总结税法题知识

总结税法题知识

税法题知识点及考点解析一、税法基本原理1.税法定义税法是国家制定的，用于调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。2.税法构成要素税法构成要素包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠等。3.税法基本原则税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则等。4.税法分类税法分类包括按征税对象分类（流转税、所得税、财产税、资源税等）、按税收管理权限分类（中央税、地方税、中央与地方共享税）等。二、增值税1.增值税定义增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。2.纳税人分类增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。3.征税对象增值税征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物等。4.税率增值税税率分为基本税率、低税率、零税率等。5.计税方法增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。6.税收优惠增值税税收优惠包括免税、即征即退、先征后返等。三、企业所得税1.企业所得税定义企业所得税是对企业取得的的生产经营所得和其他所得征收的一种税。2.纳税人企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业。3.征税对象企业所得税征税对象包括企业来源于中国境内、境外的所得。4.应纳税所得额企业所得税应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。5.税率企业所得税税率分为基本税率和优惠税率。6.税收优惠企业所得税税收优惠包括减免税、加速折旧、加计扣除等。四、个人所得税1.个人所得税定义个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。2.纳税人个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人。3.征税对象个人所得税征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。4.税率个人所得税税率分为比例税率、累进税率。5.计税方法个人所得税计税方法包括按月计税、按年计税、按次计税。6.税收优惠个人所得税税收优惠包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等。五、消费税1.消费税定义消费税是对特定消费品征收的一种税。2.纳税人消费税纳税人包括生产应税消费品的企业、进口应税消费品的企业。3.征税对象消费税征税对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。4.税率消费税税率分为比例税率和定额税率。5.计税方法消费税计税方法包括从价定率和从量定额。六、房产税1.房产税定义房产税是对房屋产权人征收的一种税。2.纳税人房产税纳税人包括房屋产权所有人、房屋代管人、房屋使用人。3.征税对象房产税征税对象包括房屋。4.税率房产税税率分为从价计税和从租计税。5.计税方法房产税计税方法包括从价计税和从租计税。七、城镇土地使用税1.城镇土地使用税定义城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。2.纳税人城镇土地使用税纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人、土地的实际使用人。3.征税对象城镇土地使用税征税对象包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。4.税率城镇土地使用税税率采用幅度税率。5.计税方法城镇土地使用税计税方法为从量定额计税。八、车辆购置税1.车辆购置税定义车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税。2.纳税人车辆购置税纳税人包括购置应税车辆的单位和个人。3.征税对象车辆购置税征税对象包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。4.税率车辆购置税税率采用比例税率。5.计税方法车辆购置税计税方法为从价计税。九、关税1.关税定义关税是对进出境的货物、物品征收的一种税。2.纳税人关税纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人、代理人。3.征税对象关税征税对象包括进出境的货物、物品。4.税率关税税率分为进口关税和出口关税，进口关税税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率；出口关税税率采用比例税率或定额税率。5.计税方法关税计税方法包括从价计税和从量计税。十、税收征收管理法1.税收征收管理法定义税收征收管理法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称。2.纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料的行为。3.税款征收税款征收是税务机关依据税法规定，向纳税人收取税款的行为。4.税收保全措施税收保全措施包括责令限期缴纳、查封、扣押、冻结等。5.税收强制执行措施税收强制执行措施包括强制扣款、强制划拨、强制拍卖等。6.税务检查税务检查是税务机关依法对纳税人的纳