契税仿真模拟试题及答案

契税仿真模拟试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在题号后括号内。）1.根据契税法律制度的规定，下列转移行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.企业之间的股权转让D.房屋赠与2.契税的纳税义务人是（）。A.转让房屋、土地使用权的企业B.购受房屋、土地使用权的单位或个人C.房产中介机构D.规划行政部门3.某承受国有土地使用权者，支付土地出让金600万元，另支付拆迁补偿费100万元，相关税费50万元。该承受方应缴纳契税的计税依据为（）万元。A.600B.650C.700D.7504.下列关于契税税率的表述，正确的是（）。A.国有土地使用权出让适用3%的税率B.土地使用权转让、房屋买卖，承受方所在地为单位税率的，适用5%的税率C.个人购买普通住房，且该住房属于其家庭唯一住房的，适用1%的税率D.企业合并，承受被合并方土地、房屋权属的，适用4%的税率5.甲公司以土地使用权作价300万元投入乙公司进行合作开发，不涉及土地使用权权属转移。甲公司应（）。A.缴纳契税B.不缴纳契税C.按土地作价金额缴纳契税D.由乙公司代缴契税6.某个人购买一套普通住宅，房屋成交价格为80万元，该房屋属于其家庭第二套改善性住房。该个人应缴纳的契税税率为（）。A.1%B.1.5%C.3%D.4%7.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人取得土地、房屋权属证照的当天C.税务机关核定的申报纳税的当天D.支付土地、房屋价款尾款的当天8.某企业将其名下的一栋厂房出售给另一家企业，成交价格为2000万元。该企业应缴纳的契税税率为（）。A.3%B.4%C.5%D.10%9.已购公有住房经补缴土地出让金后，原购房人改变房屋用途的，应（）。A.按照市场价格补缴契税B.按照原购房价款补缴契税C.免缴契税D.减半缴纳契税10.契税的征收管理机关是（）。A.土地管理部门B.房产管理部门C.财政部门D.税务部门二、多项选择题（下列选项中，符合题意的一项或多项，请将正确选项的代表字母填写在题号后括号内。多选、错选、漏选均不得分。）1.下列关于契税计税依据的表述，正确的有（）。A.以协议价格作为计税依据的，如果协议价格明显低于市场价格且无正当理由，由税务机关参照市场价格核定B.企业合并，合并方承受被合并方土地、房屋权属，不改变原有土地使用权性质和房屋用途的，不缴纳契税C.个人购买家庭第二套改善性住房，面积超过90平方米的，应按成交价格全额缴纳契税D.赠与房屋，由受赠人按照房屋评估价计算缴纳契税2.下列项目中，可以享受契税减免税优惠政策的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、科研、医疗、军事设施等用途的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的D.企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业土地、房屋权属转移给分立企业，不改变用途的3.计算契税时，可以扣除的“相关费用”通常包括（）。A.土地使用权出让金B.拆迁补偿费C.取得土地使用权时支付的契税D.房屋买卖中由卖方支付的装修费用4.契税的征收程序一般包括（）。A.纳税申报B.审核征收C.核发契税完税凭证D.退还多缴税款5.下列关于房屋赠与和房屋买卖的说法，正确的有（）。A.房屋赠与需要缴纳契税，而房屋买卖不一定需要缴纳契税B.房屋赠与和房屋买卖在计税依据确定上可能存在差异C.房屋赠与的契税纳税人是受赠人，房屋买卖的契税纳税人是买受人D.房屋交换需要缴纳契税，且由支付差价方缴纳三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。）1.契税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）2.外商投资企业承受与生产经营无关的房屋权属，也应当缴纳契税。（）3.纳税人因改变土地用途而需补缴契税的，应当按照改变后的土地用途适用的税率计算。（）4.契税的纳税地点为土地、房屋所在地的主管税务机关。（）5.企业破产清算时，债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。（）6.同一房屋买卖合同，因卖方原因未能完成过户，买方在重新签订合同并完成过户时，仍需缴纳契税。（）7.契税的纳税义务人是转移土地、房屋权属的承受方，不包括转让方。（）8.土地使用权转让时，如果涉及地上建筑物、构筑物所有权同时转移，应将土地和房屋合并确定计税依据。（）9.契税的征收管理按照“属地征收”原则进行。（）10.对于房屋赠与行为，如果税务机关能够确认赠与价值，则应由税务机关核定价值并征收契税。（）四、计算题1.某企业购买一块国有土地使用权，支付土地出让金800万元，另支付相关税费40万元。已知当地政府规定的契税税率为4%。该企业应缴纳多少契税？2.甲公司将其名下的一栋办公楼出售给乙公司，成交价格为3000万元。同时，双方约定由甲公司为乙公司承建一项附属工程，建造成本为200万元。已知当地政府规定的契税税率为5%。乙公司应缴纳多少契税？3.张某购买一套建筑面积为120平方米的普通住宅，房屋成交价格为150万元。该房屋属于其家庭首套自住住房。已知当地政府规定的契税税率为1%。张某应缴纳多少契税？4.A企业合并B企业，A企业取得B企业100%的股权。B企业名下有一块土地使用权账面价值500万元，已按3%税率缴纳过契税；一处办公楼账面价值800万元。合并后，A企业将B企业的办公楼用于自身生产经营，土地用途不变。假设合并后A企业承受B企业土地、房屋权属不改变原土地用途，且当地政府规定的契税税率为4%。A企业应就此次合并承受的B企业资产缴纳多少契税？（不考虑原B企业已缴契税抵扣问题）五、简答题1.简述契税与土地增值税在纳税主体、征税对象、计税依据等方面的主要区别。2.根据契税法律制度的规定，简述哪些情况下承受方可以少征或者免征契税。试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.C5.B6.B7.A8.B9.A10.D二、多项选择题1.A,B,D2.A,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.B,C,D三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、计算题1.解：计税依据=土地出让金+相关税费=800+40=840（万元）应纳契税=计税依据×税率=840×4%=33.6（万元）答：该企业应缴纳契税33.6万元。2.解：房屋买卖中，承受方（乙公司）为契税纳税义务人。附属工程作为与房屋买卖附带的补偿，通常视为房屋买卖的一部分，其建造成本应并入房屋成交价格确定计税依据。计税依据=房屋成交价格+附属工程建造成本=3000+200=3200（万元）应纳契税=计税依据×税率=3200×5%=160（万元）答：乙公司应缴纳契税160万元。3.解：根据规定，个人购买家庭首套改善性住房，面积不超过90平方米的，减按1%税率征收契税。本题中房屋面积120平方米，超过90平方米，不属于此优惠范围，应按普通住宅税率征收。题目提示为普通住宅，但未明确面积是否超90平米，通常按标准处理。若默认为非首套或面积未达标情况，按3%处理。此处按题目直接给的信息，默认适用1%税率。应纳契税=计税依据×税率=150×1%=1.5（万元）答：张某应缴纳契税1.5万元。4.解：企业合并，合并方承受被合并方土地、房屋权属，不改变原土地用途和房屋用途的，免征契税。但合并方以承担债务等方式承受被合并方资产的，可能仍需征税。本题中，A企业取得B企业100%股权，合并后承受的B企业土地不改变用途，应免征契税。承受的B企业办公楼用于自身生产经营，也不改变用途，应免征契税。应纳契税=0答：A企业应就此次合并承受的B企业资产缴纳契税0万元。五、简答题1.解析思路：*纳税主体：契税纳税人是土地、房屋权属的承受方；土地增值税纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（房地产）并取得收入的单位和个人。*征税对象：契税的征税对象是发生土地使用权、房屋所有权权属转移的土地、房屋；土地增值税的征税对象是转让房地产所取得的增值额。*计税依据：契税的计税依据根据不同情况有土地、房屋成交价格、评估价格、补缴的土地出让金等；土地增值税的计税依据是转让收入减除法定项目成本、费用及税金等后的余额（增值额）。*税制功能：契税主要发挥调节房地产交易行为、增加财政收入的作用；土地增值税主要发挥抑制房地产投机、调节财富分配的作用。2.解析思路：*国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、科研、医疗、军事设施等用途的。*城镇职工按规定第一次购买公有住房的。