2025黑龙江省新产业投资集团有限公司审计中心招聘5人笔试历年典型考点题库附带答案详解

2025黑龙江省新产业投资集团有限公司审计中心招聘5人笔试历年典型考点题库附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、某审计项目组在计划阶段发现被审计单位存在大额关联交易但未披露，此时应优先采取的审计措施是（）

A.终止审计项目

B.扩大实质性程序范围

C.联系被审计单位管理层

D.向监管部门报备2、审计中心在开展内部审计时，针对"三重一大"事项监督的关键环节是（）

A.决策执行情况的跟踪

B.拟制审计建议书

C.建立风险预警指标体系

D.修订内部控制制度3、在审计实施阶段，审计人员主要通过以下哪种方式获取被审计单位的财务数据？A.书面函证B.现场观察C.数据分析工具D.抽样检查A.书面函证B.现场观察C.数据分析工具D.抽样检查4、企业内部控制中的"控制活动"主要包含哪些内容？以下哪项属于其核心范畴？

A.风险评估机制

B.授权与执行分离

C.信息沟通渠道

D.财务报告审批流程A.风险评估机制B.授权与执行分离C.信息沟通渠道D.财务报告审批流程5、审计人员实施风险评估程序时，首先应完成的步骤是（）

A.制定审计计划

B.识别重大错报风险

C.获取审计证据

D.分析控制风险6、在审计报告中，用于表明审计人员对财务报表发表无保留意见的是（）

A.保留意见段

B.否定意见段

C.无保留意见段

D.拒绝表示意见段7、根据审计基本流程，审计计划阶段的核心任务是（）。A.收集被审计单位历史数据B.制定审计方案和分配审计资源C.确定审计报告分发范围D.签订审计服务协议8、审计证据的充分性和适当性要求中，原始凭证属于（）。A.书面且外部来源的证据B.直接且具有原始性的证据C.需第三方验证的间接证据D.通过计算得出的统计证据9、审计实施阶段的主要任务是？

A.确定审计风险评估

B.执行控制测试和实质性程序

C.制定审计计划

D.出具审计报告10、审计发现某企业未记录100万元应收账款，应如何处理？

A.直接调整应付账款

B.计提坏账准备

C.增加应收账款及未分配利润

D.记录为其他应付款11、审计实施阶段的主要任务是（）。A.制定审计计划B.获取审计证据C.出具审计报告D.确定审计重点12、下列不属于审计风险类型的是（）。A.控制风险B.信息风险C.检查风险D.经营风险13、审计人员执行实质性程序时，通常最直接的方式是（）

A.分析程序

B.检查交易记录

C.观察控制活动

D.回忆和询问A.分析程序B.检查交易记录C.观察控制活动D.回忆和询问14、某企业本年度财务报表显示管理费用为200万元，但审计发现实际发生额为220万元，此时审计调整的正确做法是（）

A.调增应交税费

B.调减管理费用

C.调增利润总额

D.调增固定资产原值A.调增应交税费B.调减管理费用C.调增利润总额D.调增固定资产原值15、审计中心在开展项目审计时，首要阶段的工作重点不包括（）

A.制定审计方案

B.收集被审计单位历史数据

C.确定重要性水平

D.实施控制测试A.制定审计方案B.收集被审计单位历史数据C.确定重要性水平D.实施控制测试16、内部控制目标中，"确保资产安全"主要对应（）

A.风险管理目标

B.操作效率目标

C.财务报告目标

D.合规性目标A.风险管理目标B.操作效率目标C.财务报告目标D.合规性目标17、审计工作中，确定审计范围和制定审计方案属于哪个审计阶段？

A.审计实施阶段

B.审计计划阶段

C.审计报告阶段

D.审计调整阶段18、审计证据的“适当性”要求主要指（）。

A.证据需与审计目标直接相关

B.证据需具有充分性和可靠性

C.证据需达到重要性水平

D.证据需形成完整证据链19、根据《政府投资条例》，政府投资项目审计的重点应包括以下哪两项？（）

A.设计变更程序合规性

B.项目验收程序规范性

C.预算执行和资金使用合规性

D.资产权属登记完整性A.A和BB.B和DC.C和AD.C和B20、审计风险识别中，以下哪项属于高风险领域的判断依据？（）

A.项目合同签订时间早于立项审批

B.投资额超过5000万元且涉及民生领域

C.第三方评估机构为关联企业

D.项目周期超过36个月A.A和BB.B和CC.C和DD.A和D21、在审计实务中，审计报告的类型不包括以下哪项？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.内部控制审计报告A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.内部控制审计报告22、审计人员实施风险评估程序时，首要步骤是（）。

A.收集审计证据

B.制定审计计划

C.与被审计单位沟通

D.确定重要性水平A.收集审计证据B.制定审计计划C.与被审计单位沟通D.确定重要性水平23、审计工作中确定重要性水平的主要目的是（）

A.直接降低审计风险

B.平衡审计成本与风险

C.简化审计程序执行

D.提高被审计单位财务报表可信度A.直接降低审计风险B.平衡审计成本与风险C.简化审计程序执行D.提高被审计单位财务报表可信度24、在采购内部控制中，属于关键控制点的是（）

A.采购申请与审批权限集中在一个部门

B.采购合同由采购部与财务部共同签订

C.采购订单由采购人员直接下达

D.采购验收由独立于采购部门的人员执行A.采购申请与审批权限集中在一个部门B.采购合同由采购部与财务部共同签订C.采购订单由采购人员直接下达D.采购验收由独立于采购部门的人员执行25、审计人员执行现场审计时，首要任务是（）

A.直接收集审计证据

B.评估被审计单位内部控制有效性

C.召开审计进点会议

D.确定审计重点领域A.直接收集审计证据B.评估被审计单位内部控制有效性C.召开审计进点会议D.确定审计重点领域二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、某审计项目组在制定审计计划时，下列哪些步骤属于实施阶段的具体工作？（）

A.确定重要性水平

B.执行实质性程序

C.完成审计调整

D.编制审计报告初稿

E.评估项目组成员胜任能力A.ABDB.BCC.BED.BCDE27、下列哪几项属于企业内部控制的五大要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.审计师独立性A.ABCDB.ABEC.ABDED.BCDE28、审计计划阶段需完成以下哪些工作？（）

A.确定审计范围与目标

B.制定具体审计程序

C.收集审计证据

D.沟通审计与被审计方计划

E.评估内部控制有效性A.ABDB.ABCC.ADE29、内部控制评价中，以下哪些属于核心要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.外部审计建议A.ABDB.ACDC.ABC30、在财务审计实施阶段，审计人员通常需要执行以下哪些操作？（多选）

A.制定审计计划

B.收集和分析财务数据

C.实施审计调整

D.出具审计报告

E.评估审计风险A.ABB.BCC.CDD.AE31、审计风险管理框架（COSO-ERM）包含以下哪些核心要素？（多选）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息沟通

E.审计调整A.ABCDB.ABCEC.BCDED.ACDE32、审计中心在开展年度审计工作时，通常包含以下哪些阶段？（）

A.计划阶段、实施阶段、报告阶段

B.准备阶段、执行阶段、终结阶段

C.筹备阶段、操作阶段、总结阶段

D.审计计划、现场审计、审计报告A.AB.BC.CD.D33、企业内部控制的核心原则包括（）。（多选）

A.合法性原则

B.制衡性原则

C.实用性原则

D.成本效益原则A.AB.BC.CD.D34、审计中心在实施审计时，以下哪些步骤属于审计实施阶段的核心内容？（多选）

A.制定审计计划

B.开展控制测试和实质性程序

C.出具审计报告

D.审计证据收集与验证

E.审计项目组内部沟通A.B和DB.A和CC.B和E35、审计风险管理的三大核心要素包括哪些？（多选）

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.审计调整

E.审计重要性水平A.B和CB.C和EC.D和E36、审计工作计划阶段需确定审计范围和重点，以下属于审计流程核心环节的是（）。

A.审计准则制定

B.审计资源调配与时间安排

C.审计报告出具

D.审计证据收集与验证37、风险导向审计的核心特征是（）。A.依赖绝对内部控制标准B.以风险评估为导向确定审计重点C.仅关注历史财务数据D.审计范围覆盖全部业务38、根据《企业内部控制基本规范》和《审计法实施条例》，审计中心在政府投资审计中需重点关注的环节包括：（）

A.项目预算编制阶段的合规性审查

B.施工合同签订阶段的履约风险防控

C.竣工验收阶段的资金使用效益评估

D.信息化审计系统的数据采集频率

E.审计报告提交后的整改跟踪机制ABCDE39、审计中心在开展国有企业内部审计时，下列哪些文件是必须遵循的规范？（）

A.《中国内部审计准则（2021年修订）》

B.《企业内部控制配套指引——资金管理》

C.《政府投资审计操作指引（2023版）》

D.《国有企业审计结果运用管理办法》

E.《审计机关审计处理工作规定》ABCDE40、审计中心在实施审计程序时，下列哪些属于实质性程序的具体内容？（）

A.调阅原始凭证

B.检查内部控制有效性

C.分析财务报表勾稽关系

D.测试采购流程执行情况A.DB.C三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、根据《企业内部控制基本规范》，审计人员执行审计时必须保持形式上的独立性和实质上的独立性，但不需要对被审计单位存在的重大缺陷提出管理建议。A.正确B.错误42、在风险导向审计方法中，审计计划阶段的核心任务是识别和评估被审计单位财务报表层次和认定层次的重大错报风险。A.正确B.错误43、审计中心招聘笔试中，"审计实施阶段需重点关注被审计单位财务数据的完整性和准确性"的表述是否正确？A.正确B.错误44、审计人员在处理敏感信息时，是否必须签署保密协议以保障数据安全？A.必须签署B.无需签署45、在审计计划阶段，审计人员需要根据重要性水平确定审计范围，但无需对被审计单位内部控制进行测试。（）A.正确B.错误46、内部审计部门的职责范围不包括协助管理层完善企业风险管理框架。（）A.正确B.错误47、审计中心在制定审计计划时，必须首先开展风险评估并确定具体的审计程序，选项：A.正确B.错误48、内部控制的目标不包括对管理层滥用职权的限制，选项：A.正确B.错误49、审计中心在制定年度审计计划时，必须优先完成风险评估并确定审计重点，这一说法是否正确？A.正确B.错误50、内部控制的目标中，"职责分离"属于控制环境要素还是控制活动要素？A.控制环境B.控制活动

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】审计发现重大缺陷时，应首先评估影响程度。若关联交易未披露可能构成重大错报，需扩大实质性程序范围以获取充分证据（如交易背景、定价依据等）。选项A过早终止项目可能违反审计准则，选项C未解决核心问题，选项D属于后续处理环节。2.【参考答案】A【解析】"三重一大"监督需贯穿决策、执行、监督全流程。决策执行阶段是风险暴露的高发期，通过跟踪核查合同履行、资金流向等可验证决策合规性。选项B是审计报告阶段工作，选项C属于风险识别环节，选项D是整改建议而非监督核心。审计准则要求重点关注执行环节的合规性与效果。3.【参考答案】C【解析】审计实施阶段的核心目标是获取充分、适当的审计证据。书面函证（A）多用于验证应收账款等外部信息，现场观察（B）适用于评估内部控制有效性，抽样检查（D）属于传统审计方法。数据分析工具（C）能高效提取结构化财务数据，符合现代审计对电子化信息处理的要求，是实施阶段的首选手段。其他选项虽为审计方法，但非实施阶段数据获取的主要工具。4.【参考答案】B【解析】内部控制五要素中，控制活动（ControlActivities）直接规范企业运营流程，核心是通过"授权与执行分离"（B）防范舞弊和错误，如采购审批与付款执行需不同岗位操作。风险评估（A）属于风险评估与持续监控，信息沟通（C）涉及制度层面，财务审批（D）是具体操作环节。正确选项聚焦控制活动的直接管理手段，符合《企业内部控制基本规范》要求。5.【参考答案】B【解析】风险评估程序的核心是识别可能导致财务报表发生重大错报的情形。根据《中国注册会计师审计准则》，风险评估程序应从识别重大错报风险开始，进而制定审计策略。选项B符合审计流程逻辑，其他选项属于后续步骤或干扰项。6.【参考答案】C【解析】无保留意见段是审计报告中唯一表明审计人员认为财务报表整体无重大错报的段落。根据《企业会计准则——审计报告》，若审计人员认为已获取充分、适当证据支持发表无保留意见，应出具无保留意见段（选项C）。其他选项对应不同类型错报或审计范围受限情形，与题干要求的无保留意见无关。7.【参考答案】B【解析】审计计划阶段需明确审计目标、制定具体实施方案（审计方案）并合理分配审计资源（如人员、时间），为后续工作奠定基础。选项A属于实施阶段任务，C和D涉及报告阶段或合同环节，均非计划阶段重点。8.【参考答案】B【解析】原始凭证（如发票、合同）是直接反映经济业务的第一手记录，具有原始性和证明力，是审计证据的核心要求。选项A的外部证据需结合内部证据使用，C的第三方证据需进一步佐证，D的计算证据需基于原始数据，均不如B直接有效。9.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心任务是执行控制测试（验证内部控制有效性）和实质性程序（直接检查会计记录及资产），以获取充分适当证据。选项A属于计划阶段任务，C是计划阶段成果，D是报告阶段产出。10.【参考答案】C【解析】根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，未记录的应收账款属于会计估计漏记，需增加应收账款（资产端）及未分配利润（所有者权益端）。选项A混淆了应付与应收关系，B未体现资产增加，D属负债类科目，均不符合会计调整原则。11.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心是收集充分、适当的审计证据以支持审计结论。选项A属于计划阶段，C为报告阶段，D是计划阶段的任务。审计证据的获取需通过检查、验证、分析等方法实现。12.【参考答案】D【解析】审计风险包括控制风险（管理层内部控制缺陷）、信息风险（财务信息失真）、检查风险（审计程序未能发现重大错报）。经营风险属于企业面临的商业风险，非审计风险范畴。选项D不符合审计风险定义。13.【参考答案】B【解析】实质性程序的核心是直接验证交易或账户余额，检查交易记录（如原始凭证、合同等）是获取审计证据的直接手段。分析程序（A）属于分析性程序，观察（C）和回忆（D）属于控制测试或进一步审计程序，均非实质性程序的直接方式。14.【参考答案】B【解析】审计调整需遵循“逆流程”原则，将原低估的费用（220万vs200万）调减管理费用，同时调增利润总额（C选项间接正确）。但选项B是直接调整分录的科目，符合审计调整优先修正报表项目的规范。应交税费（A）需结合税法调整，固定资产（D）与费用无关。15.【参考答案】B【解析】审计计划阶段的核心是制定审计方案，包括确定重要性水平（C）和控制测试范围（D）。历史数据收集属于审计实施阶段的具体工作，而非计划阶段首要任务。16.【参考答案】A【解析】内部控制四大目标中，资产安全属于风险管理目标（A）。操作效率（B）侧重资源利用，财务报告（C）和合规性（D）分别对应财务信息真实性和法规遵守性。17.【参考答案】B【解析】审计计划阶段的核心任务包括确定审计范围、制定审计方案、分配审计资源。选项A是审计实施阶段的任务，C和D属于后期阶段。因此正确答案为B。18.【参考答案】B【解析】审计证据的适当性包含证据来源的可靠性、证据形式的客观性、证据时间的相关性。选项A属于充分性要求，C是重要性原则，D是证据链完整性要求。因此正确答案为B。19.【参考答案】C【解析】政府投资项目审计的核心是确保资金合规使用和预算执行到位。选项C涵盖这两大重点，其中预算执行涉及资金是否按计划拨付、支出是否合理；资金使用合规性则关注是否存在挪用或违规操作。选项A仅涉及变更程序，选项B和D的验收程序或资产权属并非核心审计内容。20.【参考答案】B【解析】高风险领域通常表现为投资规模大（如选项B中的5000万元以上）和民生关联度高（如教育、医疗等），此类项目资金密集、社会影响广，审计风险显著增加。选项C中关联企业可能存在利益输送风险，但题目未明确提及关联性，因此优先选择B。选项A和D的判断依据缺乏法规明确支持。21.【参考答案】D【解析】审计报告主要类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。内部控制审计报告属于专项审计范畴，不在此列，故选D。22.【参考答案】B【解析】审计准则要求风险评估程序以制定审计计划为核心，涵盖风险评估、确定重要性水平、分配审计资源等步骤。收集证据和沟通是后续阶段任务，故选B。23.【参考答案】B【解析】重要性水平是审计中评估风险与成本的核心指标，其核心作用在于确定一个金额范围，当某类错报超过该范围时，审计人员需调整审计程序。选项B正确反映了其平衡成本与风险的功能，而选项A错误地将重要性水平与风险直接关联，选项C忽略了其动态调整特性，选项D属于审计结果的目标而非确定重要性的目的。24.【参考答案】D【解析】关键控制点需满足“防止或检测重大错报”的要求。选项D通过职责分离实现采购验收独立于采购执行，有效防范舞弊风险。选项A权限集中可能引发滥用，选项B合同签订未体现独立监督，选项C无权限约束。内部控制的关键在于通过分工制衡实现风险防控，而非简单增加流程环节。25.【参考答案】B【解析】审计现场工作始于制定审计方案，首要任务是通过评估内部控制有效性确定审计重点（C项为后续步骤），直接收集证据（A）需在重点领域确定后进行。风险导向审计要求优先识别重大错报风险（B正确）。26.【参考答案】B【解析】审计实施阶段主要包括控制测试和实质性程序，对应选项B（执行实质性程序）。选项A（确定重要性水平）属于计划阶段，C（审计调整）和D（编制报告初稿）属于报告阶段，E（评估成员能力）属于准备阶段。27.【参考答案】A【解析】内部控制五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控（题干未直接提及监控）。选项E（审计师独立性）属于审计原则，非内部控制要素。选项D缺失“监控”要素，C、B均存在遗漏或冗余。28.【参考答案】D【解析】审计计划阶段核心任务包括明确审计范围与目标（A）、制定具体审计程序（B）、与被审计方沟通计划（D）。选项C（收集证据）属于执行阶段，E（内控评估）通常在初步评估阶段，但非计划阶段重点。29.【参考答案】C【解析】COSO框架内控五要素为控制环境（A）、风险评估（B）、控制活动（C）、信息与沟通（D）、监督（非题干选项）。选项E（外部审计建议）属于外部监督范畴，但非内控评价核心要素。30.【参考答案】B【解析】财务审计实施阶段的核心任务是数据收集与分析（B）和审计调整（C）。制定计划（A）属于审计准备阶段，出具报告（D）属于后续阶段，评估风险（E）贯穿全流程但非实施阶段专属。31.【参考答案】A【解析】COSO-ERM框架四大要素为控制环境（A）、风险评估（B）、控制活动（C）、信息沟通（D）。审计调整（E）属于具体操作，非框架要素。需注意区分财务审计与管理会计领域差异。32.【参考答案】A【解析】审计流程标准化分为计划阶段（制定审计方案）、实施阶段（执行审计程序）、报告阶段（出具审计报告）。选项B和C的表述不符合行业通用术语，选项D中的“审计计划”属于计划阶段的具体内容，而非独立阶段。33.【参考答案】A、B、C【解析】根据《企业内部控制基本规范》，核心原则包括合法性（确保符合法律法规）、制衡性（部门间权力制约）、实用性（与组织目标匹配）。成本效益原则属于管理原则，而非内部控制核心原则。34.【参考答案】D【解析】审计实施阶段的核心内容包括：制定审计程序（A）、执行控制测试（B1）和实质性程序（B2）、收集与验证审计证据（D1）。选项C的"审计项目组内部沟通"属于计划阶段的工作，选项E的"出具审计报告"属于报告阶段。因此正确答案为D。35.【参考答案】A【解析】审计风险由固有风险（A）、控制风险（B）和检查风险（C）构成，三者共同影响审计风险水平。选项D的"审计调整"是应对风险的具体措施，选项E的"审计重要性水平"属于审计证据的充分性判断标准，均非风险要素。因此正确答案为A。36.【参考答案】B、D【解析】审计流程核心环节包括计划（B）、实施（D）和报告（C）。A选项属于审计准则制定范畴，需在计划阶段前完成，非核心环节；C选项为实施阶段后的成果，D选项贯穿实施阶段。37.【参考答案】B【解析】风险导向审计（B）要求基于风险评估确定审计范围和重点，而非绝对内部控制标准（A）或全面覆盖（D）。C选项因未考虑风险而违背审计效率原则，B为正确答案。38.【参考答案】ABCE【解析】政府投资审计需覆盖项目全生命周期，预算编制（A）确保资金合规，合同签订（B）控制履约风险，竣工验收（C）评估资金效益，整改跟踪（E）保障审计结果落地。信息化系统（D）作为技术手段需满足数据采集需求，但非核心审计环节，故排除D。39.【参考答案】ABDE【解析】A为内部审计核心规范，B涉及资金管理具体要求，D明确审计结果应用机制，E规范审计处理程序。C文件适用于政府审计而非