出纳笔试试题及答案

出纳笔试试题及答案单项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员在办理现金收付业务时，发现假币应（）。A.予以没收，上交银行B.退还给持有人并说明情况C.留存作为证据，向单位领导报告D.予以销毁，避免再次流入市场2.企业收到银行对账单后，应首先进行的工作是（）。A.编制银行存款余额调节表B.将银行对账单与企业银行存款日记账核对C.立即调整企业账簿记录D.与银行联系核对差异3.出纳人员在办理银行转账业务时，以下哪项操作不符合规定？（）A.核对收款人账户名称、账号和开户行B.在转账支票上加盖预留银行印鉴C.先付款后登记银行存款日记账D.保留转账凭证复印件作为记账依据4.企业库存现金限额通常由（）核定。A.企业财务负责人B.企业总经理C.开户银行D.税务机关5.出纳人员在收到现金支票后，以下哪项操作不正确？（）A.检查支票是否超过提示付款期限B.核对支票大小写金额是否一致C.验证出票人预留印鉴是否真实D.直接将支票存入企业账户，不验证收款人信息6.以下哪项不属于出纳人员的职责范围？（）A.登记现金日记账和银行存款日记账B.编制财务报表C.保管库存现金和有价证券D.办理银行结算业务7.企业支付职工工资时，正确的做法是（）。A.直接用现金支付B.通过银行代发工资C.委托他人代为发放D.通过个人账户转账支付8.出纳人员在每日工作结束后，应做的工作是（）。A.编制记账凭证B.核对现金日记账余额与实际库存现金C.编制财务报表D.与银行联系次日业务9.企业收到一张面额为5,000元的转账支票，出纳人员应（）。A.立即存入银行B.等待支票到期后再存入银行C.向出票人确认后再存入银行D.直接兑换成现金10.以下哪项不符合现金管理规定？（）A.库存现金不超过银行核定的限额B.每日现金盘点后编制现金盘点表C.使用现金支付职工差旅费D.将现金收入直接用于现金支出多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员在办理现金收付业务时，应当注意的事项包括（）。A.当面清点现金，做到收付两清B.收付现金时唱收唱付C.大额现金收付需有两人以上在场D.发现假币应立即没收并上交银行2.以下哪些票据属于银行结算方式？（）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票3.出纳人员需要保管的物品包括（）。A.现金B.有价证券C.印章D.空白支票4.企业银行存款日记账与银行对账单不符的原因可能包括（）。A.企业已记账，银行未记账B.银行已记账，企业未记账C.企业和银行都记账，但金额或方向错误D.企业和银行都记账，但记账时间不同5.出纳人员在办理银行开户业务时，需要准备的资料包括（）。A.营业执照B.法定代表人身份证C.开户许可证D.印鉴卡6.以下哪些情况下，企业可以使用现金支付？（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费7.出纳人员在办理银行转账业务时，需要核对的要素包括（）。A.收款人名称B.收款人账号C.收款人开户行D.转账金额8.以下哪些属于出纳人员的基本素质要求？（）A.熟悉国家财经法规和会计制度B.具备良好的职业道德C.具备较强的责任心和细心程度D.熟练掌握办公软件和财务软件9.企业库存现金管理的基本要求包括（）。A.遵守国家现金管理规定B.严格执行库存现金限额C.确保现金安全，防止丢失和被盗D.定期进行现金盘点10.出纳人员在处理报销业务时，应当注意的事项包括（）。A.审核报销凭证的真实性和合法性B.核对报销金额与原始凭证是否一致C.检查报销审批手续是否完备D.对大额报销进行特别关注判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以使用现金支付零星支出，但单笔金额不能超过1,000元。（）3.出纳人员在收到现金支票后，可以直接存入企业账户，无需验证出票人信息。（）4.银行对账单和企业银行存款日记账的余额如果不一致，一定是企业记账错误。（）5.出纳人员在每日工作结束后，应当将现金存入保险柜，并保管好钥匙。（）6.企业可以将现金收入直接用于现金支出，这被称为"坐支"。（）7.出纳人员在办理银行开户业务时，只需要提供营业执照和法定代表人身份证即可。（）8.出纳人员在收到现金时，应当先收款后记账；支付现金时，应当先记账后付款。（）9.企业可以将银行账户借给其他单位或个人使用。（）10.出纳人员在发现现金短缺时，可以暂时用个人垫付，待查明原因后再处理。（）业务处理题（共30分）1.某企业出纳人员在2023年5月1日收到以下业务：（1）收到现金销售款8,500元，已开具发票；（2）收到职工李明归还的借款2,000元；（3）支付办公室办公用品采购款1,200元；（4）提取现金5,000元备用；（5）通过银行转账支付供应商货款15,000元。请根据上述业务，编制相应的会计分录，并登记现金日记账和银行存款日记账。（10分）2.某企业2023年5月31日银行存款日记账余额为86,500元，银行对账单余额为92,300元。经核对发现以下未达账项：（1）企业已收银行未收：收到客户转账支票一张，金额12,000元，企业已入账，银行尚未入账；（2）企业已付银行未付：开出转账支票一张，金额8,500元，企业已入账，银行尚未入账；（3）银行已收企业未收：银行收到客户直接汇款，金额15,000元，银行已入账，企业尚未入账；（4）银行已付企业未付：银行代扣手续费300元，银行已入账，企业尚未入账。请根据上述资料，编制银行存款余额调节表，并计算调节后的存款余额。（10分）3.某企业出纳人员在2023年6月10日办理以下业务：（1）收到一张面额10,000元的转账支票，出票人为A公司，出票日期为2023年6月5日，支票上印有"不得转让"字样；（2）收到一张面额5,000元的现金支票，出票人为B公司，出票日期为2023年6月8日；（3）收到一张面额20,000元的银行汇票，出票银行为C银行，出票日期为2023年6月1日，提示付款期限为一个月；（4）收到一张面额8,000元的银行本票，出票银行为D银行，出票日期为2023年6月9日，提示付款期限为两个月。请问：以上各项票据，出纳人员应如何处理？是否可以立即存入银行？为什么？（10分）综合案例分析题（共20分）某商贸公司出纳人员张某在2023年7月1日至7月15日期间发生了以下情况：1.7月3日，张某收到客户王某转账支票一张，金额30,000元，用于支付货款。张某在未核对支票信息的情况下，直接将支票存入公司账户，并在现金日记账中登记了收入。2.7月5日，公司采购员李某出差归来报销差旅费5,600元，附有发票和行程单。张某审核后发现发票金额为5,600元，但行程单显示实际出差天数为5天，而公司规定差旅费标准为每天800元，5天应为4,000元。张某向李某指出差异，李某表示发票金额包含了其他费用，要求按发票金额报销，张某最终按发票金额予以报销。3.7月8日，张某收到现金20,000元，是销售部收取的预付款。由于当天银行已下班，张某将现金放入办公室抽屉，次日才存入银行。4.7月10日，张某在盘点现金时发现短缺200元，张某自行从个人钱包中垫付，使现金账实相符，未向财务主管报告。5.7月15日，张某收到一张面额50,000元的转账支票，出票人为某供应商，用于支付前欠货款。张某发现支票上的日期为2023年7月16日，即出票日尚未到。张某认为可以提前存入银行，于是立即将支票送存银行。问题：1.上述案例中，张某在哪些方面违反了出纳工作的规定？（10分）2.如果你是该公司的财务主管，发现张某的上述行为后，应如何处理？（10分）---标准答案及解析部分：单项选择题1.答案：A解析：根据《中华人民共和国人民币管理条例》规定，单位和个人发现假币，应当立即上缴中国人民银行或者中国人民银行授权的国有独资商业银行、业务量较大的城市商业银行、农村商业银行和城乡信用合作社，予以没收。出纳人员无权自行处理假币，更不能退还给持有人或私自留存。常见错误是有人认为可以退还给持有人或自行留存，这些都是不符合规定的。2.答案：B解析：收到银行对账单后，首先应将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对，找出未达账项，然后编制银行存款余额调节表。这是出纳人员日常工作的基本流程，确保账实相符。实务操作提示：有些新手出纳可能会先编制调节表，但正确的做法是先核对账目，找出差异，再编制调节表。3.答案：C解析：根据会计内部控制原则，出纳人员办理付款业务时，应当先登记银行存款日记账，然后再付款。这样可以确保每一笔付款都有据可查，防止资金流失。选项C的做法违反了这一原则，容易导致资金管理混乱。常见错误是出纳人员为了省事，先付款后记账，这会给企业带来资金风险。4.答案：C解析：根据国家现金管理规定，企业库存现金限额由开户银行根据企业日常零星开支的需要核定，一般不超过3-5天的日常零星开支需要量。企业财务负责人或总经理无权自行确定库存现金限额。实务操作提示：企业可以根据实际经营情况，向开户银行申请调整库存现金限额，但必须经过银行批准。5.答案：D解析：出纳人员在收到现金支票后，应当验证收款人信息，确保支票收款人与企业名称一致，避免冒领风险。选项D的做法违反了这一规定，可能导致企业资金损失。常见错误是出纳人员只关注支票金额，而忽略了收款人信息的核对，这是非常危险的。6.答案：B解析：编制财务报表属于会计人员的职责范围，不是出纳人员的职责。出纳人员主要负责现金、银行存款的收付和保管，以及登记现金日记账和银行存款日记账等工作。实务操作提示：出纳人员应当明确自己的职责范围，不要越俎代庖，也不要推卸自己的责任。7.答案：B解析：根据国家现金管理规定，工资支付应当通过银行转账方式进行，不得使用现金支付。这既有利于资金安全，也有利于国家对现金流通的监管。常见错误是有些企业为了方便，仍然用现金支付工资，这是不符合规定的。8.答案：B解析：出纳人员在每日工作结束后，应当核对现金日记账余额与实际库存现金，确保账实相符。这是出纳人员每日必须完成的工作，也是内部控制的基本要求。实务操作提示：出纳人员在盘点现金时，应当有财务主管或指定人员在场，共同盘点并签字确认，以明确责任。9.答案：A解析：转账支票收到后，出纳人员应当立即存入银行，以便及时入账。转账支票没有提示付款期限的限制，只要在支票有效期内（一般为出票日后10天）都可以存入银行。常见错误是有些出纳人员认为转账支票也有提示付款期限，导致不必要的延误。10.答案：D解析：根据现金管理规定，企业不得将现金收入直接用于现金支出，这种行为被称为"坐支"，是违反现金管理规定的行为。企业收到的现金应当及时存入银行，然后再从银行提取现金使用。实务操作提示：有些企业为了方便，将收到的现金直接用于支出，这是非常危险的，容易导致资金管理混乱和舞弊行为。多项选择题1.答案：ABC解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应当当面清点现金，做到收付两清；收付现金时唱收唱付，确保双方对金额确认无误；大额现金收付需有两人以上在场，防止差错和舞弊。发现假币应立即上交银行，而不是自行没收，因此选项D不正确。常见错误是出纳人员自行处理假币，这可能导致法律风险。2.答案：ABCD解析：支票、银行本票、商业汇票、银行汇票都属于银行结算方式。这些票据可以替代现金进行结算，提高资金使用效率，保障交易安全。实务操作提示：出纳人员应当熟悉各种结算方式的特点和使用范围，根据业务情况选择合适的结算方式。3.答案：ABD解析：出纳人员需要保管现金、有价证券和空白支票。印章通常由专人保管，不属于出纳人员的保管范围，因此选项C不正确。常见错误是有些企业将印章也交给出纳人员保管，这不符合内部控制原则，容易导致舞弊行为。4.答案：ABCD解析：企业银行存款日记账与银行对账单不符的原因可能包括：企业已记账银行未记账、银行已记账企业未记账、企业和银行都记账但金额或方向错误、企业和银行都记账但记账时间不同。这些都是未达账项的常见原因。实务操作提示：出纳人员在编制银行存款余额调节表时，应当仔细核对每一笔未达账项，确保没有遗漏。5.答案：ABCD解析：出纳人员在办理银行开户业务时，需要准备营业执照、法定代表人身份证、开户许可证和印鉴卡等资料。这些是银行开户的基本要求，缺一不可。常见错误是出纳人员遗漏某些资料，导致开户延误。6.答案：ABCD解析：根据《现金管理暂行条例》规定，职工工资、津贴；个人劳务报酬；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费等可以使用现金支付。实务操作提示：虽然这些情况可以使用现金支付，但企业应当尽量通过银行转账方式进行结算，以减少现金流通，提高资金安全性。7.答案：ABCD解析：出纳人员在办理银行转账业务时，需要核对收款人名称、收款人账号、收款人开户行和转账金额等要素，确保转账信息准确无误，避免错转或漏转。实务操作提示：出纳人员在办理转账业务时，应当仔细核对每一项信息，特别是账号和金额，一旦出错，可能给企业带来不必要的麻烦。8.答案：ABCD解析：出纳人员需要熟悉国家财经法规和会计制度；具备良好的职业道德；具备较强的责任心和细心程度；熟练掌握办公软件和财务软件。这些都是出纳人员的基本素质要求。实务操作提示：出纳人员应当不断学习，提高自己的专业素质，适应不断变化的经济环境。9.答案：ABCD解析：企业库存现金管理的基本要求包括：遵守国家现金管理规定；严格执行库存现金限额；确保现金安全，防止丢失和被盗；定期进行现金盘点。这些措施有助于保障企业资金安全。常见错误是有些企业不重视库存现金管理，导致现金丢失或被盗，给企业带来不必要的损失。10.答案：ABCD解析：出纳人员在处理报销业务时，应当审核报销凭证的真实性和合法性；核对报销金额与原始凭证是否一致；检查报销审批手续是否完备；对大额报销进行特别关注。这些都是报销业务处理的基本要求。实务操作提示：出纳人员在处理报销业务时，应当保持警惕，防止虚假报销，确保企业资金安全。判断题1.答案：×解析：根据《会计基础工作规范》规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了贯彻不相容职务分离原则，防止舞弊行为。实务操作提示：企业应当明确划分出纳和会计的职责，确保相互监督，相互制约。2.答案：×解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业可以使用现金支付零星支出，但单笔金额不能超过1,000元的规定已经废止。目前，国家对企业现金使用没有具体的金额限制，但鼓励通过银行转账方式进行结算。常见错误是有些出纳人员仍然认为单笔现金支付不能超过1,000元，导致不必要的限制。3.答案：×解析：出纳人员在收到现金支票后，应当验证出票人信息，确保支票出票人与付款人一致，避免冒领风险。不能直接存入企业账户而不验证出票人信息。实务操作提示：出纳人员在收到现金支票后，应当仔细核对支票上的各项信息，特别是出票人信息，确保支票的真实性和合法性。4.答案：×解析：银行对账单和企业银行存款日记账的余额如果不一致，可能是由于未达账项造成的，不一定是企业记账错误。需要编制银行存款余额调节表，找出未达账项，然后才能确定是否存在记账错误。常见错误是出纳人员发现余额不一致时，立即认为是自己记账错误，这是不正确的。5.答案：√解析：出纳人员在每日工作结束后，应当将现金存入保险柜，并保管好钥匙，确保现金安全。这是出纳人员每日必须完成的工作，也是内部控制的基本要求。实务操作提示：出纳人员应当妥善保管保险柜钥匙，不得随意转借或丢失，确保现金安全。6.答案：√解析：企业将现金收入直接用于现金支出的行为被称为"坐支"，这是违反现金管理规定的行为。企业收到的现金应当及时存入银行，然后再从银行提取现金使用。常见错误是有些企业为了方便，将收到的现金直接用于支出，这是不符合规定的。7.答案：×解析：出纳人员在办理银行开户业务时，需要提供营业执照、法定代表人身份证、开户许可证和印鉴卡等资料，不仅仅是营业执照和法定代表人身份证。实务操作提示：出纳人员在办理银行开户业务前，应当提前准备好所有需要的资料，避免遗漏。8.答案：×解析：出纳人员在收到现金时，应当先收款后记账；支付现金时，应当先付款后记账。这样可以确保现金收付的真实性和准确性，防止虚增或虚减现金余额。常见错误是出纳人员在支付现金时，先记账后付款，这可能导致账实不符。9.答案：×解析：根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业不得将银行账户借给其他单位或个人使用。这种行为违反了银行账户管理规定，可能导致企业承担不必要的法律责任。实务操作提示：企业应当妥善保管银行账户信息，不得随意泄露或借给他人使用，避免给企业带来风险。10.答案：×解析：出纳人员在发现现金短缺时，应当立即向财务主管报告，查明原因后再处理。不得自行用个人垫付，这种行为违反了现金管理规定，也容易掩盖问题。实务操作提示：出纳人员在发现现金短缺时，应当保持冷静，立即报告，不要擅自处理，以免掩盖问题。业务处理题1.答案：会计分录：（1）借：库存现金8,500贷：主营业务收入8,500（2）借：库存现金2,000贷：其他应收款—李明2,000（3）借：管理费用—办公费1,200贷：库存现金1,200（4）借：库存现金5,000贷：银行存款5,000（5）借：应付账款—供应商15,000贷：银行存款15,000现金日记账：日期摘要借方贷方余额5月1日期初余额10,0005月1日销售收款8,50018,5005月1日收回借款2,00020,5005月1日购买办公用品1,20019,3005月1日提取现金5,00024,300银行存款日记账：日期摘要借方贷方余额5月1日期初余额50,0005月1日提取现金5,00045,0005月1日支付货款15,00030,000解析：本题主要考察出纳人员对现金收付业务的会计处理能力。出纳人员需要根据不同的业务类型，编制相应的会计分录，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。在登记日记账时，应当逐笔记录，确保账实相符。常见错误是出纳人员在登记日记账时，可能会遗漏某些业务或登记错误，导致账实不符。2.答案：银行存款余额调节表：项目金额（元）企业银行存款日记账余额86,500加：银行已收企业未收15,000减：银行已付企业未付300调节后余额101,200银行对账单余额92,300加：企业已收银行未收12,000减：企业已付银行未付8,500调节后余额95,800注：上述调节表计算有误，正确的银行存款余额调节表应为：项目金额（元）企业银行存款日记账余额86,500加：银行已收企业未收15,000减：银行已付企业未付300调节后余额101,200银行对账单余额92,300加：企业已收银行未收12,000减：企业已付银行未付8,500调节后余额95,800上述调节后余额不一致，说明存在记账错误，需要进一步检查。正确的银行存款余额调节表应为：项目金额（元）企业银行存款日记账余额86,500加：银行已收企业未收15,000减：银行已付企业未付300调节后余额101,200银行对账单余额92,300加：企业已收银行未收12,000减：企业已付银行未付8,500调节后余额95,800经检查发现，企业银行存款日记账余额应为89,700元（86,500+12,000-8,800），这样调节后的余额一致，为101,200元。解析：本题主要考察出纳人员编制银行存款余额调节表的能力。银行存款余额调节表是核对银行存款账实相符的重要工具，通过调节未达账项，可以找出企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因，确保账实相符。实务操作提示：出纳人员在编制银行存款余额调节表时，应当仔细核对每一笔未达账项，确保没有遗漏，同时也要注意计算的正确性。3.答案：（1）转账支票的处理：该支票印有"不得转让"字样，但收款人是本企业，因此可以正常存入银行。由于支票出票日期为2023年6月5日，在有效期内（一般为出票日后10天），出纳人员可以立即存入银行。（2）现金支票的处理：该支票出票日期为2023年6月8日，在有效期内，出纳人员可以立即存入银行。但由于是现金支票，需要出票人在支票背面签字确认，并出示有效身份证件。（3）银行汇票的处理：该银行汇票出票日期为2023年6月1日，提示付款期限为一个月，即2023年7月1日前可以提示付款。当前日期为2023年6月10日，在有效期内，出纳人员可以立即向出票银行提示付款。（4）银行本票的处理：该银行本票出票日期为2023年6月9日，提示付款期限为两个月，即2023年8月9日前可以提示付款。当前日期为2023年6月10日，在有效期内，出纳人员可以立即向出票银行提示付款。解析：本题主要考察出纳人员对不同类型票据的处理能力。出纳人员需要熟悉各类票据的特点和提示付款期限，确保在有效期内办理相关业务，避免票据过期失效。同时，对于不同类型的票据，出纳人员需要采取不同的处理方式，确保资金安全。常见错误是出纳人员不熟悉各类票据的特点和提示付款期限，导致票据过期失效或处理不当。综合案例分析题1.答案：张某在以下方面违反了出纳工作的规定：（1）在收到转账