中国税制考试题及答案

中国税制考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪一项不属于中国现行的流转税种类？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.个人所得税的纳税义务人分为哪几类？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.以上都是

3.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.33%

D.20%

4.下列哪一项不属于财产税？

A.房产税

B.车船税

C.印花税

D.资源税

5.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.免税纳税人

D.以上都是

6.下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.增值税的税率分为哪几档？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于中国现行的税收种类？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

E.个人所得税

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

3.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

E.个体工商户

4.财产税的纳税人包括哪些？

A.房产所有人

B.车船所有人

C.印花税纳税人

D.资源税纳税人

E.土地使用税纳税人

5.增值税的纳税人分类标准是什么？

A.年应税销售额

B.财务状况

C.管理水平

D.经营规模

E.纳税信用

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.增值税是一种流转税。（正确）

2.个人所得税的税率是累进的。（正确）

3.企业所得税的税率是固定的。（错误）

4.财产税是一种地方税。（正确）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

三、（一）填空题（5题，每题3分，共15分）

1.中国现行的个人所得税税率分为______档。

2.企业所得税的亏损弥补期限是______年。

3.增值税的纳税人分为______类。

4.财产税的纳税人包括______和______。

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______和______。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业年应税销售额为500万元，适用的增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税额。

2.某个人年收入为10万元，其中子女教育支出2万元，大病医疗支出1万元，计算该个人应缴纳的个人所得税额。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，本期销售额为200万元，购进货物金额为100万元，计算该企业本期应缴纳的增值税额。

2.某个人年收入为15万元，其中继续教育支出1万元，住房贷款利息支出2万元，计算该个人应缴纳的个人所得税额。

五、材料分析题（1题，共15分）

某企业为小型微利企业，年应税所得额为50万元，请分析该企业适用的企业所得税税率和应缴纳的企业所得税额。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.D

3.B

4.D

5.D

6.C

7.A

8.B

二、（一）多项选择题

1.A,B,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D

4.A,B,E

5.A,D,E

（二）判断题

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.正确

三、（一）填空题

1.三

2.五

3.两

4.房产所有人，车船所有人

5.子女教育，继续教育，大病医疗

（二）计算题

1.应缴纳的增值税额=500万元×13%=65万元

2.应缴纳的个人所得税额=10万元×3%=0.3万元（假设适用税率为3%）

四、综合题

1.应缴纳的增值税额=200万元×13%-100万元×13%=13万元

2.应缴纳的个人所得税额=15万元