2025年库存现金管理（现金盘点）试题及答案

2025年库存现金管理（现金盘点）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.现金盘点时，通常采用的盘点方法是（）A.突击盘点B.定期盘点C.通知盘点D.全面盘点2.对于现金长款，在未查明原因之前，应贷记的会计科目是（）A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款D.管理费用3.现金盘点结束后，应编制的重要文件是（）A.现金盘点表B.银行存款余额调节表C.科目汇总表D.试算平衡表4.盘点库存现金时，发现现金短缺，经批准后应计入（）A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款5.负责现金盘点的人员一般不包括（）A.出纳人员B.会计人员C.审计人员D.财务经理6.现金盘点的时间通常选择在（）A.上午上班前B.下午下班时C.营业中D.任何时间第II卷（非选择题共70分）（总共4题，每题10分，根据题目要求作答）1.简述现金盘点的目的。2.说明现金盘点的一般步骤。3.当现金盘点出现长款时，应如何进行账务处理？4.若现金盘点出现短款，且原因无法查明，相关账务处理是怎样的？（总共2题，每题15分，阅读材料，回答问题）材料：某企业在月末进行现金盘点时，发现库存现金实有数比账面余额多100元。出纳回忆当天收款时可能有一笔500元的收款未及时入账，同时在支付款项时可能多支付了400元。1.请分析该企业现金长款的原因可能是什么？2.针对这种情况，应如何进行处理？材料：另一家企业现金盘点时，发现现金短款50元。经排查，未发现明显的收款或付款记录错误，也没有发现现金被盗等异常情况。1.请推测可能导致现金短款的原因有哪些？2.对于这笔短款，企业应采取什么措施？答案：第I卷答案：1.A2.B3.A4.A5.A6.B第II卷答案：1.现金盘点的目的主要有：确保现金账实相符，防止现金被盗、挪用等舞弊行为；及时发现现金收付过程中的错误；保证企业现金资产的安全完整；为企业资金管理提供准确信息。2.现金盘点的一般步骤：确定盘点时间，通常选择在营业前或营业终了后；由出纳人员自行盘点现金实有数，并与现金日记账余额核对；编制现金盘点表，记录盘点情况；盘点人员和出纳人员在盘点表上签字确认。3.现金盘点出现长款时，在未查明原因之前，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。查明原因后，若属于应支付给有关人员或单位的，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“其他应付款——应付现金溢余（某某个人或单位）”；若属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“营业外收入——现金溢余”。4.现金盘点出现短款，且原因无法查明时，在未批准前，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存现金”。批准后，借记“管理费用——现金短缺”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。材料题答案：1.该企业现金长款原因可能是收款时少计收入或付款时多计支出。如出纳回忆的一笔500元收款未及时入账导致现金增加，同时多支付400元导致现金减少，综合起来出现长款100元。2.应及时核对相关收款凭证和付款凭证，确认未入账的收款记录，补记收入；对于多支付的款项，查明原因，若能收回，收回款项并调整账务；若无法收回，按规定程序处理。同时，加强对现金收付业务的管理和监督，防止类似情况再次发生。材料题答案：1.可能导致现金短款的原因有：出纳人员收付现金时出现计算错误；现金丢失但未察觉；存在未记录的现金支出等。2.企业应再次仔细核对现金收付记