出纳培训试题及答案

出纳培训试题及答案单项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员在办理现金收付业务时，应当坚持的原则是（）。A.随意性原则B.诚实守信原则C.钱账分管原则D.灵活性原则2.企业银行存款日记账的保管期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.出纳人员在收到现金后，应当立即（）。A.将现金放入个人钱包B.将现金存入银行C.填制收款凭证D.留作备用金4.企业库存现金的最高限额一般不超过（）天的日常零星开支需要量。A.1B.3C.5D.105.支票的提示付款期限为自出票日起（）天内。A.7B.10C.15D.306.出纳人员在办理银行转账业务时，应当（）。A.先付款后记账B.先记账后付款C.记账与付款同时进行D.根据情况决定先后顺序7.企业备用金的管理方式通常采用（）。A.定额备用金制B.非定额备用金制C.随机备用金制D.混合备用金制8.出纳人员在发现现金短缺时，应当（）。A.自行补足B.隐瞒不报C.立即上报领导D.等待下次盘点时处理9.银行承兑汇票的承兑人是（）。A.付款人B.收款人C.银行D.出票人10.出纳人员在月末应当进行的例行工作是（）。A.编制会计报表B.编制银行存款余额调节表C.编制现金流量表D.编制成本计算表多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员应当具备的基本素质包括（）。A.熟悉财经法规B.具备良好的职业道德C.熟练掌握办公软件D.具备良好的沟通能力E.具备一定的外语能力2.现金日记账的登记要求包括（）。A.日清月结B.账实相符C.序时登记D.逐笔登记E.定期核对3.企业现金管理制度通常包括（）。A.现金使用范围B.库存现金限额C.现金收付程序D.现金盘点制度E.现金安全措施4.银行结算方式包括（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票E.汇兑5.出纳人员在办理现金收付业务时应当注意的事项包括（）。A.当面点清B.收付两清C.收款先收大额后收小额D.付款先付小额后付大额E.发现假币应当拒收6.企业内部控制中与出纳工作相关的控制点包括（）。A.钱账分管B.印章分管C.票据分管D.定期轮岗E.授权审批7.支票的种类包括（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.特殊支票E.定额支票8.出纳人员在月末应当完成的工作包括（）。A.编制银行存款余额调节表B.盘点库存现金C.核对银行对账单D.编制现金盘点表E.编制资产负债表9.企业票据管理的基本要求包括（）。A.票据专人管理B.票据使用登记C.票据定期盘点D.票据遗失挂失E.票据销毁管理10.出纳人员交接工作的内容包括（）。A.现金及有价证券B.银行存款及票据C.印章及重要空白凭证D.会计档案资料E.未了事项说明判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业库存现金的限额由企业根据自身需要自行确定。（）3.出纳人员在收到现金后，可以暂时不填制收款凭证，等业务量多时再统一处理。（）4.银行存款日记账应当由出纳人员根据收付款凭证逐笔登记。（）5.企业可以使用现金支付职工工资、津贴。（）6.出纳人员在办理银行转账业务时，应当先记账后付款。（）7.企业可以使用现金支付个人劳务报酬。（）8.出纳人员在发现现金溢余时，应当及时查明原因，属于应支付给有关人员或单位的，应当计入当期损益。（）9.商业汇票的付款期限最长不超过6个月。（）10.出纳人员在月末编制银行存款余额调节表后，可以直接根据调节后的余额调整账面余额。（）实务操作题（每题5分，共20分）1.某公司出纳人员小李在2023年5月1日收到客户王明支付的货款现金8,500元，请为小李编制相应的收款凭证。2.某公司2023年5月10日从银行提取现金20,000元作为备用金，请为该公司编制相应的付款凭证。3.某公司2023年5月15日开出转账支票一张，金额为15,600元，支付办公用品供应商货款，请为该公司编制相应的付款凭证。4.某公司2023年5月20日收到银行转来的托收承付通知，收到客户A公司支付的货款32,000元，请为该公司编制相应的收款凭证。综合案例分析题（20分）某企业2023年5月份发生的部分经济业务如下：1.5月2日，销售产品一批，收到现金12,000元。2.5月5日，从银行提取现金30,000元，准备发放工资。3.5月8日，以现金发放工资30,000元。4.5月10日，采购原材料一批，开出转账支票支付货款25,000元。5.5月15日，销售产品一批，收到客户B公司转账支票一张，金额为40,000元，当日送存银行。6.5月18日，从银行提取现金5,000元作为备用金。7.5月20日，以现金支付办公费800元。8.5月22日，收到客户C公司预付货款现金10,000元。9.5月25日，以现金支付差旅费1,500元。10.5月28日，收到银行转来的托收承付通知，收到客户D公司支付的货款28,000元。11.5月30日，盘点库存现金，发现现金短缺200元，原因待查。12.5月31日，经查明，5月30日现金短缺200元是由于出纳人员工作失误造成，经批准由出纳人员赔偿。要求：1.根据上述业务编制会计分录（12分）2.编制2023年5月的现金日记账（8分）标准答案及解析单项选择题1.C解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当坚持钱账分管原则，即管钱不管账，管账不管钱，这是内部控制的基本要求，可以有效防止舞弊行为的发生。2.D解析：根据《会计档案管理办法》规定，企业银行存款日记账的保管期限是15年。3.C解析：出纳人员在收到现金后，应当立即填制收款凭证，确保会计记录的及时性和准确性。4.B解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金的最高限额一般不超过3天的日常零星开支需要量。5.B解析：根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10天内。6.C解析：出纳人员在办理银行转账业务时，应当记账与付款同时进行，确保账实相符。7.A解析：企业备用金的管理方式通常采用定额备用金制，即预先核定一定数额的备用金，用于日常零星开支。8.C解析：出纳人员在发现现金短缺时，应当立即上报领导，查明原因，及时处理。9.C解析：银行承兑汇票的承兑人是银行，由银行承诺在汇票到期日无条件支付票款。10.B解析：出纳人员在月末应当编制银行存款余额调节表，核对银行存款账面余额与银行对账单余额是否一致。多项选择题1.ABCD解析：出纳人员应当熟悉财经法规、具备良好的职业道德、熟练掌握办公软件、具备良好的沟通能力，这些都是出纳人员应当具备的基本素质。外语能力不是必须的。2.ABCDE解析：现金日记账的登记要求包括日清月结、账实相符、序时登记、逐笔登记、定期核对等，这些都是确保现金管理规范的基本要求。3.ABCDE解析：企业现金管理制度通常包括现金使用范围、库存现金限额、现金收付程序、现金盘点制度、现金安全措施等内容，这些都是规范现金管理的重要制度。4.ABCDE解析：银行结算方式包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑等，这些都是企业常用的银行结算方式。5.ABCDE解析：出纳人员在办理现金收付业务时应当注意当面点清、收付两清、收款先收大额后收小额、付款先付小额后付大额、发现假币应当拒收等事项，这些都是确保现金收付准确无误的基本要求。6.ABCDE解析：企业内部控制中与出纳工作相关的控制点包括钱账分管、印章分管、票据分管、定期轮岗、授权审批等，这些都是防范出纳工作风险的重要控制措施。7.ABC解析：支票的种类包括现金支票、转账支票、普通支票，没有特殊支票和定额支票这两种类型。8.ABCD解析：出纳人员在月末应当完成编制银行存款余额调节表、盘点库存现金、核对银行对账单、编制现金盘点表等工作，编制资产负债表是会计人员的工作，不是出纳人员的职责。9.ABCDE解析：企业票据管理的基本要求包括票据专人管理、票据使用登记、票据定期盘点、票据遗失挂失、票据销毁管理等，这些都是规范票据管理的重要措施。10.ABCDE解析：出纳人员交接工作的内容包括现金及有价证券、银行存款及票据、印章及重要空白凭证、会计档案资料、未了事项说明等，这些都是确保交接工作完整性的重要内容。判断题1.×解析：根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是钱账分管原则的基本要求。2.×解析：企业库存现金的限额由开户银行根据企业实际需要核定，企业不能自行确定。3.×解析：出纳人员在收到现金后，应当立即填制收款凭证，确保会计记录的及时性和准确性，不能拖延处理。4.√解析：银行存款日记账应当由出纳人员根据收付款凭证逐笔登记，这是银行存款日记账的基本登记要求。5.√解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业可以使用现金支付职工工资、津贴。6.√解析：出纳人员在办理银行转账业务时，应当先记账后付款，确保账实相符。7.√解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业可以使用现金支付个人劳务报酬。8.×解析：出纳人员在发现现金溢余时，应当及时查明原因，属于应支付给有关人员或单位的，应当支付给有关人员或单位，而不是计入当期损益。9.√解析：根据《票据法》规定，商业汇票的付款期限最长不超过6个月。10.×解析：出纳人员在月末编制银行存款余额调节表后，不能直接根据调节后的余额调整账面余额，而是应当对未达账项进行核实，必要时编制记账凭证进行调整。实务操作题1.收款凭证编制：日期：2023年5月1日凭证字号：收字第1号摘要：收到王明支付的货款借方科目：库存现金金额：8,500元贷方科目：主营业务收入金额：8,500元制单人：小李审核人：XXX记账人：XXX解析：收到客户支付的货款现金，应当借记"库存现金"科目，贷记"主营业务收入"科目，编制相应的收款凭证。2.付款凭证编制：日期：2023年5月10日凭证字号：付字第1号摘要：提取现金作为备用金借方科目：库存现金金额：20,000元贷方科目：银行存款金额：20,000元制单人：小李审核人：XXX记账人：XXX解析：从银行提取现金作为备用金，应当借记"库存现金"科目，贷记"银行存款"科目，编制相应的付款凭证。3.付款凭证编制：日期：2023年5月15日凭证字号：付字第2号摘要：支付办公用品供应商货款借方科目：管理费用-办公费金额：15,600元贷方科目：银行存款金额：15,600元制单人：小李审核人：XXX记账人：XXX解析：开出转账支票支付办公用品供应商货款，应当借记"管理费用-办公费"科目，贷记"银行存款"科目，编制相应的付款凭证。4.收款凭证编制：日期：2023年5月20日凭证字号：收字第2号摘要：收到客户A公司支付的货款借方科目：银行存款金额：32,000元贷方科目：应收账款-A公司金额：32,000元制单人：小李审核人：XXX记账人：XXX解析：收到银行转来的托收承付通知，收到客户支付的货款，应当借记"银行存款"科目，贷记"应收账款"科目，编制相应的收款凭证。综合案例分析题1.会计分录编制：(1)5月2日，销售产品一批，收到现金12,000元。借：库存现金12,000贷：主营业务收入12,000(2)5月5日，从银行提取现金30,000元，准备发放工资。借：库存现金30,000贷：银行存款30,000(3)5月8日，以现金发放工资30,000元。借：应付职工薪酬30,000贷：库存现金30,000(4)5月10日，采购原材料一批，开出转账支票支付货款25,000元。借：原材料25,000贷：银行存款25,000(5)5月15日，销售产品一批，收到客户B公司转账支票一张，金额为40,000元，当日送存银行。借：银行存款40,000贷：主营业务收入40,000(6)5月18日，从银行提取现金5,000元作为备用金。借：其他应收款-备用金5,000贷：银行存款5,000(7)5月20日，以现金支付办公费800元。借：管理费用-办公费800贷：库存现金800(8)5月22日，收到客户C公司预付货款现金10,000元。借：库存现金10,000贷：预收账款-C公司10,000(9)5月25日，以现金支付差旅费1,500元。借：管理费用-差旅费1,500贷：库存现金1,500(10)5月28日，收到银行转来的托收承付通知，收到客户D公司支付的货款28,000元。借：银行存款28,000贷：应收账款-D公司28,000(11)5月30日，盘点库存现金，发现现金短缺200元，原因待查。借：待处理财产损溢200贷：库存现金200(12)5月31日，经查明，现金短缺200元是由于出纳人员工作失误造成，经批准由出纳人员赔偿。借：其他应收款-出纳人员200贷：待处理财产损溢2002.现金日记账编制：|日期|凭证字号|摘要|借方金额|贷方金额|余额||--------|----------|--------------------------|----------|----------|----------||5月1日||期初余额