成本实操-物流运输行业全套账务处理

会计实操文库1/8成本实操-物流运输行业全套账务处理一、购置运输车辆（固定资产）一般纳税人取得机动车专票可抵扣进项借：固定资产‑运输车辆借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款按月计提折旧（货车折旧年限一般4年）借：主营业务成本‑折旧费贷：累计折旧按揭购车：借：固定资产‑运输车辆借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款（首付）贷：长期应付款‑车辆按揭款每期支付按揭本金+利息借：长期应付款‑车辆按揭本金借：财务费用‑利息支出贷：银行存款二、日常成本核算（物流企业成本直接入主营业务成本，不通过制造费用）1、燃油费（加油取得专票）借：主营业务成本‑燃油费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、过路费、桥闸通行费通行费电子普票可以抵扣进项借：主营业务成本‑过路费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、车辆维修、保养、轮胎更换借：主营业务成本‑维修费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、车辆保险费（交强险、商业险）借：主营业务成本‑车辆保险费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款5、司机工资、社保司机属于直接生产人员，工资社保计入主营业务成本；后勤管理人员计入管理费用借：主营业务成本‑工资贷：应付职工薪酬‑工资借：主营业务成本‑社保公积金贷：应付职工薪酬‑社会保险（单位）贷：应付职工薪酬‑住房公积金（单位）发放工资、缴纳社保分录和通用企业一致。💡外包司机（个体司机，不是本公司员工）：需要对方开具运输发票，凭发票入主营业务成本。借：主营业务成本‑外协运费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款6、外协车辆、外包运力（找外面车队承运）收到外部车队运输专票借：主营业务成本‑外协运费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：应付账款‑XX车队付款：借：应付账款‑XX车队贷：银行存款三、确认运输收入给客户开具9%运输服务增值税专用发票例：提供货运服务，不含税收入10000，销项900，款项未收回借：应收账款‑XX客户10900贷：主营业务收入‑运输收入10000贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）900收到客户运费借：银行存款贷：应收账款‑XX客户货代、物流辅助（仓储、装卸）6%税率借：应收账款贷：主营业务收入‑货代/装卸仓储收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）四、代收代付运费（货代业务，代收代付）收到客户全部款项，其中一部分要付给实际承运车队借：银行存款贷：主营业务收入‑货代服务费（只确认服务费部分）贷：其他应付款‑代付运费贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）支付实际承运方运费：借：其他应付款‑代付运费贷：银行存款五、交通事故、车辆理赔1、发生事故，公司先行垫付赔款借：其他应收款‑保险公司理赔贷：银行存款2、收到保险公司理赔款借：银行存款贷：其他应收款‑保险公司理赔理赔不足以覆盖的损失，计入营业外支出借：营业外支出‑交通事故损失贷：其他应收款‑保险公司理赔六、车辆处置（卖货车）1、转入清理借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产‑运输车辆2、卖车收款借：银行存款贷：固定资产清理贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）3、结转处置损益盈利：借：固定资产清理贷：资产处置损益亏损：借：资产处置损益贷：固定资产清理七、月末增值税结转（一般纳税人）销项大于进项，应交增值税借：应交税费‑应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费‑未交增值税次月缴税借：应交税费‑未交增值税贷：银行存款进项大于销项留抵，不做结转分录。八、附加税费计提借：税金及附加贷：应交税费‑城建税贷：应交税费‑教育费附加贷：应交税费‑地方教育附加九、期末损益结转借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用贷：销售费用贷：税金及附加贷：财务费用贷：营业外支出十、小规模物流企业要