2026年税务局事业编招聘试题（附答案）

2026年税务局事业编招聘试题（附答案）第一部分公共基础知识（共30题）一、单项选择题（共20题，每题1分）1.2026年是“十四五”规划的收官之年，也是谋划“十五五”规划的关键之年。关于当前我国经济社会发展现状，下列说法准确的是（）。A.我国已进入高收入国家行列，城乡区域发展差距完全消除B.新质生产力已经成为推动高质量发展的核心引擎，全要素生产率大幅提升C.我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期D.人口红利消失，人才红利尚未形成，劳动力成本优势不再2.马克思主义政治经济学认为，商品的价值量是由生产商品的（）决定的。A.个别劳动时间B.社会必要劳动时间C.具体劳动时间D.抽象劳动时间3.根据《中华人民共和国民法典》，下列关于住宅建设用地使用权期限届满后续期的说法，正确的是（）。A.自动续期，无需缴纳费用B.自动续期，需依照法律规定缴纳相关费用C.需要申请续期，批准后自动续期D.期限届满后国家无偿收回土地使用权4.在行政管理中，行政领导者通过检查、监督、考核等方式对下级进行管理，这属于行政执行中的（）。A.计划职能B.组织职能C.协调职能D.控制职能5.下列关于“天干地支”的说法，错误的是（）。A.天干有十个，地支有十二个B.甲午战争发生在甲午年C.干支纪年法中，天干和地支的搭配是固定的，每60年为一个周期D.2026年的干支纪年是乙巳年6.某税务局工作人员在执法过程中，发现纳税人有轻微违法行为并及时改正，没有造成危害后果。根据《行政处罚法》，应当（）。A.给予从轻处罚B.给予减轻处罚C.不予行政处罚D.仍需给予法定最低限额处罚7.下列公文格式中，不属于公文主体部分的是（）。A.标题B.主送机关C.发文字号D.正文8.计算机网络中，HTTP协议默认使用的端口号是（）。A.21B.80C.443D.80809.下列关于中国地理常识的说法，正确的是（）。A.秦岭—淮河一线是800毫米年等降水量线通过的地方B.长江是我国最大的河流，也是我国最长的内流河C.塔里木盆地位于我国地势的第二级阶梯D.我国冬季气温最低的地方是青藏高原10.下列成语与历史人物对应错误的是（）。A.卧薪尝胆——勾践B.纸上谈兵——赵括C.负荆请罪——廉颇D.指鹿为马——曹操11.在Excel中，若单元格C1中的公式为“=A1+B1”，将C1的公式复制到C2，则C2中的公式为（）。A.=A1+B2B.=A2+B2C.=A1+B2D.=A1+B112.下列收入中，属于我国中央和地方共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税13.（）是税收最基本的职能，是国家参与社会产品分配的一种手段。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能14.根据数据保密性的要求，某税务局在处理纳税人涉密信息时，应当采取的安全措施不包括（）。A.数据加密存储B.设置访问权限C.定期在公共网络进行备份测试D.操作日志审计15.下列关于我国民族区域自治制度的说法，不正确的是（）。A.民族自治地方分为自治区、自治州、自治县三级B.民族自治地方的自治机关是自治区、自治州、自治县的人民代表大会和人民政府C.自治区主席、自治州州长、自治县县长由实行区域自治的民族的公民担任D.民族自治地方的人民法院和人民检察院也是自治机关，行使民族自治权16.“但愿人长久，千里共婵娟”中的“婵娟”指的是（）。A.月亮B.美女C.烟花D.绢帛17.下列关于诺贝尔奖的说法，正确的是（）。A.诺贝尔奖不包括数学奖B.诺贝尔经济学奖是诺贝尔设立的C.诺贝尔奖颁奖典礼每年在奥斯陆举行D.居里夫人获得过两次诺贝尔化学奖18.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月购进货物取得增值税专用发票注明的税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额100万元，适用税率为13%。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.3B.10C.13D.2319.在道德修养中，所谓“慎独”指的是（）。A.独自一人时要更加谨慎B.在微小的事情上也要坚守道德原则C.在无人监督的情况下也能坚守道德信念D.独自承担责任20.2025年12月，中央经济工作会议召开。会议指出，必须坚持（），不断拓展中国式现代化的广度和深度。A.高质量发展B.供给侧结构性改革C.稳中求进、以进促稳，先立后破D.扩大内需二、多项选择题（共10题，每题2分。多选、少选、错选均不得分）21.党的二十大报告指出，中国式现代化的本质要求是：坚持中国共产党领导，坚持中国特色社会主义，（）。A.实现高质量发展B.发展全过程人民民主C.丰富人民精神世界D.实现全体人民共同富裕22.下列关于公文处理的说法，正确的有（）。A.公文处理应当坚持实事求是、准确规范、精简高效、安全保密的原则B.涉密公文应当通过机要渠道或者符合国家保密规定的计算机信息系统进行传输C.两个以上机关联合办理的公文，由主办机关负责归档D.公文被撤销的，视为自始无效23.下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。A.房产税B.车船税C.印花税D.城镇土地使用税24.会计的基本职能包括（）。A.会计核算B.会计监督C.会计预测D.会计决策25.下列属于宏观调控经济手段的有（）。A.调整存款准备金率B.调整税率C.制定经济发展规划D.发行国债26.根据《中华人民共和国公职人员政务处分法》，对公职人员的政务处分种类包括（）。A.警告B.记过C.降级D.开除27.下列情形中，应当计算缴纳增值税的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他单位C.将自产的货物用于投资D.将自产的货物用于非增值税应税项目28.下列关于Excel函数的说法，正确的有（）。A.SUM函数用于求和B.AVERAGE函数用于计算平均值C.IF函数用于逻辑判断D.MAX函数用于计算最小值29.下列属于我国非物质文化遗产的有（）。A.昆曲B.京剧C.中医针灸D.端午节30.税务机关在税务检查中享有的职权包括（）。A.查账权B.场地检查权C.责成提供资料权D.询问权第二部分专业知识（税务与会计）（共70题）三、单项选择题（共40题，每题1分）31.某企业（一般纳税人）2026年2月销售免税货物，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票C.必须放弃免税才能开具发票D.可以开具增值税专用发票，但不得抵扣进项税额32.在企业所得税中，业务招待费的扣除标准是（）。A.实际发生额的60%B.实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.当年销售（营业）收入的5‰D.实际发生额，无限制33.下列各项中，不属于企业所得税“视同销售”确认收入的项目是（）。A.将产品用于捐赠B.将产品用于职工福利C.将产品用于对外投资D.将产品在总机构及其分支机构之间转移（除将资产转移至境外以外）34.某公司2025年度实现会计利润100万元，通过公益性社会团体向符合条件的公益事业的捐赠支出为15万元。该公司当年应纳税所得额为（）万元。A.100B.112C.115D.8535.个人所得税中，属于综合所得的项目是（）。A.经营所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.工资薪金所得36.居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和（）。A.特许权使用费所得B.经营所得C.财产转让所得D.偶然所得37.某个体工商户2025年取得经营所得150,000元，相关费用及损失合计50,000元。该个体工商户当年应缴纳个人所得税的计算公式中，适用的税率表是（）。A.综合所得税率表B.经营所得税率表C.利息股息红利税率表D.比例税率20%38.房产税的征税对象是（）。A.房屋B.土地C.房屋和土地D.室内装修39.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用权的价值D.租金收入40.印花税中，借款合同的税率为（）。A.0.05‰B.0.1‰C.0.3‰D.0.5‰41.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额C.应缴纳的增值税、消费税税额D.销售收入42.教育费附加的征收率为（）。A.2%B.3%C.5%D.7%43.资源税的计税依据主要是（）。A.销售数量B.销售额C.开采数量D.利润44.车船税中，乘用车的计税单位是（）。A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.长度每米45.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理土地、房屋权属变更登记的当天C.支付全部价款的当天D.交付土地、房屋的当天46.土地增值税的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率47.计算土地增值税时，准予扣除的项目不包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.与转让房地产有关的税金D.企业管理费用48.税务机关对纳税人未按规定办理税务登记的，责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元49.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之二D.千分之五50.税收保全措施适用于（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.所有税务管理相对人51.会计核算的基本前提中，界定会计核算空间范围的是（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量52.下列会计要素中，属于静态要素的是（）。A.收入B.费用C.利润D.资产53.资产负债表中，“应收账款”项目应根据（）填列。A.“应收账款”总账科目期末余额B.“应收账款”和“预收账款”总账科目期末余额之和C.“应收账款”和“预付账款”明细科目期末借方余额之和减去坏账准备D.“应收账款”明细科目期末借方余额之和减去坏账准备54.利润表中，反映企业盈利能力的指标是（）。A.营业收入B.营业成本C.净利润D.营业利润55.企业在会计核算中，应当以（）为基础进行会计确认、计量和报告。A.权责发生制B.收付实现制C.实地盘存制D.永续盘存制56.下列各项中，属于流动资产的是（）。A.固定资产B.无形资产C.长期待摊费用D.交易性金融资产57.某企业年末“应付账款”科目贷方余额为200,000元，其中明细账借方余额50,000元，贷方余额250,000元。“预付账款”科目借方余额100,000元，其中明细账借方余额120,000元，贷方余额20,000元。年末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）元。A.200,000B.250,000C.270,000D.220,00058.固定资产计提折旧时，当月增加的固定资产，从（）开始计提折旧。A.当月B.下月C.次年D.不计提59.下列各项中，会导致会计等式左右两边同时增加的经济业务是（）。A.从银行提取现金B.以银行存款偿还前欠货款C.收到投资者投入的机器设备D.盈余公积转增资本60.某企业本月营业收入1,000万元，营业成本600万元，税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用20万元，投资收益50万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业本月营业利润为（）万元。A.200B.205C.150D.21061.企业计算当期应交所得税时，应借记的科目是（）。A.应交税费B.所得税费用C.递延所得税资产D.递延所得税负债62.现金流量表中，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目属于（）。A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.筹资活动现金流量D.汇率变动影响63.下列各项中，不属于期间费用的是（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用64.某企业购入原材料一批，价款10,000元，增值税进项税额1,300元，运杂费500元。材料已入库，款项已付。该原材料的入账价值为（）元。A.10,000B.11,300C.10,500D.11,80065.下列各项中，属于所有者权益变动表项目的是（）。A.营业收入B.净利润C.提取盈余公积D.应付股利66.增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.金融服务B.交通运输服务C.餐饮服务D.信息技术服务67.某企业将自产的产品用于职工福利，该产品成本5万元，计税价格8万元，适用税率13%。应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0.65B.0.89C.1.04D.068.某商场采取“买一赠一”方式销售货物，本期销售A商品取得不含税销售额100,000元，同时赠送B商品（市场不含税价格为20,000元）。该商场应确认A商品的销售收入为（）元。A.100,000B.120,000C.80,000D.069.企业发生的下列支出中，可在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.广告费支出B.业务宣传费支出C.职工教育经费支出D.研发费用加计扣除部分70.某企业2025年发生研发费用100万元（未形成无形资产），据实扣除后，还可以加计扣除（）万元。A.50B.75C.100D.150四、多项选择题（共15题，每题2分。多选、少选、错选均不得分）71.增值税的销售额包括（）。A.全部价款B.价外费用C.代垫运费（承运部门发票开具给购买方）D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税72.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.医疗卫生机构提供的医疗服务C.古旧图书D.直接用于科学研究的进口仪器设备73.企业所得税中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出74.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息75.下列关于小规模纳税人增值税计税方法的说法，正确的有（）。A.发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税方法B.不得抵扣进项税额C.征收率通常为3%，特定项目为5%或1%D.可以自行开具增值税专用发票76.税务行政复议的范围包括（）。A.征税行为B.行政许可行为C.行政审批行为D.税收保全措施77.会计信息质量要求包括（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性78.下列各项中，属于投资活动产生的现金流量的有（）。A.购建固定资产支付的现金B.处置子公司收到的现金净额C.取得投资收益收到的现金D.吸收投资收到的现金79.下列各项中，属于流动负债的有（）。A.短期借款B.应付账款C.预收账款D.一年内到期的长期借款80.下列关于固定资产折旧方法的表述，正确的有（）。A.年限平均法计算简单，工作量小B.双倍余额递减法前期折旧多，后期折旧少C.年数总和法属于加速折旧法D.无论采用何种方法，折旧总额均相等81.纳税人发生下列情形，应当办理注销税务登记的有（）。A.纳税人解散B.纳税人被撤销C.纳税人被宣告破产D.纳税人住所、经营地点变动（涉及改变税务登记机关）82.下列税种中，由税务机关负责征收管理的有（）。A.增值税B.关税C.房产税D.车辆购置税83.企业在计算土地增值税时，扣除项目金额中的“房地产开发费用”的扣除标准是（）。A.能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内B.不能按转让房地产项目计算分摊利息或不能提供证明的，(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内C.实际发生的房地产开发费用D.固定按取得土地使用权所支付的金额的10%扣除84.下列各项中，影响企业营业利润的项目有（）。A.营业收入B.营业成本C.税金及附加D.投资收益85.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的五、判断题（共15题，每题1分。正确的打“√”，错误的打“×”）86.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业和合伙企业不适用《企业所得税法》。（）87.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）88.纳税人兼有不同税率的应税销售行为，未分别核算销售额的，从高适用税率。（）89.居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）90.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）91.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。（）92.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）93.会计主体一定是法律主体。（）94.资产负债表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。（）95.企业在会计核算中，对于重要的经济业务，应当单独、详细反映；对于不重要的经济业务，可以简化处理或不处理，这体现了重要性原则。（）96.只有在同时满足“经济利益很可能流入企业”和“金额能够可靠计量”时，才能确认资产。（）97.企业盘盈的固定资产，应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。（）98.增值税电子普通发票的法律效力与纸质增值税普通发票相同。（）99.增值税一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）100.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）第三部分综合应用题（共2大题，每题10分）六、综合分析题101.某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器生产和销售业务。2026年2月发生如下经济业务：(1)购进一批零部件，取得增值税专用发票注明金额50万元，税额6.5万元；支付运费，取得增值税专用发票注明运费金额2万元，税额0.18万元。(2)因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，账面成本为1万元（不含税，原适用税率13%）。(3)将自产的A型冰箱100台作为福利发放给本公司职工，每台冰箱不含税市场售价为0.3万元，成本为0.2万元。(4)销售200台B型空调，不含税售价为0.4万元/台，由于客户提前付款，给予5%的折扣，折扣额与销售额在同一张发票金额栏分别注明。(5)进口一台检测设备，关税完税价格20万元，关税税率10%，取得海关进口增值税专用缴款书。(6)本月期初留抵税额为1.5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数，单位：万元）。(1)业务(2)中，进项税额转出金额为多少？(2)业务(3)中，增值税销项税额为多少？(4)业务(4)中，增值税销项税额为多少？(5)计算甲公司2026年2月应向税务机关缴纳的增值税额。102.某高新技术企业乙公司（居民企业）2025年度有关生产经营资料如下：(1)取得产品销售收入4,000万元，发生产品销售成本2,600万元。(2)发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费700万元），管理费用400万元（其中业务招待费30万元），财务费用100万元。(3)发生营业外支出50万元，其中支付税收滞纳金6万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐赠20万元。(4)计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费45万元，职工教育经费9万元。(5)全年实现会计利润总额为50万元。已知：广告费和业务宣传费扣除标准为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除标准为发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费扣除标准为工资薪金总额的14%；职工工会经费扣除标准为2%；职工教育经费扣除标准为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元）。(1)计算广告费和业务宣传费纳税调整金额。(2)计算业务招待费纳税调整金额。(3)计算“三项经费”纳税调整金额合计。(4)计算公益性捐赠纳税调整金额。(5)计算2025年度该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。参考答案及解析第一部分公共基础知识一、单项选择题1.【答案】C【解析】A项错误，我国目前属于中等偏上收入国家，尚未进入高收入国家行列，且城乡区域发展差距依然存在。B项属于发展趋势，但“大幅提升”描述过于绝对，且C项更准确地概括了当前阶段的基本特征。D项错误，虽然人口红利减弱，但人才红利正在形成。C项正确，这是党的十九大报告对我国经济发展阶段的科学判断。2.【答案】B【解析】商品的价值量是由生产该商品的社会必要劳动时间决定的，而不是由个别劳动时间决定。3.【答案】B【解析】根据《民法典》第三百五十九条：住宅建设用地使用权期限届满的，自动续期。续期费用的缴纳或者减免，依照法律、行政法规的规定办理。4.【答案】D【解析】控制职能是指通过检查、监督、考核等方式，及时发现偏差，采取纠正措施，保证计划目标的实现。5.【答案】D【解析】2024年是甲辰年，2025年是乙巳年，2026年应为丙午年。D项错误。6.【答案】C【解析】根据《行政处罚法》第三十三条第一款：违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。7.【答案】C【解析】公文的主体部分包括标题、主送机关、正文、附件说明、发文机关署名、成文日期、印章、附注、附件等。发文字号属于版头部分。8.【答案】B【解析】HTTP（超文本传输协议）默认端口号为80；HTTPS默认为443；FTP默认为21。9.【答案】A【解析】A项正确，秦岭—淮河一线是800毫米年等降水量线通过的地方。B项错误，长江是外流河。C项错误，塔里木盆地位于地势第一级阶梯。D项错误，我国冬季气温最低的地方是黑龙江漠河。10.【答案】D【解析】指鹿为马对应的是秦朝的赵高，而非曹操。11.【答案】A【解析】A1是绝对引用，行和列都不变；B1是相对引用，行变列不变。复制到C2，行数+1，所以B1变为B2。12.【答案】C【解析】关税和消费税属于中央固定收入；增值税是中央和地方共享收入（中央50%，地方50%）；房产税是地方固定收入。13.【答案】A【解析】财政职能是税收最基本的职能，体现为国家组织财政收入。14.【答案】C【解析】在公共网络进行备份测试会泄露涉密信息，违反安全保密规定。15.【答案】D【解析】民族自治地方的自治机关仅指人民代表大会和人民政府，不包括人民法院和人民检察院。16.【答案】A【解析】“婵娟”在诗句中指代月亮。17.【答案】A【解析】诺贝尔奖不包括数学奖；经济学奖是瑞典央行设立的，并非诺贝尔遗嘱设立；颁奖典礼除和平奖在奥斯陆外，其余在斯德哥尔摩；居里夫人获得过物理奖和化学奖。18.【答案】A【解析】应纳税额=销项税额-进项税额=100×19.【答案】C【解析】“慎独”是指在无人监督的情况下，仍能坚持自己的道德信念，自觉地按照道德准则行事。20.【答案】C【解析】2025年中央经济工作会议指出，必须坚持稳中求进、以进促稳，先立后破。二、多项选择题21.【答案】ABCD【解析】中国式现代化的本质要求包括：坚持中国共产党领导，坚持中国特色社会主义，实现高质量发展，发展全过程人民民主，丰富人民精神世界，实现全体人民共同富裕，促进人与自然和谐共生，推动构建人类命运共同体，创造人类文明新形态。22.【答案】ABCD【解析】以上选项均符合《党政机关公文处理工作条例》的相关规定。23.【答案】ABCD【解析】房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税均属于财产和行为税类。24.【答案】AB【解析】会计的基本职能是核算和监督。25.【答案】ABD【解析】制定经济发展规划属于行政手段。26.【答案】ABCD【解析】政务处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。27.【答案】BCD【解析】A项将外购货物用于集体福利，属于进项税额不得抵扣情形，不属于视同销售（也不计算销项）。B、C、D项属于视同销售行为，应计算缴纳增值税。28.【答案】ABC【解析】MAX函数用于计算最大值，MIN函数用于计算最小值。29.【答案】ABCD【解析】昆曲、京剧、中医针灸、端午节均被列入联合国教科文组织非物质文化遗产名录。30.【答案】ABCD【解析】税务机关在税务检查中享有查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、在交通要道和邮政企业的查扣权、查核存款账户权等。第二部分专业知识（税务与会计）三、单项选择题31.【答案】B【解析】销售免税货物不得开具增值税专用发票（法律法规另有规定的除外），只能开具普通发票或按规定开具免税发票。32.【答案】B【解析】业务招待费扣除标准为：实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。33.【答案】D【解析】将资产在总机构及其分支机构之间转移（除将资产转移至境外以外），由于资产所有权未发生改变，不视同销售确认收入。34.【答案】B【解析】会计利润100万元。公益性捐赠扣除限额=100×12万元。实际捐赠15万元，超过限额3万元。应纳税所得额=35.【答案】D【解析】综合所得包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。36.【答案】A【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得。37.【答案】B【解析】个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得的经营所得，适用经营所得税率表（5%-35%五级超额累进税率）。38.【答案】A【解析】房产税的征税对象是房产。39.【答案】A【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。40.【答案】A【解析】借款合同适用税率为0.05‰。41.【答案】A【解析】城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。42.【答案】B【解析】教育费附加的征收率为3%。43.【答案】B【解析】资源税改革后，一般实行从价定率计征，计税依据为销售额。44.【答案】A【解析】乘用车、商用客车等按“每辆”计税。45.【答案】A【解析】契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。46.【答案】C【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。47.【答案】D【解析】房地产开发费用中的管理费用属于期间费用，不作为土地增值税的扣除项目单独扣除，而是按比例计算扣除。48.【答案】B【解析】未按规定办理税务登记，责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。49.【答案】B【解析】滞纳金比例为每日万分之五。50.【答案】A【解析】税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人。51.【答案】A【解析】会计主体界定了会计核算的空间范围。52.【答案】D【解析】资产、负债、所有者权益是静态要素（反映财务状况）；收入、费用、利润是动态要素（反映经营成果）。53.【答案】C【解析】“应收账款”项目=应收账款明细借方+预收账款明细借方-坏账准备。54.【答案】C【解析】净利润是反映企业最终经营成果的指标，最能体现盈利能力。55.【答案】A【解析】企业会计核算应当以权责发生制为基础。56.【答案】D【解析】交易性金融资产属于流动资产。57.【答案】C【解析】资产负债表中“应付账款”项目=应付账款明细贷方+预付账款明细贷方=250,58.【答案】B【解析】当月增加的固定资产，下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。59.【答案】C【解析】收到投资者投入设备，资产增加，所有者权益增加，等式两边同时增加。60.【答案】A【解析】营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=1000−61.【答案】B【解析】计算应交所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。62.【答案】A【解析】销售商品属于经营活动。63.【答案】D【解析】制造费用属于成本类科目，期末转入生产成本，不属于期间费用。64.【答案】C【解析】一般纳税人原材料入账价值=买价+运杂费=10,65.【答案】C【解析】提取盈余公积属于所有者权益变动表项目。66.【答案】C【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。67.【答案】C【解析】视同销售应按计税价格计算销项税额=8×68.【答案】A【解析】“买一赠一”属于组合销售，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。但在实际税务处理和会计处理中，通常按销售A商品确认收入，赠送B商品作为成本处理或按比例分摊。此题若按分摊：100000×69.【答案】D【解析】研发费用加计扣除部分是税前优惠扣除，不是实际发生的支出扣除。70.【答案】C【解析】未形成无形资产的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。100×四、多项选择题71.【答案】AB【解析】销售额包括全部价款和价外费用。C项代垫运费同时满足条件（承运发票转交、金额入账）的不计入销售额；D项代收代缴的消费税属于价外税，不包含在销售额中。72.【答案】ABCD【解析】以上四项均属于增值税免税项目。73.【答案】ABCD【解析】向投资者支付的股息、企业所得税税款、税收滞纳金、赞助支出在计算企业所得税时均不得扣除。74.【答案】ABCD【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。75.【答案】ABC【解析】小规模纳税人通常不能自行开具增值税专用发票（除特殊情况外），需去税务机关代开。故D错误。76.【答案】ABCD【解析】税务行政复议范围包括征税行为、行政许可、行政审批、发票管理、税收保全措施、强制执行措施等。77.【答案】ABCD【解析】可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性均为会计信息质量要求。78.【答案】ABC【解析】D项吸收投资属于筹资活动。79.【答案】ABCD【解析】流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、一年内到期的长期负债等。80.【答案】ABCD【解析】年限平均法直线法；双倍余额递