拒绝出具审计报告，并将案件移交司法机关D.要求建设方（学校）与施工方协商解决3.根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》及教育系统相关财务规定，下列关于“三公经费”审计的表述中，不正确的是（）。A.因公出国（境）经费应当纳入部门预算管理B.公务用车购置及运行费不得超过当年部门预算批复的金额C.公务接待费应当在财务报表中全额列支，不得以虚假发票隐瞒转移D.高等学校可以在学费收入中直接列支超额公务接待费以满足学术交流需要4.审计人员在对某高校学生奖学金发放进行审计时，发现财务处将部分助学金直接抵扣了学生欠缴的学费。从教育审计的合规性要求来看，该做法（）。A.合理，提高了学费收缴率B.合理，减少了资金流转环节C.不合理，违反了国家助学金专款专用的规定，必须全额发放给学生D.不合理，应抵扣学生住宿费而不是学费5.在内部控制审计中，教育审计人员评估某项控制风险为最高水平。在此情况下，审计人员应当采取的应对措施是（）。A.增加控制测试的样本量B.减少实质性程序的范围C.完全依赖控制测试结果D.不进行控制测试，直接实施详细的实质性程序6.某教育机构采用年限平均法对固定资产计提折旧。某教学楼原值为5000万元，预计使用年限为50年，预计净残值率为5%。则该教学楼每月应计提的折旧额为（）。（结果保留两位小数）A.79.17万元B.95.00万元C.7.92万元D.9.50万元7.教育系统经济责任审计中，界定领导干部应当承担的直接责任，通常不包括下列哪一种情形？（）A.直接违反法律法规、国家有关规定或者单位内部管理规定的行为B.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规的行为C.未经民主讨论、决策程序，直接决定重大事项导致重大损失D.因宏观政策调整导致单位遭受重大经济损失8.审计人员在编制教育经费预算执行审计方案时，确定的重要性水平为50万元。在审计过程中发现一笔12万元的违规支出。针对该笔支出，审计人员的正确处理方式是（）。A.因未达到重要性水平，无需在审计报告中披露B.虽未达到重要性水平，但属于违规行为，仍应记录在审计工作底稿中并视情况在管理建议书中反映C.必须作为重大问题在审计报告中详细披露D.直接调整被审计单位的财务报表9.在计算机审计环境下，审计人员为了验证某高校教务管理系统中学生成绩数据修改的轨迹，最应当检查的系统日志是（）。A.操作日志B.错误日志C.性能日志D.安全日志10.根据《中华人民共和国审计法》及相关教育审计规定，教育系统内部审计机构开展审计工作时，其审计取证（）。A.必须有两名以上审计人员在场B.必须有公安机关陪同C.必须全程录音录像D.可以随时查封被审计单位的资产11.某中小学校长在任期届满时接受经济责任审计。审计人员发现，该校在建的实验楼工程因资金链断裂停工两年。审查资金链断裂原因时，不属于审计重点关注方向的是（）。A.学校自筹资金的到位情况B.上级财政专项拨款是否被挤占挪用C.建筑材料市场价格波动情况D.学校是否存在违规举债行为12.在分析某高校财务报表时，审计人员发现其资产负债率连续三年急剧上升，且流动比率低于0.5。这最可能表明该高校面临严重的（）。A.盈利能力下降B.短期偿债风险C.资产周转缓慢D.预算执行进度过慢13.教育审计中关于采购业务审计，下列哪个环节的内部控制最容易出现“暗箱操作”和利益输送？（）A.采购需求论证与预算编制B.采购合同履约验收C.采购资金财政直接支付D.采购资产登记录入14.审计人员在审查某高校科研合同收入确认时，发现一份横向科研合同总金额200万元，期限2年，采用分期收款方式。第一年收到100万元。按权责发生制原则，该校第一年应确认的科研事业收入为（）（不考虑税费等因素，假定按工作量均匀履行）。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元15.在计算机辅助审计技术（CAAT）中，审计人员使用通用审计软件对被审计高校的电子财务数据进行重新计算，主要目的是测试（）。A.内部控制的有效性B.数据处理的准确性C.物理资产的安全性D.人员配置的合理性16.某高校后勤集团将学生食堂承包给外部餐饮企业，合同约定每年上交学校管理费100万元。审计人员审查时发现，后勤集团将该100万元记入“其他应付款”科目长期挂账，未结转收入。该行为的主要目的是（）。A.隐瞒收入，偷逃税款或设立小金库B.规范会计核算C.遵守收支两条线规定D.提高资金流动性17.在开展教育系统专项转移支付资金审计时，审计人员采用趋势分析法审查资金使用效益。下列指标中，适合用于分析效益的是（）。A.资金到位率B.预算完成率C.生均培养成本降低率D.账实相符率18.针对中小学义务教育阶段“两免一补”政策落实情况的审计，审计人员应重点核查（）。A.学校是否违规收取补课费B.免费教科书的采购招投标是否合规C.寄宿生生活补助是否按照标准足额发放到学生或家长手中，是否存在截留挪用D.以上都是19.当审计人员因审计范围受到重大限制，无法获取充分、适当的审计证据以确定被审计教育单位财务报表是否存在重大错报时，应当出具的审计意见类型是（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见20.教育系统内部审计档案的保存期限，按照规定，一般审计项目档案应当自审计报告送达之日起至少保存（）。A.5年B.10年C.20年D.永久二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.教育审计人员在开展高校预算执行审计时，发现预算执行率偏低的情况。针对该现象，审计人员应当进一步调查分析的原因包括（）。A.预算编制是否科学合理，是否存在“重申报、轻执行”的现象B.项目前期论证是否充分，是否存在项目无法落地的情况C.采购程序是否复杂导致资金支付滞后D.财务部门是否存在故意截留资金用于年末突击花钱的行为2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，教育单位内部控制建设的关键要素包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通及内部监督3.在开展高校基建工程项目跟踪审计时，审计人员参与的关键控制节点通常包括（）。A.招投标阶段B.施工阶段隐蔽工程验收C.主要材料设备采购定价D.竣工结算审核阶段4.审计人员在对教育系统科研经费进行审计时，以下哪些属于典型的“套取科研经费”行为？（）A.以虚假发票报销科研材料费B.虚构人员名单冒领劳务费C.将科研项目中的差旅费按照实际发生金额据实报销D.将科研经费违规外拨给无业务往来的关联公司并回流至个人账户5.教育单位经济责任审计评价应当遵循的原则包括（）。A.客观性原则B.权责一致原则C.重要性原则D.历史性原则6.审计人员在编写审计工作底稿时，应当满足的基本要素包括（）。A.审计程序的执行过程及结果记录B.审计结论及审计人员专业判断C.被审计单位的未来发展战略规划D.索引号及编制者、复核者的姓名及日期7.在计算机审计中，验证电子数据完整性的常用技术方法包括（）。A.总计数核对法（如记录总条数、金额总和）B.校验和验证C.数据Hash函数比对D.函证银行存款余额8.教育系统固定资产内部控制审计的重点内容包括（）。A.资产配置预算的审批B.资产的验收、登记与入账控制C.资产清查盘点制度的执行情况D.资产处置的审批与收益管理9.审计风险模型可以表示为：审计风险=重大错报风险×检查风险。在既定的审计风险水平下，下列说法正确的有（）。A.重大错报风险越高，可接受的检查风险越低B.重大错报风险越低，所需的审计证据越少C.可接受的检查风险越低，意味着审计人员需要执行更详细的实质性程序D.重大错报风险评估水平不影响实质性程序的性质和时间安排10.针对教育乱收费问题的审计，审计人员应当关注的违规收费形式包括（）。A.强制学生购买保险并收取回扣B.跨学期预收学费C.以家委会名义变相收取班费用于教师福利D.义务教育阶段学校违规收取择校费三、填空题（本题型共10题，每题1分，共10分。请将答案直接填写在题目中的横线上。）1.教育审计人员在执行审计业务时，必须保持__________和客观性，不得因任何利益冲突影响专业判断。2.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关有权要求被审计单位按照规定提供__________、财政收支、财务收支有关的资料。3.高等学校的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、__________和其他收入。4.审计工作底稿的复核实行__________制度，通常由审计项目负责人对审计人员编制的底稿进行详细复核。5.在计算固定资产折旧的年限平均法中，年折旧额的计算公式为：年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/__________。6.在统计抽样中，影响样本规模的因素主要包括总体变异性、可容忍错报和__________。7.教育系统基建工程审计中，工程价款的结算方式主要包括按月结算、分段结算、__________和竣工后一次结算。8.根据《行政事业单位内部控制规范》，内部控制的基本方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、__________和绩效考评控制等。9.经济责任审计评价中，界定领导干部责任通常分为直接责任、主管责任和__________。10.审计抽样中，如果抽样结果表明总体错报超过了可容忍错报，审计人员应当__________抽样风险，或修改审计程序以获取充分适当的审计证据。四、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填涂“正确”，错误的填涂“错误”。）1.教育系统内部审计机构是对本单位及所属单位的经济活动及内部控制的独立客观的监督、评价和建议活动，其独立性等同于外部注册会计师审计。（）2.审计人员在收集审计证据时，实物证据的证明力通常大于口头证据，因此只要获取了实物证据，就可以不再收集其他类型的证据。（）3.高等学校学费收入应当严格按照“收支两条线”的规定，全额上缴同级财政专户，不得直接坐支。（）4.在符合性测试中，如果审计人员发现内部控制存在重大缺陷，应当相应减少实质性程序的范围。（）5.某高校为了迎接校庆，将部分科研经费暂借用于校园绿化工程，承诺下月科研经费到位后归还。该行为不属于挪用科研经费，只要归还即可。（）6.审计档案是评价审计工作质量的重要依据，审计工作底稿未经审计机构负责人批准，不得对外提供。（）7.在审计抽样中，误拒风险（即抽样结果表明账户存在重大错报而实际上不存在）会导致审计效率降低，但通常不影响审计效果。（）8.教育单位固定资产的处置收入，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。（）9.审计人员在对学生食堂物资采购进行审计时，只需审查采购价格是否低于市场平均价，无需审查供应商的准入资质。（）10.对教育系统重大政策落实情况开展跟踪审计，是现代教育审计从传统的财务审计向绩效审计、管理审计转型的标志之一。（）五、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请简要回答每题的要点。）1.简述教育系统内部审计机构开展高校预算执行审计时，重点审计的主要内容。2.简要说明在经济责任审计中，界定领导干部应当承担“直接责任”的四种典型情形。3.简述教育审计人员在执行审计业务时，应如何遵守审计职业道德中的“保密原则”。4.什么是“三重一大”决策制度？在教育单位内部控制审计中，审查“三重一大”决策制度执行情况应关注哪些核心环节？六、综合应用与分析题（本题型共2题，第1题10分，第2题20分，共30分。要求列出必要的计算过程和详细的审计分析步骤。）1.某高校拟采购一批精密科研仪器，总预算为800万元。审计人员对该采购项目的招投标过程进行事后审计时，获取了以下信息：（1）该设备技术复杂，难以确定详细规格，经校长办公会批准，采用了竞争性磋商方式进行采购。（2）采购公告发布后，共有A、B、C、D四家供应商参与磋商。磋商文件中载明，最后报价不得高于磋商文件确定的最高限价780万元。经过多轮磋商，四家供应商的最终报价分别为：A公司750万元，B公司770万元，C公司760万元，D公司780万元。（3）评标委员会依据磋商文件规定的评分细则（价格分占30%，技术商务分占70%），综合打分结果为：A公司技术分最高，综合得分排名第一；B公司综合得分排名第二；C公司排名第三；D公司排名第四。（4）采购单位（该高校）最终与B公司签订了采购合同，合同金额770万元。理由是B公司为学校长期合作供应商，设备售后服务响应速度更快。要求：请根据上述资料，逐一分析采购过程中存在的问题，并说明审计人员应提出的处理建议。2.某市属高职院校2025年度相关财务数据及审计情况如下：资料一：2025年该校事业收入（学费住宿费）预算为10,000万元，实际完成9,000万元。审计人员核查发现，学费催缴不力是主要原因，且当年发生的部分退学生费50万元直接冲减了当年事业收入。资料二：该校于2023年1月1日以银行存款购入一台实验设备，原值120万元，预计使用年限10年，预计净残值为6万元，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，该设备因管理不善发生毁损，经鉴定已无法使用，提前报废。审计发现，该校财务处在2025年未对该设备计提任何折旧（2023、2024年折旧已正确计提），且报废时未进行任何账务处理。资料三：审计人员对该校“其他应收款”科目进行函证时，发现一笔2022年教职工张某出差借款3万元至今未报销归还。询问财务处人员，答复称张某已于2023年调离本校，且该借款当时经过校领导签字批准，无需催讨。资料四：审计人员抽查了该校12月份的部分支出凭证，发现其中一张会计凭证记录为：借：业务活动费用——培训费80,000元，贷：零余额账户用款额度80,000元。后附原始凭证为一张培训费发票8万元及一份培训合同，但未见培训人员签到表、培训方案及结业考核材料。要求：（1）根据资料一，指出该校在事业收入管理中存在的不合规之处，并说明正确的会计处理原则。（3分）（2）根据资料二，分别计算该设备2023年、2024年的年折旧额，以及2025年应当计提的折旧额（列出计算过程及公式），并指出该校固定资产管理中存在的问题，提出处理建议。（6分）（3）根据资料三，指出“其他应收款”管理中存在的问题，并说明审计人员应要求被审计单位采取的整改措施。（4分）（4）根据资料四，分析该笔培训费支出可能存在的风险及审计人员应进一步采取的审计程序。（7分）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】科研项目经费必须按照批准的预算和规定的用途专款专用，不得挪作他用。将科研材料费用于日常办公用品，属于挤占挪用科研经费，违反了专款专用原则。2.【答案】B【解析】工程量与图纸不符，可能是由于施工过程中发生了设计变更、隐蔽工程增加等。审计人员不能直接核减，也不能直接移交司法。正确的做法是要求施工方提供支撑材料（如设计变更单、现场签证单等），并予以核实。3.【答案】D【解析】“三公经费”必须严格控制在预算范围内，严禁超预算支出。高等学校同样受此约束，学费收入属于财政专户管理的非税收入，不得违规列支超额公务接待费。ABC选项表述均正确。4.【答案】C【解析】根据国家关于学生资助资金管理的相关规定，助学金必须通过学生个人银行卡直接发放给学生，严禁抵扣学费、住宿费或其他费用，确保专款专用和资金安全直达学生。5.【答案】D【解析】当评估控制风险为最高水平时，意味着内部控制不可信赖，审计人员不应进行控制测试（因为控制测试无法降低评估的重大错报风险），而应直接实施详细的实质性程序以获取充分证据。6.【答案】A【解析】年折旧额=固定资产原值×(1-预计净残值率)/预计使用年限=5000×(1-5%)/50=95万元。每月折旧额=95/12=7.9166...万元≈7.92万元。7.【答案】D【解析】因宏观政策调整等不可抗力或不可预见因素导致的经济损失，通常界定为主管责任或领导责任，而非直接责任。ABC均属于应当承担直接责任的情形。8.【答案】B【解析】重要性水平是针对整体财务报表而言的。单笔12万元虽未达到50万元的重要性水平，但属于违规行为。审计人员应在工作底稿中记录，并视问题性质和金额汇总情况决定是否在管理建议书或报告中反映，不可直接忽略。9.【答案】A【解析】操作日志记录了系统操作人员的所有操作行为，包括登录、数据录入、修改和删除等，是验证数据修改轨迹、检查权限执行情况最直接、最有效的证据。10.【答案】A【解析】根据审计法及相关规定，审计人员执行审计业务时，必须由两名以上审计人员组成审计组并同场工作，以确保相互监督和证据的可靠性。11.【答案】C【解析】基建项目停工审计主要关注资金链条。ABD均涉及资金是否到位或被挪用。C选项建筑材料市场波动虽然可能影响造价，但极少直接导致停工两年，不属于资金链断层的核心审计关注点。12.【答案】B【解析】流动比率反映短期偿债能力。流动比率低于0.5意味着流动资产远不足以覆盖流动负债，资产负债率急剧上升说明整体债务负担沉重。两者结合最直接指向短期偿债风险。13.【答案】B【解析】履约验收环节是采购的最后关口，也是最容易出现内外勾结、降低标准收货、以次充好并利益输送的环节。控制该环节对保障采购质量至关重要。14.【答案】B【解析】根据高校会计制度及相关规定，对于跨年度的横向科研合同，如果采用分期收款且履行进度不易确定，通常按照合同约定的收款日期和金额确认收入。故第一年收到100万元，确认100万元收入。15.【答案】B【解析】通用审计软件主要用于重新计算数据、数据比对和验证，其核心目的是测试被审计单位电子财务数据处理的准确性。16.【答案】A【解析】将应确认为收入的款项长期挂在往来款“其他应付款”中，是典型的隐瞒收入行为。目的通常是为了偷逃税款、调节利润或形成账外资金（小金库）。17.【答案】C【解析】效益审计关注投入与产出的关系。ABD主要反映合规性和执行进度，C选项生均培养成本降低率直接反映了资金使用效益的提升。18.【答案】D【解析】“两免一补”政策审计涉及免杂费、免费教科书和寄宿生生活补助。ABC均属于该政策审计的核心内容，故D选项全选。19.【答案】D【解析】当审计范围受到重大限制且影响极其广泛，无法获取充分适当的审计证据时，审计人员应当出具无法表示意见的审计报告。20.【答案】B【解析】根据《教育系统内部审计工作规定》及档案管理规定，一般审计项目档案应自审计报告送达之日起至少保存10年；重要审计项目档案应永久保存。一般项目为10年。二、多项选择题1.【答案】A,B,C,D【解析】预算执行率偏低可能由多种原因导致：预算编制不实（A）、项目前期论证不足（B）、采购流程缓慢（C）、或者财务处故意截留资金准备年末突击花钱（D）。四项均需调查。2.【答案】A,B,C,D【解析】行政事业单位内部控制规范（试行）将内部控制要素分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。选项涵盖了这些内容。3.【答案】A,B,C,D【解析】基建跟踪审计应当贯穿全过程，包括招投标阶段（A）、施工阶段隐蔽工程（B）、材料设备定价（C）以及竣工结算（D）。全流程参与控制造价和合规性。4.【答案】A,B,D【解析】套取科研经费的常见手段包括虚开发票报销（A）、虚列人员冒领劳务费（B）、违规外拨回流（D）。C选项据实报销属于合规行为，不属于套取。5.【答案】A,B,C【解析】经济责任审计评价必须客观公正（A）、做到权责匹配（B）、并突出重点评价重大事项（C）。D选项“历史性原则”不属于法定的审计评价原则。6.【答案】A,B,D【解析】审计工作底稿要素包括审计过程记录（A）、审计结论（B）、索引号及编制复核人员签名日期（D）。C选项被审计单位战略规划不属于底稿必备要素。7.【答案】A,B,C【解析】数据完整性验证通常通过技术手段校验总量是否一致（A）、校验和（B）或Hash加密比对（C）。D选项属于传统函证程序，不属于电子数据完整性验证。8.【答案】A,B,C,D【解析】固定资产内控审计覆盖全生命周期：预算审批（A）、验收登记（B）、盘点（C）、处置及收益（D）。9.【答案】A,B,C【解析】根据审计风险模型，重大错报风险与可接受的检查风险呈反向关系（A正确）；重大错报风险低，可接受检查风险高，所需证据少（B正确）；检查风险低意味着需要更详细的程序（C正确）。D选项错误，重大错报风险直接影响实质性程序的性质、时间和范围。10.【答案】A,B,C,D【解析】教育乱收费形式多样，包括强制保险吃回扣（A）、违规跨学期预收（B）、以家委会名义变相乱收费（C）、违规收取择校费（D）。三、填空题1.【答案】独立性【解析】独立性和客观性是审计人员履行职责的根本保证。2.【答案】预算【解析】审计法规定，审计机关有权要求被审计单位提供预算、财政收支、财务收支相关的资料。3.【答案】经营收入【解析】高校收入构成包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。4.【答案】三级复核【解析】审计工作底稿复核通常实行项目经理、部门经理、审计机构负责人三级复核制度。5.【答案】预计使用年限【解析】年限平均法公式中分母为预计使用年限。6.【答案】可接受的抽样风险【解析】影响样本规模的因素包括总体变异性、可容忍错报以及可接受的抽样风险。7.【答案】目标结款方式【解析】工程价款结算方式包括按月结算、分段结算、竣工后一次结算和双方约定的其他方式（如目标结款方式）。8.【答案】信息内部公开【解析】内部控制方法之一为信息内部公开。9.【答案】领导责任【解析】经济责任分为直接责任、主管责任和领导责任。10.【答案】扩大【解析】当样本结果超过可容忍错报，需扩大样本规模以降低抽样风险或修改程序。四、判断题1.【答案】错误【解析】内部审计机构的独立性弱于外部注册会计师审计。内部审计在组织机构设置上受本单位主要负责人领导，其独立性受到一定限制，不能等同于外部审计。2.【答案】错误【解析】实物证据虽然证明力强，但仅能证明资产的存在性，不能证明其所有权和计价。审计人员必须结合书面证据、口头证据等多种证据形成完整的证据链条。3.【答案】正确【解析】高校学费和住宿费属于非税收入，必须严格执行“收支两条线”管理，全额上缴财政专户，不得直接坐支。4.【答案】错误【解析】如果发现内部控制存在重大缺陷，意味着控制风险很高，审计人员应当增加（而非减少）实质性程序的范围，以获取更充分的证据。5.【答案】错误【解析】科研经费必须专款专用，任何以任何名义将科研经费暂借用于非科研用途（如绿化工程），即使短期归还，也属于严重的挪用科研经费违规行为。6.【答案】正确【解析】审计档案属于单位内部重要保密档案，未经批准不得随意对外提供，以保护被审计单位的商业秘密和审计机密。7.【答案】正确【解析】误拒风险是指实际没有重大错报但审计人员认为有，会导致审计人员执行额外程序来证实，从而降低审计效率，但最终能发现真相，不影响审计效果。8.【答案】正确【解析】教育单位固定资产处置收益属于国有资产处置收益，应当按照非税收入管理规定实行“收支两条线”上缴国库。9.【答案】错误【解析】食堂物资采购不仅要审价格，更要审供应商的准入资质、食品经营许可证等，以确保食品安全，这是教育审计的重点。10.【答案】正确【解析】现代教育审计已经从单纯的财务合规审计，逐步拓展到关注重大政策落实情况的绩效跟踪审计，标志着审计职能的深化。五、简答题1.【答案】高校预算执行审计的重点内容包括：（1）预算编制的审计：审查预算编制是否合规、科学，收入预算是否全面真实，支出预算是否细化、合理，是否与学校事业发展规划相匹配。（2）预算收入执行情况的审计：审查各项收入是否按规定及时足额上缴和入账，是否存在隐瞒、截留、挤占、挪用收入的情况，非税收入是否严格执行收支两条线。（3）预算支出执行情况的审计：审查各项支出是否按预算进度和规定的标准执行，有无擅自扩大支出范围、提高开支标准；专项资金是否做到专款专用，有无虚列支出、转移资金等行为。（4）预算调整的审计：审查预算调整是否经过法定程序审批，有无随意调整预算的情况。（5）预算绩效管理的审计：审查预算资金的配置效率和使用效益，是否达到预期的绩效目标。2.【答案】界定领导干部承担直接责任的典型情形包括：（1）直接违反法律法规、国家有关规定或者单位内部管理规定的行为。（2）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定或者单位内部管理规定的行为。（3）未经民主讨论、决策程序，直接决定重大事项，导致重大经济损失或造成恶劣影响的。（4）主持相关会议讨论决定重大事项时，在多数人不同意的情况下，直接决定导致重大损失或恶劣影响的。3.【答案】保密原则的要求包括：（1）审计人员在执行教育审计业务时，应当对执业过程中获知的被审计单位的国家秘密、商业秘密、财务信息、技术资料以及个人隐私等严格保密。（2）不得将获知的信息用于为自己或第三方谋取不正当利益。（3）不得向未经授权的第三方泄露任何涉密信息，包括在审计报告正式发布前不得泄露审计结果和发现的问题。（4）即使在审计业务结束后，审计人员也应当继续保持保密义务。（5）保密义务的豁免仅限于法律法规要求依法向有权机关提供，或经过被审计单位授权同意的情形。4.【答案】“三重一大”决策制度是指：重大事项决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金的使用，必须经过集体讨论做出决定的制度。内部控制审计中应关注的核心环节包括：（1）制度建设环节：审查单位是否建立健全了“三重一大”决策制度实施细则，是否明确了事项的范围、决策权限和程序。（2）议事程序环节：审查重大事项是否经过相关部门论证，是否提前提交会议材料，是否坚持民主集中制，是否经过党委常委会、校长办公会等法定决策会议集体讨论。（3）决策记录环节：审查会议记录是否完整、真实，是否详细记录了参会人员的发言和表态，特别是不同意见是否被如实记录。（4）执行与监督环节：审查决策是否得到有效执行，有无个人擅自改变集体决定的情况；对决策失误造成损失的，是否进行了责任追究。六、综合应用与分析题1.【答案】存在问题及处理建议如下：（1）存在问题：采购方式选择不合规。该设备总预算为800万元，金额巨大。根据《中华人民共和国政府采购法》及相关规定，高校使用财政性资金采购货物，达到公开招标数额标准的，应当采用公开招标方式。虽然技术复杂难以确定详细规格，但采用竞争性磋商方式必须依法获得财政部门的批准，不能仅由校长办公会批准变更为非公开招标方式。建议：审计人员应指出该采购方式的违规性，要求学校规范采购方式审批流程。对于已发生的合同，应对合同价格与市场公允价格进行对比审查，如存在重