2026年特设专户管理测试题含答案

2026年特设专户管理测试题含答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.根据现行国库单一账户体系管理规定，特设专户的核心设立依据是下列哪项（）A.国务院或国务院财政部门会同有关部门批准B.省级人民政府批准C.预算单位自行申请开立D.开户银行审批核准2.根据2024年财政部《关于优化中央预算单位银行账户管理流程的通知》要求，中央预算单位新开特设专户的审批权限归属是（）A.财政部国库司统一核准B.单位主管部门自行核准C.属地银保监部门核准D.开户银行自行核准3.下列哪类资金可以纳入特设专户核算管理（）A.预算单位日常公用经费B.单位职工住房补贴资金C.单位经营服务性收入D.经国务院批准的国际金融组织贷款赠款配套专项资金4.对于已经完成项目执行、结清所有资金往来的特设专户，预算单位应当在多少个工作日内完成撤销手续，并将剩余资金按原拨款渠道缴回国库（）A.10B.15C.30D.455.根据现行地方预算单位特设专户管理规定，地方预算单位申请开立特设专户的审批流程正确的是（）A.单位向同级财政部门提出申请，逐级报省级财政部门核准后报财政部备案B.直接报财政部核准开立C.单位向开户银行申请，银行直接开立D.单位主管部门批准即可开立6.年度终了后，特设专户年末未用完的专项资金余额，符合规定的处理方式是（）A.直接结转下年继续使用，无需缴回国库B.全部缴回国库，不得结转留用C.按项目批准文件规定的执行期限处理，未到期的经财政批准允许结转，到期未执行完毕的全额缴回D.单位可留用作为其他项目经费统筹使用7.根据2024年财政部最新要求，预算单位应当按哪个周期向同级财政部门报送特设专户资金收支和余额变动情况（）A.月度B.季度C.半年度D.年度8.下列关于特设专户使用的行为，符合管理规定的是（）A.将特设专户资金出借给其他单位周转使用B.将本单位未纳入专户管理的其他项目资金转入特设专户挂靠核算C.按批准的项目用途专款专用、专项核算D.将特设专户专项资金转入单位基本户发放职工福利9.预算单位开立特设专户后，应当在多少个工作日内通过预算单位银行账户管理系统向财政部门报备完整账户信息（）A.3B.5C.7D.1010.财政部门对预算单位特设专户实行年度年检制度，年检的核心内容是（）A.检查账户开立的合规性、资金使用的规范性、闲置账户清理情况B.检查开户许可证的有效期C.检查银行账户的计息情况D.检查银行账户的转账流水记录11.核算国际金融组织贷款项目的特设专户，其资金支付应当遵循哪项要求（）A.所有支付全部由财政国库部门直接支付，单位无权操作B.按照贷款项目协定和财政部门规定的支付程序办理支付C.由项目单位自行支付，无需向财政部门报备D.由贷款方直接支付，不受国内财政部门管理12.根据《财政违法行为处罚处分条例》，预算单位未经批准擅自开立特设专户的，财政部门可以采取哪项处罚措施（）A.责令撤销账户，没收违规资金，并处违规金额10%以上30%以下的罚款B.仅给予警告，不进行经济处罚C.仅责令调整部门预算，不对单位进行处罚D.直接对单位直接负责人移送司法机关追究刑事责任13.下列关于特设专户性质的表述，正确的是（）A.特设专户不属于国库单一账户体系，是独立于国库管理的账户B.特设专户是国库单一账户体系的组成部分，全程接受财政部门监督管理C.特设专户的资金不需要纳入部门预算管理D.特设专户可以随意提取现金用于日常零星开支14.预算单位变更特设专户的开户银行，应当履行哪项程序（）A.直接在新开户银行开立账户，无需告知财政部门B.先撤销原账户，再按新开户要求履行核准程序C.直接变更开户银行信息，无需财政部门重新核准D.仅告知单位主管部门即可，无需财政部门核准15.根据财政部推进国库集中支付改革全覆盖的要求，2026年及以后，对不符合保留条件的特设专户的处理政策是（）A.全部保留，逐步消化清理B.分类清理，对无政策依据、长期闲置的一律撤销C.允许基层预算单位自行保留闲置专户应对突发项目D.所有新增专项都要求开立特设专户单独核算单项选择题答案及解析1.答案：A解析：根据《预算法实施条例》以及《财政专户管理办法》规定，特设专户是国库单一账户体系中，专门用于核算经国务院或国务院财政部门会同有关部门批准设立的特殊专项资金的账户，设立核心依据为国务院或国务院财政部门的批准，因此A选项正确。2.答案：A解析：2024年财政部印发的《关于优化中央预算单位银行账户管理流程的通知》明确，取消原省级财政部门代核中央预算单位银行账户权限，所有中央预算单位特设专户的开立、变更、撤销全部纳入财政部国库司统一核准管理，因此A选项正确。3.答案：D解析：日常公用经费应当通过预算单位零余额账户核算，职工住房补贴纳入单位住房基金专户管理，经营服务性收入纳入单位基本存款账户核算，只有经国务院批准的国际金融组织贷款赠款等特殊专项资金允许纳入特设专户管理，因此D选项正确。4.答案：C解析：根据《财政专户管理办法》第二十二条规定，对于已经完成项目执行、结清所有资金往来的特设专户，预算单位应当自项目完成之日起30个工作日内办理撤销手续，剩余资金按原拨款渠道缴回国库，不得长期闲置保留账户，因此C选项正确。5.答案：A解析：现行管理规定明确，地方预算单位特设专户实行省级财政统一核准、财政部备案管理，地方各级财政不得自行下放核准权限，具体流程为单位向同级财政申请，逐级上报省级核准后报财政部备案，因此A选项正确。6.答案：C解析：财政部2022年印发的《关于进一步盘活财政存量资金的通知》明确，特设专户资金实行项目期限管理，结转超过规定执行期限的资金一律收回同级国库统筹使用，未到期项目的结余资金经同级财政部门批准后可结转下年继续使用，因此C选项正确。7.答案：B解析：2024年财政部对专户信息报送要求作出调整，明确预算单位所有纳入管理的特设专户，应当每季度终了后15个工作日内向同级财政部门报送季度收支及余额变动情况，年度终了后20个工作日报送年度账户决算信息，因此B选项正确。8.答案：C解析：特设专户管理核心要求为专款专用、专项核算，严禁挪用、出借、挂靠其他资金，也不得违规改变资金用途用于福利发放等与项目无关的支出，因此只有C选项符合规定。9.答案：D解析：根据《中央预算单位银行账户管理办法》规定，预算单位开立所有类型银行账户（含特设专户）后，应当于开户完成后10个工作日内，在预算单位银行账户管理系统完成账户信息报备，因此D选项正确。10.答案：A解析：财政部门对特设专户年度年检的核心目的是核查账户管理的合规性，核心内容包括开立是否合规、资金使用是否规范、闲置账户是否按要求清理，开户许可证有效期、计息情况、流水记录仅为辅助检查内容，因此A选项正确。11.答案：B解析：国际金融组织贷款项目的特设专户资金，需要同时符合国内财政管理规定和贷款项目协定要求，支付应当按照贷款协定和国内财政部门规定的支付程序办理，因此B选项正确。12.答案：A解析：根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条规定，单位擅自开立银行账户的，责令改正，调整有关会计账目，没收违法所得，并处违法所得10%以上30%以下的罚款，对直接责任人员给予相应处分，因此A选项正确。13.答案：B解析：国库单一账户体系由国库存款账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、财政专户、特设专户共同组成，特设专户属于该体系的组成部分，所有资金必须纳入部门预算管理，严格按照规定用途使用，因此B选项正确。14.答案：B解析：预算单位变更特设专户开户银行，视同重新开立账户，需要先撤销原有账户，再按照新设账户的要求重新履行核准程序，因此B选项正确。15.答案：B解析：财政部推进国库集中支付改革全覆盖的明确要求，除经国务院和财政部批准的特殊事项外，一律不得新增设立特设专户，建立常态化清理机制，对无政策依据、长期闲置的不符合保留条件的专户一律撤销，因此B选项正确。二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.根据现行国库单一账户体系管理规定，按照开立主体划分，特设专户可以分为哪两类（）A.财政部门特设专户B.预算单位特设专户C.企业特设专户D.项目个人特设专户2.下列资金中，经法定程序批准后可以纳入特设专户核算管理的有（）A.外国政府贷款赠款资金B.国际金融组织贷款赠款配套资金C.经国务院批准的特定政策性粮食风险补贴资金D.预算单位日常项目经费3.预算单位申请开立特设专户，应当向财政部门提交的材料包括（）A.开立特设专户的申请文件，说明开立依据、资金用途、项目执行期限B.国务院或财政部批准设立该专项资金的正式文件C.预算单位法人资格证明材料D.开户银行出具的开户意向书4.下列行为中，属于特设专户使用管理禁止性行为的有（）A.将特设专户资金挪用于与专项资金无关的支出B.将特设专户资金出借给外单位或其他机构使用C.将非专项资金挂靠在特设专户核算D.超过批准的项目期限保留已完成项目的特设专户5.财政部门对预算单位特设专户监督检查的核心内容包括（）A.账户开立是否按规定核准，有无擅自开户行为B.资金使用是否符合批准的用途，有无截留挪用C.是否按规定报送账户收支信息，有无瞒报漏报D.是否按规定清理撤销闲置账户，有无长期挂户情况6.下列情形中，预算单位应当按规定申请撤销特设专户的有（）A.项目执行完毕，所有资金清算完成B.项目批准的执行期限到期，未获得财政部门延期批准C.政策调整，该专项资金被取消D.预算单位发生合并、分立、撤销等机构调整，原有专户不需要保留7.根据2024年财政部《关于进一步加强财政专户和预算单位特设专户管理的通知》规定，下列说法正确的有（）A.所有中央预算单位特设专户全部纳入财政部国库司统一核准管理B.地方预算单位特设专户的核准权限不得下放至县级及以下财政部门C.所有特设专户资金必须全部纳入部门预算管理，接受全口径预算监督D.严禁违规将国库库款转入特设专户存放虚列支出8.根据《财政违法行为处罚处分条例》，预算单位违规设立使用特设专户的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以根据情节轻重给予哪些处分（）A.警告B.记过或者记大过C.降级或者撤职D.开除9.下列关于特设专户计息和收费的说法，符合规定的有（）A.财政部门开立的特设专户存款资金，按照中国人民银行规定的同期存款利率计息B.预算单位开立的特设专户结余结转资金，按规定计息C.开户银行不得违规对特设专户收取开户、结算等额外费用D.所有财政性资金的特设专户一律不计息10.2026年推进国库集中支付改革全覆盖对特设专户管理提出的新要求包括（）A.严格控制新设特设专户，除国务院和财政部批准外一律不新增开立B.建立常态化清理机制，每年组织开展一次无依据闲置专户清理C.所有特设专户资金收支全部纳入国库动态监控系统实时监控D.逐步将符合条件的特设专户资金转为国库单一账户核算，取消不必要的专户多项选择题答案及解析1.答案：AB解析：我国特设专户按照开立主体划分为两类，一类是财政部门为核算特殊专项资金开立的财政部门特设专户，另一类是预算单位经批准为核算本单位承担的特殊项目开立的预算单位特设专户，不存在企业或个人主体的特设专户，因此AB正确。2.答案：ABC解析：只有经批准的特殊专项资金才可以纳入特设专户管理，预算单位日常项目经费应当通过零余额账户核算，不纳入特设专户，因此ABC正确。3.答案：ABCD解析：根据现行规定，预算单位申请开立特设专户需要提交全部四项材料，确保开户依据充分、信息完整，因此ABCD全选。4.答案：ABCD解析：四项内容均违反了特设专户管理规定，属于明确禁止的行为，因此ABCD全选。5.答案：ABCD解析：四项内容均属于财政部门对特设专户监督检查的核心内容，因此ABCD全选。6.答案：ABCD解析：四种情形下都应当按规定撤销原有特设专户，不得违规保留，因此ABCD全选。7.答案：ABCD解析：四项内容均为2024年财政部通知明确的管理要求，因此ABCD全选。8.答案：ABCD解析：根据《财政违法行为处罚处分条例》，针对不同情节的违规行为，可以给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等不同层级的处分，因此ABCD全选。9.答案：ABC解析：我国对财政性专户存款按照中国人民银行规定计息，不存在一律不计息的规定，因此ABC正确。10.答案：ABCD解析：四项内容均为2026年国库集中支付改革全覆盖对特设专户管理的明确要求，因此ABCD全选。三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.特设专户是我国国库单一账户体系的重要组成部分，所有特设专户的开立和使用必须经法定部门核准。（）2.预算单位可以根据自身项目管理需要自行开立特设专户，不需要财政部门核准。（）3.项目完成后，预算单位可以保留闲置的特设专户用于后续其他项目支出。（）4.特设专户资金实行专款专用、专项核算，不得截留、挪用、挤占专项资金。（）5.地方县级财政部门可以根据本地管理需要自行核准开立本级预算单位的特设专户。（）6.年度终了后，超过项目执行期限的特设专户资金结余，应当全额缴回同级国库，不得结转留用。（）7.只有财政部门开立的特设专户需要向财政部门报送收支信息，预算单位开立的不需要报送。（）8.未经财政部批准，不得将国库库款转移至特设专户存放。（）9.国际金融组织贷款项目的特设专户，可以由项目单位自行开立，不需要国内财政部门核准。（）10.财政部门应当对所有辖内特设专户建立完整的管理档案，对账户开立、使用、撤销全流程进行动态管理。（）判断题答案及解析1.答案：√解析：符合《预算法》《财政专户管理办法》对特设专户的定位和管理要求，表述正确。2.答案：×解析：所有特设专户必须按规定权限经财政部门核准后方可开立，严禁预算单位擅自开立，表述错误。3.答案：×解析：项目执行完毕后，预算单位应当在30个工作日内撤销专户，不得违规保留闲置账户挪作他用，表述错误。4.答案：√解析：专款专用是特设专户管理的核心原则，表述正确。5.答案：×解析：地方预算单位特设专户核准权限统一集中在省级财政部门，不得下放至县级及以下，表述错误。6.答案：√解析：符合盘活财政存量资金的管理要求，超期结余必须缴回国库，表述正确。7.答案：×解析：无论是财政部门还是预算单位开立的特设专户，都必须按规定周期向财政部门报送收支信息，接受监督，表述错误。8.答案：√解析：违规转存国库库款到专户是财政资金管理明确禁止的行为，未经批准不得操作，表述正确。9.答案：×解析：无论是国内项目还是国际金融组织贷款项目，开立特设专户都必须按规定经国内财政部门核准，符合我国国库管理要求，表述错误。10.答案：√解析：全流程动态管理是财政部门专户管理的基本要求，表述正确。四、案例分析题（共1题，共20分）某省农业农村厅是省级一级预算单位，2025年获得国家批准的某世界银行贷款农业面源污染治理项目，项目总投资12亿元，其中世界银行贷款8亿元，国内配套财政资金4亿元，项目执行期限为2025年6月至2029年6月。该厅为了加快项目落地，方便项目资金管理，直接向属地某商业银行提出开户申请，拟自行开立一个特设专户核算该项目资金，开户银行收到单位申请后为其办理了开户手续，该厅未将该账户信息向省财政厅和财政部报备。2025年10月，该厅项目办看到专户中有2000万元国内配套资金暂时闲置，便将该笔资金出借给下属一家国有农业企业用于临时周转，约定3个月后归还，企业向项目办支付15万元利息，项目办将利息存入单位工会账户用于工会活动。2025年12月项目年度执行结束后，该专户结余项目资金500万元，项目办研究后决定将该笔资金转入单位基本户，用于发放项目工作人员年度绩效奖金。结合上述案例，请回答以下问题：1.该省农业农村厅在开立特设专户环节存在哪些违规行为？请说明正确的操作流程。（8分）2.该省农业农村厅在使用特设专户资金环节存在哪些违规行为？请说明对应的管理规定。（6分）3.针对该单位的违规行为，财政部门应当按照规定作出哪些处理？（6分）案例分析题参考答案1.该单位在开户环节共存在两项核心违规行为：一是未按规定履行财政核准程序，属于擅自开立特设专户，违反了所有特设专户必须经财政部门核准方可开立的管理规定；二是开户后未按规定在10个工作日内向财政部门报备账户信息，违反了账户信息报备的要求。（3分）正确操作流程：①由预算单位向同级财政部门（省财政厅）提出开立申请，提交开立依据、资金用途、项目执行期限等材料，以及国务院