出纳实务常见笔试题及参考答案

出纳实务常见笔试题及参考答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题（请将正确选项的字母填入括号内）1.根据我国《现金管理暂行条例》，下列项目中，不属于企业可以使用现金支付的是（）。A.支付给职工的工资和津贴B.支付给个体工商户的劳务报酬C.出差人员必须携带的差旅费D.购买价值10万元的办公用品2.企业库存现金限额一般由其开户银行根据企业的（）核定，且最高不得超过规定限额。A.经营规模B.日常零星支出需要C.管理方便程度D.以上都是3.出纳人员在每日收付款业务结束后，进行的现金盘点工作称为（）。A.账账核对B.账实核对C.现金清点D.银行对账4.发现库存现金短款，经查属于无法查明原因的，经批准后，应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他应收款5.企业向银行提取现金，应填制（）向银行办理提取手续。A.银行本票申请表B.银行汇票申请表C.现金支票D.提现申请单6.企业将款项存入银行，应填制（）交存银行。A.银行本票B.银行汇票C.现金支票D.存款凭条7.银行存款日记账的登记依据主要是（）。A.银行对账单B.各项收款凭证和付款凭证C.总分类账D.明细分类账8.企业每月至少一次将银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对，其目的是（）。A.保证账账相符B.保证账实相符C.编制银行存款余额调节表D.发现并解决未达账项9.企业开出支票后，如不慎遗失，应立即向银行办理（）。A.挂失止付B.立即销户C.重新办理开户D.凭营业执照补办10.银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向银行申请并承诺（）到期付款的票据。A.出票人自己B.收款人C.承兑银行D.付款人11.商业承兑汇票是由银行以外的企业法人或其他组织作为承兑人承兑，并于到期时（）付款的票据。A.出票人B.承兑人C.收款人D.保证人12.汇票按付款时间不同，可分为（）。A.银行汇票和商业汇票B.即期汇票和远期汇票C.光票和跟单汇票D.本票和支票13.企业取得的银行存款利息，应计入（）。A.营业外收入B.财务费用C.管理费用D.其他业务收入14.支付给银行的手续费、利息调整等，应计入（）。A.营业外支出B.管理费用C.财务费用D.销售费用15.出纳岗位必须遵循的基本原则是（）。A.专人负责制B.钱账分管制C.会计与出纳相互制约D.以上都是二、多项选择题（请将正确选项的字母填入括号内）1.下列各项中，属于出纳人员岗位职责的有（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券、票据、印章和会计档案D.定期核对银行存款余额E.编制记账凭证2.根据《现金管理暂行条例》，下列说法正确的有（）。A.企业可以在一定限额内使用现金进行支付B.现金支付必须严格遵守规定范围C.企业应定期向银行报告现金收支情况D.超过库存限额的现金应及时存入银行E.出纳人员可以兼任稽核岗位3.现金盘点中，若发现盘盈，可能的原因有（）。A.收款时多收款B.付款时多付款C.出纳人员挪用现金未报D.盘点差错E.应收账款未能收回4.银行存款余额调节表是（）。A.考核出纳工作的重要依据B.会计报表的组成部分C.调节银行与企业账面不一致的原因D.确认期末银行存款实有数额的凭证E.出纳人员必须编制的报表5.企业办理银行结算业务时，需要填制的凭证有（）。A.现金支票B.银行本票申请书C.银行汇票申请书D.承兑协议E.存款证实书6.汇票根据出票人的不同，可以分为（）。A.银行汇票B.商业汇票C.即期汇票D.远期汇票E.光票7.出纳人员在办理票据业务时，应严格审核票据的（）。A.票据的真实性B.票据的合法性C.票据的完整性D.票据的承兑情况E.出票日期是否正确8.下列关于支票的说法，正确的有（）。A.支票适用于同城结算B.支票分为现金支票、转账支票和普通支票C.现金支票只能用于提取现金D.转账支票只能用于转账E.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账9.企业内部控制制度中，与出纳岗位相关的通常有（）。A.钱账分管制度B.付款审批制度C.票据保管制度D.定期对账制度E.人员轮岗制度10.出纳人员应具备的职业素养包括（）。A.诚实守信B.廉洁自律C.细心严谨D.遵守法规E.秘密保守三、简答题1.简述出纳人员在现金管理方面的主要职责。2.简述企业办理银行结算业务的基本流程。3.简述登记现金日记账和银行存款日记账的基本要求。4.简述企业应如何加强银行存款的管理。5.简述出纳人员在票据管理方面应注意哪些事项。四、计算题1.某企业2023年10月31日银行存款日记账余额为150,000元，银行对账单余额为145,000元。经核对发现以下未达账项：(1)企业已收，银行未收：销售产品收到款项10,000元，款项尚未存入银行。(2)企业已付，银行未付：采购材料支付款项8,000元，支票尚未到银行办理转账。(3)银行已收，企业未收：收到银行汇款5,000元，企业尚未收到通知。(4)银行已付，企业未付：支付银行手续费500元，企业尚未收到通知。要求：计算企业调整后的银行存款余额，并说明企业最终应如何处理这些未达账项。五、案例分析题某企业出纳员小张，在登记现金日记账后，发现当日现金短缺200元。经查找，原因是付给供应商的货款1,000元，支票填写金额错误，误填为1,200元，并已支付。小张担心领导责备，未报告领导，也未进行账务处理，而是将库存现金中的200元补足。请分析小张的行为存在哪些问题？正确的处理方法是什么？试卷答案一、选择题1.D*解析思路：根据《现金管理暂行条例》规定，现金使用有严格限制，购买价值较大的办公用品（如10万元）通常应通过银行转账等方式支付，不属于现金使用范围。2.D*解析思路：库存现金限额的核定考虑了企业的经营规模、日常零星支出需要以及管理方便程度等多种因素，并非单一因素决定，且有最高限额规定。3.B*解析思路：“账实核对”是指将账面记录与实际库存、实物进行核对。每日收付款后盘点库存现金，正是账实核对的重要组成部分，目的是确保账面现金数额与实际库存相符。4.A*解析思路：对于无法查明原因的现金短款，在排除舞弊等故意行为后，通常视为出纳或企业管理的正常损失，计入管理费用。5.D*解析思路：向银行提取现金需要履行特定的内部审批程序后，凭“提现申请单”到银行办理提取手续。6.D*解析思路：企业将款项存入银行时，需要填写“存款凭条”作为凭证，提交给银行办理入账。7.B*解析思路：银行存款日记账是按照经济业务发生的顺序逐笔登记的，其依据是反映银行存款收付款业务的原始凭证，即收款凭证和付款凭证。8.D*解析思路：银行存款日记账余额与银行对账单余额核对的主要目的在于查找两者之间不一致的原因，即“未达账项”（企业已收银行未收、企业已付银行未付等），并通过编制银行存款余额调节表来确认企业可以实际动用的银行存款数额。9.A*解析思路：支票遗失后，为防止被他人冒领，应立即向出票银行办理挂失止付手续。挂失后，原支票无效。10.C*解析思路：银行承兑汇票的核心特征在于承兑银行承诺在到期日支付票款，承担了第一付款责任。11.B*解析思路：商业承兑汇票是由企业法人或其他组织作为承兑人，承诺在到期时由自己付款。12.B*解析思路：汇票根据付款时间不同，分为在出票时即付款的“即期汇票”和在指定未来某个日期付款的“远期汇票”。13.B*解析思路：银行存款利息是企业放弃使用资金获得的补偿，属于财务活动产生的收入，计入财务费用。14.C*解析思路：支付给银行的结算手续费、利息调整等与融资或资金使用相关的费用，按照会计准则计入财务费用。15.D*解析思路：出纳岗位的核心职责是钱账分管制，确保钱、账、物由不同人员管理或相互制约；同时需要遵守钱账分管、专人负责、会计与出纳相互制约等多项原则。二、多项选择题1.A,B,C,D*解析思路：出纳人员的核心职责包括现金和银行存款的收付与结算、相关账簿的登记、货币资金及相关凭证、账表、印章的保管以及银行存款的核对等。编制记账凭证通常是会计岗位的职责。2.A,B,D*解析思路：《现金管理暂行条例》规定企业可在限额内使用现金，支付范围有严格规定，超过限额的现金必须存入银行，这些说法是正确的。出纳人员不得兼任稽核等不相容职务，此说法正确。3.A,B*解析思路：现金盘盈通常是由于收款时多收或付款时多付造成的。C选项是盘亏的可能原因。D是盘点方法，不是原因。E是应收账款管理问题，与现金盘点结果无关。4.A,C,D*解析思路：银行存款余额调节表用于核对银行与企业账面差异的原因（未达账项），是出纳工作的重要工具，也是确认期末可动用存款数额的依据。它不是会计报表组成部分，也不是出纳必须编制的报表。5.A,B,C*解析思路：现金支票用于支取现金，银行本票申请书用于申请办理银行本票，银行汇票申请书用于申请办理银行汇票，这些都是办理相应银行结算业务时需要填制的凭证。承兑协议是商业汇票承兑时签订的，存款证实书不是结算凭证。6.A,B*解析思路：汇票根据出票人不同，分为由银行出票的“银行汇票”和由企业或个人出票的“商业汇票”。C,D是根据付款时间分类。E是根据是否附有货物单据分类。7.A,B,C*解析思路：审核票据时，必须确保票据是真的、合法的、内容完整无损。D选项承兑情况是收到票据后才需要关注和处理的事项，不是审核时重点。E选项出票日期是重要信息，但真实性、合法性、完整性是更基础的核心审核点。8.A,B,C,D*解析思路：支票适用于同城结算（主要指现金支票和转账支票），分为现金支票（只能提现）、转账支票（只能转账）、普通支票（可提现也可转账），这些说法均正确。9.A,B,C,D,E*解析思路：出纳岗位涉及资金流转，内部控制要求钱账分管（A）、支付必须有审批（B）、票据妥善保管（C）、定期核对确保账实相符（D）、人员轮岗（E）都是重要的内控措施。10.A,B,C,D,E*解析思路：出纳工作涉及大量资金和重要凭证，必须具备诚实守信、廉洁自律、细心严谨、遵守国家财经法规和保密规定等职业素养。三、简答题1.简述出纳人员在现金管理方面的主要职责。*职责包括：根据国家现金管理制度和财务制度，办理现金收付业务；保管库存现金，确保现金安全；登记现金日记账，做到日清月结；办理银行结算业务，如支取、转账等；定期核对现金日记账与库存现金，确保账实相符；配合会计进行现金收支的核算；监督现金使用是否符合规定，防止舞弊行为发生。2.简述企业办理银行结算业务的基本流程。*基本流程包括：根据经济业务的性质和支付方式，选择合适的结算工具（如支票、汇票、本票、电汇等）；填写相应的结算凭证（如支票、汇票申请书等），并加盖单位公章和出纳、会计人员签字；审核付款申请的合规性和完整性；将结算凭证提交给银行办理；获取银行回单或确认凭证；及时登记银行存款日记账；定期进行银行存款对账。3.简述登记现金日记账和银行存款日记账的基本要求。*基本要求包括：必须使用订本账；按经济业务发生的顺序逐笔、及时登记；内容必须完整，包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额、余额等；做到日清月结，每日终了计算当日发生额和余额，每月终了结算当月发生额和月末余额；账账相符，确保日记账余额与总账余额、银行对账单余额（调节后）相符；字迹清晰，登记错误不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用正确的方法更正；妥善保管，防止丢失和泄密。4.简述企业应如何加强银行存款的管理。*加强银行存款管理包括：遵守现金管理制度，严格控制现金使用范围和库存限额；严格执行银行结算制度，规范使用各类结算凭证；建立和完善银行存款内部控制制度，如钱账分管、支付审批、定期对账、印章管理、人员轮岗等；定期进行银行存款余额调节，及时发现并解决未达账项；加强对银行对账单的审核；关注银行账户安全，防止账户被非法使用；合理利用银行信用，降低财务成本。5.简述出纳人员在票据管理方面应注意哪些事项。*出纳人员在票据管理方面应注意：妥善保管各种票据，如银行汇票、本票、支票等，防止遗失、被盗或被伪造；严格审核票据的真实性、合法性、完整性和有效性，特别是票据的要素是否齐全、签章是否合规、是否在有效期内等；按规定签发、传递、保管和注销票据，不得擅自涂改、伪造、变造票据；根据授权办理票据的承兑、贴现、背书转让等业务；定期盘点票据，确保账实相符；建立票据登记簿，记录票据的收、发、存情况；加强票据保管的安全措施。四、计算题1.某企业2023年10月31日银行存款日记账余额为150,000元，银行对账单余额为145,000元。经核对发现以下未达账项：(1)企业已收，银行未收：销售产品收到款项10,000元，款项尚未存入银行。(2)企业已付，银行未付：采购材料支付款项8,000元，支票尚未到银行办理转账。(3)银行已收，企业未收：收到银行汇款5,000元，企业尚未收到通知。(4)银行已付，企业未付：支付银行手续费500元，企业尚未收到通知。要求：计算企业调整后的银行存款余额，并说明企业最终应如何处理这些未达账项。*解析思路：*调整后的企业银行存款余额=企业日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付*调整后的企业银行存款余额=150,000+5,000-500=154,500元*调整后的银行对账单余额=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付*调整后的银行对账单余额=145,000+10,000-8,000=147,000元*注意：这里计算出的调整后余额不同，说明题目未达账项信息可能存在矛盾或遗漏。通常计算题会保证最终调整后余额一致。按题目给出的数据计算，调整后企业账面余额为154,500元，银行账面余额为147,000元。*处理方法：企业应编制银行存款余额调节表，列示所有未达账项，分析差异原因。对于银行已收企业未收的5,000元，应在收到银行通知后及时入账。对于银行已付企业未付的500元手续费，应在费用发生时确认并支付（如果之前未入账）。对于企业已收银行未收的10,000元，应在款项存入银行后入账。对于企业已付银行未付的8,000元，应在支票到银行转账后确认付款。最终，当所有未达账项都实现时，企业日记账余额应与银行对账单余额一致。五、案例分析题某企业出纳员小张，在登记现金日记账后