2026年高新技术企业服务岗真题（附答案）

2026年高新技术企业服务岗真题（附答案）一、单项选择题（每题1分，共15分。每题仅有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.依据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号），企业申请高新技术企业认定时，须注册成立（）以上。A.半年B.一年C.两年D.三年2.高新技术企业认定中的“研发费用”归集范围不包括以下哪一项？（）A.人员人工费用B.直接投入费用C.为获得国家自然科学基金资助而发生的论证费D.折旧费用与长期待摊费用3.企业科技人员占比要求中，科技人员占企业当年职工总数的比例不低于（）。A.5%B.10%C.30%D.60%4.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例要求不低于（）。A.40%B.50%C.60%D.70%5.企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）。A.40%B.50%C.60%D.70%6.下列哪项不属于高新技术企业认定中知识产权评价指标？（）A.技术的先进程度B.知识产权数量C.知识产权与主营业务的关联性D.知识产权的申请费用金额7.高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为（）年。A.两B.三C.五D.长期有效8.企业获得高新技术企业资格后，自（）起享受税收优惠。A.认定申请当年1月1日B.证书颁发之日C.证书颁发之日所在年度D.取得证书后次月1日9.依据相关税收政策，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%10.高新技术企业认定中，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例需满足的条件是（）。A.不低于5%B.不低于10%C.不低于30%D.不低于60%11.企业研究开发费用占比中，最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，近三个会计年度研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例应不低于（）。A.3%B.4%C.5%D.6%12.高新技术企业认定中，知识产权的所有权人必须为（）。A.企业的法定代表人B.企业的股东C.申请认定企业本身D.企业的研发团队13.企业创新能力评价中，核心自主知识产权（30分）、科技成果转化能力（30分）、研究开发组织管理水平（20分）、企业成长性（20分）构成，企业综合得分达到（）分以上（不含）且不满足其他否决条件方可认定。A.60B.70C.71D.8014.根据《高新技术企业认定管理工作指引》，企业的研究开发活动是指为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的（）活动。A.系统性B.试验性C.探索性D.创新性15.下列材料中，不属于高新技术企业认定申请材料必需项的是（）。A.知识产权相关材料B.企业职工和科技人员情况说明材料C.经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用专项审计报告D.企业年度审计报告二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.依据《高新技术企业认定管理办法》，高新技术企业认定需同时满足的条件包括（）。A.企业申请认定时须注册成立一年以上B.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权C.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围D.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%2.以下属于《国家重点支持的高新技术领域》的有（）。A.电子信息B.生物与新医药C.航空航天D.高技术服务3.企业研究开发费用占比中，近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例要求，正确的有（）。A.最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%B.最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%C.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%D.所有规模企业比例均不低于6%4.以下属于高新技术企业认定中“知识产权”评价范围的有（）。A.发明专利B.实用新型专利C.软件著作权D.企业商标5.企业创新能力评价中，研究开发组织管理水平（20分）的评分考量因素包括（）。A.制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账B.设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作C.建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台D.企业拥有一定数量的专利证书原件6.高新技术企业认定中，科技成果转化能力的评价主要考量（）。A.科技成果转化数量B.科技成果转化的年平均数C.科技成果转化的形式D.科技成果转化的经济价值评估报告的规范性7.企业成长性（20分）的评价指标包括（）。A.净资产增长率B.销售收入增长率C.利润增长率D.总资产增长率8.下列关于高新技术企业认定中“科技人员”的定义，正确的有（）。A.是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的人员B.累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员C.科技人员数按全年月平均数计算D.仅包含企业全职员工，不包括兼职人员9.高新技术企业资格有效期内的管理要求包括（）。A.每年4月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表B.企业发生更名或认定条件发生重大变化的，应在三个月内向认定机构报告C.企业需每年重新提交认定申请材料D.企业需每年接受现场检查10.已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格（）。A.在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的B.发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的C.未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的D.企业年度研发费用占销售收入比例低于认定标准但未及时补缴税款的三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.高新技术企业认定中的“总收入”是指收入总额减去不征税收入。（）2.企业获得高新技术企业资格后，自证书颁发之日所在年度起享受税收优惠。（）3.高新技术企业认定中，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于50%。（）4.企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。（）5.对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。（）6.企业可以委托不具备资质的中介机构出具研究开发费用专项审计报告。（）7.高新技术企业认定中，知识产权的数量是唯一的评价指标。（）8.企业成长性指标中，净资产增长率=1/2×（第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产）－1。（）9.高新技术企业资格期满当年，企业不能重新申请认定。（）10.科技部、财政部、税务总局负责全国高新技术企业认定工作的指导、管理和监督。（）四、简答题（每题5分，共25分）1.简述高新技术企业认定中的“研究开发费用占比”的具体比例要求。2.简述高新技术企业认定中，企业创新能力评价的四个基本要素及其分值分布。3.简述高新技术企业认定中，对知识产权数量及类别的基本要求。4.简述高新技术企业资格有效期内，企业需履行的年度报告义务及未履行的后果。5.简述高新技术企业认定中，近一年高新技术产品（服务）收入的定义及占比要求。五、计算与分析题（每题10分，共20分）1.某企业拟申请高新技术企业认定，其近三个会计年度（2023—2025年）的销售收入总额分别为4000万元、5000万元、6000万元，对应的境内研究开发费用实际发生额分别为180万元、220万元、280万元，另外，该企业三年间还发生了20万元的境外研究开发费用（委托境外机构研发）。该企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员为45人，当年职工总数为150人。请计算：（1）该企业近三个会计年度研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例。（2）判断该企业研究开发费用占比是否满足认定条件，并说明理由（需明确对应档位的比例要求）。2.某高新技术企业2025年度实现销售收入总额9000万元，其中销售自行开发的软件产品收入5000万元，提供技术维护服务收入2000万元，转让闲置厂房取得收入1500万元，政府补助（与收益相关，计入当期损益）500万元。该企业当年发生的合理工资薪金总额为800万元，实际发生职工教育经费支出45万元。请计算：（1）该企业2025年度高新技术产品（服务）收入及占比。（2）该企业2025年度职工教育经费税前扣除限额及可结转扣除金额（假设以前年度无结转余额），并说明政策依据。六、综合应用题（每题10分，共10分）某高新技术企业A公司，认定资格将于2026年6月30日到期。A公司计划在资格到期后重新申请认定。为此，公司管理层要求服务岗人员梳理认定条件并准备相关材料。已知A公司2025年度基本情况如下：2025年销售收入总额为1.8亿元，其中高新技术产品收入为1.2亿元；从事研发活动的科技人员为60人，职工总数为280人；近三个会计年度（2023—2025年）研究开发费用总额为2800万元，同期销售收入总额为4.5亿元；拥有Ⅰ类知识产权（发明专利）2项，Ⅱ类知识产权（软件著作权）8项，其中1项发明专利和5项软件著作权已于2024年转让给子公司使用；2025年度发生重大安全事故，被应急管理部门处以行政处罚。请根据上述材料，逐一分析A公司在2026年重新申请高新技术企业认定时，是否满足认定条件。对于不满足的条件，请指出具体原因并给出改进建议。一、单项选择题答案1.B（依据：企业申请认定时须注册成立一年以上）2.C（依据：研发费用归集范围不包括为获得国家自然科学基金资助而发生的论证费）3.B（科技人员占比不低于10%）4.C（近一年高新技术产品服务收入占比不低于60%）5.C（境内研发费用占比不低于60%）6.D（知识产权评价指标不包括申请费用金额）7.B（有效期三年）8.A（自认定申请当年1月1日起享受税收优惠）9.B（减按15%税率）10.B（不低于10%）11.C（销售收入小于5000万元，比例不低于5%）12.C（知识产权所有权人须为申请企业本身）13.C（综合得分达到71分以上（不含71分））14.A（系统性活动）15.D（企业年度审计报告不属于必需项，必需项是专项审计报告）二、多项选择题答案1.ABC（D错误，科技人员占比不低于10%）2.ABCD（四个选项均属于《国家重点支持的高新技术领域》）3.ABC（D错误，比例随规模分档）4.ABC（D商标不属于知识产权评价范围）5.ABC（D属于知识产权评价内容，不直接作为研发管理水平评分项）6.ABC（D不属于科技成果转化能力的评价指标）7.AB（企业成长性指标包括净资产增长率和销售收入增长率）8.ABC（D错误，包括在职、兼职和临时聘用人员）9.AB（C错误，资格有效期内无需每年重新申请；D错误，无需每年现场检查）10.ABC（D错误，需取消资格情形中不包含“未及时补缴税款”）三、判断题答案1.√（总收入=收入总额-不征税收入）2.×（自认定申请当年1月1日起享受，而非证书颁发之日所在年度）3.×（比例要求为不低于60%）4.√（境内研发费用占比不低于60%）5.√（复核确认不符合条件，追缴税收优惠）6.×（必须委托具备资质的中介机构）7.×（知识产权评价从技术先进程度、数量、关联性等维度综合评分）8.√（公式正确）9.×（资格期满当年可重新申请认定）10.√（科技部、财政部、税务总局负责指导、管理和监督）四、简答题答案1.研究开发费用占比是指企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，具体分档要求为：最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。此外，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。2.企业创新能力评价满分为100分，四个基本要素及分值分别为：核心自主知识产权（30分）、科技成果转化能力（30分）、研究开发组织管理水平（20分）、企业成长性（20分）。综合得分达到71分以上（不含71分）为符合认定要求。3.高新技术企业认定中，知识产权需具备先进性、数量要求和关联性。具体要求为：Ⅰ类知识产权（如发明专利、植物新品种、国家新药等）1项及以上，或Ⅱ类知识产权（如实用新型专利、软件著作权等）5项及以上。同时，知识产权必须对企业主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，且所有权人为申请企业。4.企业获得高新技术企业资格后，应在每年4月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。累计两年未填报年度发展情况报表的，由认定机构取消其高新技术企业资格。5.近一年高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发活动形成的，且属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围内的产品（服务）收入。其占企业同期总收入的比例不低于60%。五、计算与分析题答案1.（1）近三个会计年度研究开发费用总额=180+220+280=680万元，同期销售收入总额=4000+5000+6000=15000万元，比例=680÷15000×100%≈4.53%。（2）该企业最近一年（2025年）销售收入为6000万元，处于5000万元至2亿元（含）区间，对应比例要求不低于4%。实际比例为4.53%＞4%，满足认定条件。但需注意，若考虑境外研发费用（20万元），境内研发费用占比=（680-20）÷680≈97.06%，符合境内研发费用占比不低于60%的要求。2.（1）高新技术产品（服务）收入=软件产品收入5000万元+技术维护服务收入2000万元=7000万元。总收入=销售收入总额9000万元+政府补助500万元=9500万元（转让厂房收入属于营业外收入，计入收入总额但不属于销售收入）。占比=7000÷9500×100%≈73.68%＞60%，满足认定条件。（2）职工教育经费税前扣除限额=800×8%=64万元。实际发生额45万元＜限额64万元，可全额扣除，无需结转。依据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号），自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。六、综合应用题答案A公司需从以下条件逐一分析：（1）注册成立时间：A公司为存量企业，注册成立时间超过一年，满足条件。（2）知识产权情况：A公司拥有Ⅰ类知识产权2项、Ⅱ类知识产权8项，但其中1项发明专利和5项软件著作权已转让给子公司，转让后A公司仅拥有1项发明专利和3项软件著作权。依据认定要求，知识产权须对企业主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，且所有权人为申请企业。已转让的知识产权不能计入，但A公司仍拥有1项Ⅰ类知识产权，数量上满足Ⅰ类1项的要求。然而，需重点核查剩余知识产权的技术先进程度及与主营业务的关