税法实务考试备考计划试题及答案

税法实务考试备考计划试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。该规定适用于（）。A.增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.个人独资企业D.合伙企业2.根据企业所得税法，企业安置残疾人员所支付的工资，按照实际支付金额的100%在税前扣除，超出部分可以结转以后年度扣除。该政策适用于（）。A.金融企业B.非营利组织C.外商投资企业D.个体工商户3.某公司2023年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际税负可按20%计算。则该公司应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元4.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每月可扣除5000元的基本减除费用。该标准自（）起实施。A.2018年1月1日B.2019年1月1日C.2020年1月1日D.2021年1月1日5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.个人独资企业D.外商投资企业6.根据印花税法，企业签订的借款合同，应按合同所载金额的万分之五贴花。该税率自（）起调整。A.2018年1月1日B.2019年1月1日C.2020年1月1日D.2021年1月1日7.企业发生的研发费用加计扣除政策，是指企业按照规定比例在税前扣除研发费用，并允许在应纳税所得额中再额外扣除一定比例。该政策适用于（）。A.所有企业B.高新技术企业C.中小型高新技术企业D.外商投资企业8.个人取得的偶然所得，适用税率为（）。A.3%B.5%C.20%D.25%9.企业发生的与生产经营活动有关的固定资产租赁费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。该规定适用于（）。A.增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.个人独资企业D.合伙企业10.根据个人所得税法，居民个人取得的经营所得，可以依法享受税收优惠政策。该政策适用于（）。A.所有个体工商户B.符合条件的个体工商户C.外商独资企业D.外商投资企业二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。2.企业所得税的基本税率为（）。3.个人所得税的基本减除费用标准为（）。4.印花税的税率根据不同凭证种类而有所不同，例如，购销合同按合同所载金额的（）贴花。5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。6.个人取得的工资薪金所得，适用税率采用（）。7.企业发生的研发费用加计扣除政策，是指企业按照规定比例在税前扣除研发费用，并允许在应纳税所得额中再额外扣除一定比例，该比例一般为（）。8.个人取得的偶然所得，适用税率为（）。9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。该规定适用于（）。10.根据个人所得税法，居民个人取得的经营所得，可以依法享受税收优惠政策。该政策适用于（）。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的费用，无论是否取得凭证，均可以税前扣除。（）2.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）3.个人所得税的税率采用累进税率。（）4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以无限期结转扣除。（）5.印花税的税率根据不同凭证种类而有所不同，例如，购销合同按合同所载金额的万分之五贴花。（）6.企业发生的研发费用加计扣除政策，是指企业按照规定比例在税前扣除研发费用，并允许在应纳税所得额中再额外扣除一定比例。（）7.个人取得的偶然所得，适用税率为20%。（）8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。（）9.根据个人所得税法，居民个人取得的经营所得，可以依法享受税收优惠政策。（）10.企业所得税的基本税率为25%。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率。2.简述个人所得税的基本减除费用标准及其调整依据。3.简述印花税的税率及其适用范围。4.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某公司2023年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际税负可按20%计算。则该公司应缴纳的企业所得税为多少？2.某个人2023年度取得的工资薪金所得为120万元，基本减除费用标准为5000元/月，专项扣除、专项附加扣除等共计10万元。则该个人应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2023年度发生的广告费和业务宣传费支出为200万元，销售（营业）收入为1000万元。则该企业可以税前扣除的广告费和业务宣传费为多少？4.某企业2023年度发生的研发费用为100万元，按照规定比例在税前扣除研发费用，并允许在应纳税所得额中再额外扣除20%。则该企业可以税前扣除的研发费用为多少？【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：合伙企业不适用增值税一般纳税人或小规模纳税人的规定，个人独资企业也不适用企业所得税的规定，因此该规定适用于合伙企业。2.B解析：非营利组织符合安置残疾人员工资的税收优惠政策。3.A解析：小型微利企业的实际税负可按20%计算，应缴纳的企业所得税为200万元×20%=40万元。4.A解析：基本减除费用标准自2018年1月1日起实施。5.B解析：增值税一般纳税人适用广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。6.A解析：印花税的税率自2018年1月1日起调整。7.C解析：中小高新技术企业适用研发费用加计扣除政策。8.C解析：偶然所得适用税率为20%。9.A解析：增值税一般纳税人适用固定资产租赁费支出的税前扣除规定。10.B解析：符合条件的个体工商户可以享受经营所得的税收优惠政策。二、填空题1.按照实际发生额扣除2.25%3.5000元/月4.万分之五5.15%6.累进税率7.75%8.20%9.增值税一般纳税人10.符合条件的个体工商户三、判断题1.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的费用，必须取得合法凭证才能税前扣除。2.×解析：小规模纳税人适用的增值税税率为1%或3%。3.√解析：个人所得税的税率采用累进税率。4.×解析：广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但并非无限期结转。5.√解析：印花税的税率根据不同凭证种类而有所不同，例如，购销合同按合同所载金额的万分之五贴花。6.√解析：企业发生的研发费用加计扣除政策，是指企业按照规定比例在税前扣除研发费用，并允许在应纳税所得额中再额外扣除一定比例。7.√解析：个人取得的偶然所得，适用税率为20%。8.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。9.√解析：根据个人所得税法，居民个人取得的经营所得，可以依法享受税收优惠政策。10.√解析：企业所得税的基本税率为25%。四、简答题1.企业所得税的基本税率为25%，优惠税率包括小型微利企业、高新技术企业等符合条件的企业的优惠税率。小型微利企业的实际税负可按20%计算，高新技术企业的税率可按15%计算。2.个人所得税的基本减除费用标准为5000元/月，自2018年1月1日起实施。该标准的调整依据是居民个人的基本生活费