吴忠市2025宁夏吴忠市审计局聘请专业人员辅助审计工作2人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解

[吴忠市]2025宁夏吴忠市审计局聘请专业人员辅助审计工作2人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、在审计计划阶段，审计人员首先应开展的核心工作不包括（）

A.风险评估与重要性水平确定

B.制定审计方案与时间预算

C.编制审计程序表与分工计划

D.收集被审计单位历史资料2、审计证据中，属于外部证据且具有原始性和直接性的是（）

A.审计工作底稿

B.被审计单位提供的银行对账单

C.审计人员编制的访谈记录

D.被审计单位内部会议纪要3、审计人员在计划阶段对被审计单位内部控制有效性进行测试，属于以下哪种审计程序？

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性程序

D.审计调整4、审计发现被审计单位存在未更正的重大错报，审计报告应出具哪种意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.disclaimerofopinion5、审计工作实施阶段的核心目标是（）。

A.制定审计计划

B.发现被审计单位重大错报风险

C.出具审计报告

D.确定审计资源配置A.制定审计计划B.发现被审计单位重大错报风险C.出具审计报告D.确定审计资源配置6、审计师在获取审计证据时，若发现被审计单位存在无法支持财务报表金额的重大错报，应首先采取的应对措施是（）。

A.提高实质性程序证据要求

B.扩大实质性程序范围

C.出具否定意见审计报告

D.联络被审计单位管理层7、审计证据中，能够直接证明审计对象具体经济事项原始信息的是（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.外部证据

D.审计记录8、根据《审计法》规定，审计组完成审计工作后，审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内征求被审计单位意见。

A.7

B.15

C.30

D.609、审计工作计划阶段的核心任务不包括（）

A.制定审计方案

B.确定审计范围

C.收集审计证据

D.分析审计风险10、针对财务收支审计，发现重大舞弊风险时，应优先采用（）进行辅助验证

A.抽样审计

B.全面审计

C.数据分析审计

D.现场审计11、、、12、根据《审计法实施条例》，审计人员执行审计时应当重点核查被审计单位的（）。

A.内部控制制度

B.财务报表附注

C.固定资产折旧方法

D.采购合同履行情况A.内部控制制度B.财务报表附注C.固定资产折旧方法D.采购合同履行情况13、应收账款账龄分析中，通常将超过（）天的款项划分为次级风险类别。

A.30

B.60

C.90

D.120A.30B.60C.90D.12014、审计机关在开展常规审计前，首要任务是（）

A.突击检查被审计单位

B.制定审计实施方案

C.查阅被审计单位近三年财务报表

D.联系第三方机构协助15、根据《中华人民共和国审计法》，审计机关在审计过程中有权采取的下列措施中，错误的是（）

A.调阅被审计单位会计凭证

B.暂停被审计单位特定资金支付

C.对审计人员身份进行保密

D.强制要求提供电子数据16、根据《审计法》规定，审计机关在出具审计报告前需对被审计单位进行调整后的财务收支数据重新核实，该环节属于审计实施阶段的哪个步骤？

A.计划阶段

B.执行阶段

C.报告阶段

D.整改阶段17、审计机关在发现被审计单位存在重大财务舞弊时，可出具何种审计报告类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见18、审计工作底稿按内容分类，不属于以下哪类？A.计划类B.执行类C.综合类D.评价类A.计划类B.执行类C.综合类D.评价类19、审计风险的关键控制点中，属于审计单位自身管理缺陷的是（）

A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.环境风险A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.环境风险20、根据《审计法》规定，审计项目组在确定审计程序前应重点开展的工作是（）

A.收集被审计单位提供的资料

B.评估审计风险及重要性水平

C.制定具体审计步骤

D.确认审计项目组成员资格A.收集被审计单位提供的资料B.评估审计风险及重要性水平C.制定具体审计步骤D.确认审计项目组成员资格21、审计项目组在出具审计报告前，需确保被审计单位已正式接受的内容是（）

A.审计调整事项的书面说明

B.审计报告的书面回传

C.审计项目组内部复核意见

D.审计证据的完整性证明A.审计调整事项的书面说明B.审计报告的书面回传C.审计项目组内部复核意见D.审计证据的完整性证明22、审计工作基本流程不包括以下哪个阶段？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计监督23、审计证据中属于内部记录的是？

A.原始凭证

B.会计账簿

C.内部会议记录

D.外部函证回函24、在审计计划阶段，审计人员首先需要完成的核心工作不包括（）。

A.制定审计方案

B.确定审计重点

C.收集被审计单位历史数据

D.签订审计协议25、根据《审计法实施条例》，审计人员发现被审计单位存在重大违规线索时，应优先采取（）措施。

A.调整审计范围

B.暂停审计程序

C.向上级审计机关报告

D.要求被审计单位整改二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、根据《审计法》规定，审计机关在计划阶段需确定以下哪些内容？

A.审计目标与范围

B.审计人员分工与时间安排

C.审计档案归档标准

D.审计程序执行方法

E.审计结果复核流程A.ABDB.ACEC.BCED.ABCD27、专业人员辅助审计工作中，以下哪些属于大数据审计技术工具？

A.审计数据清洗工具

B.独立审计意见生成系统

C.审计风险量化评估模型

D.区块链存证技术

E.审计准则智能匹配系统A.ACDB.ADEC.BCDD.ACE28、在审计实施阶段，审计人员需完成以下哪些工作？（）

A.制定审计程序

B.收集审计证据

C.执行实质性程序

D.撰写审计报告初稿

E.评估审计风险等级29、内部控制审计中，重点关注的四个要素是？（）

A.控制环境

B.风险评估机制

C.控制活动

D.信息与沟通

E.审计整改措施30、审计实施阶段主要包括以下哪些工作？（）

A.制定审计计划

B.现场审计取证

C.审计数据分析

D.审计报告撰写A.ABDB.BCDC.ABCD.ACD31、根据《审计法》，下列哪些属于审计机关的职责？（）

A.对国有企业进行经济责任审计

B.审计机关可以干预被审计单位的正常经营

C.专项审计可根据上级审计机关授权开展

D.审计结果应依法公开A.ACDB.BCDC.ABCD.ABD32、根据《审计法》规定，审计工作一般包括以下哪些环节？（）

A.审计计划制定

B.审计现场实施

C.审计报告出具

D.审计结果跟踪

E.审计人员资质审查A.CB.DC.E33、审计人员在现场审计中需重点关注的常见风险点包括：（）

A.单位负责人虚报收入

B.资金被挪用至非指定用途

C.政策执行与上级文件存在偏差

D.审计人员个人能力不足

E.项目预算编制存在主观随意性A.CB.DC.E34、在审计实施阶段，审计人员通常需要执行以下哪些程序？

A.制定审计方案

B.控制测试与实质性程序

C.现场审计与非现场审计

D.出具审计报告A.BB.CC.D35、审计报告的常见类型包括以下哪些？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.管理建议书

E.内部审计报告A.CB.DC.E36、审计风险控制的关键要素通常包括（）

A.制定审计计划

B.审计人员职业怀疑

C.内部控制制度

D.监督机制完善A.C

2.B.D

3.C.C

4.D.D37、审计报告正文应包含的内容是（）

A.审计结论

B.问题整改建议

C.审计依据

D.后续跟踪计划A.B

2.B.C

3.C.D

4.D.C38、审计工作流程一般分为以下哪个阶段？A.计划阶段B.实施阶段C.报告阶段D.评价阶段ABCD39、审计人员在执行审计任务时，必须遵守的职业道德包括哪些？A.依法独立行使审计监督权B.保守审计工作秘密C.遵守审计职业道德准则D.直接干预被审计单位经营决策ABCD40、审计实施阶段的主要任务包括（）

A.编制审计方案

B.实施控制测试

C.收集审计证据

D.撰写审计报告

E.制定审计计划A.ABCEB.BCDEC.ABCDD.ABDE三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、审计人员在执行审计项目时，若发现被审计单位存在重大违法违规问题，应当直接向被审计单位负责人提交整改意见。（）A.正确B.错误42、审计项目计划中，明确审计目标、范围和程序是审计组负责人的核心职责。（）A.正确B.错误43、在审计方案制定阶段，审计人员必须依据《中华人民共和国审计法》及其实施条例编制审计计划，该说法正确。（）A.正确B.错误44、审计现场实施阶段，审计人员必须通过实地盘点、访谈等方式获取审计证据，不得采用数据分析或函证等非现场审计方法。（）A.正确B.错误45、审计计划阶段应重点考虑被审计单位实际经营状况和审计风险等级，并制定具体实施方案。（）A.正确B.错误46、审计报告应由主审审计师直接签发，无需经复核和审计局负责人审批。（）A.正确B.错误47、审计工作三级复核制度中，项目组负责人复核后需报送给审计科室负责人复核，再提交局内审计业务科室负责人复核。正确48、审计项目完成后，若未发现重大审计问题，可直接终止审计程序无需提交总结报告。错误49、经济责任审计的对象仅包括党政领导干部，不包括国有企业负责人。A.正确B.错误50、审计实施阶段不需要制定审计方案，可直接开展现场审计工作。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】审计计划阶段的核心任务是风险评估与重要性水平确定（A），需据此制定审计方案（B）、时间预算（B）及分工计划（C）。收集历史资料（D）属于审计实施阶段的辅助工作，非计划阶段重点。2.【参考答案】B【解析】审计证据按来源分为内部（如工作底稿、会议纪要）和外部（如银行对账单、合同）。B选项银行对账单由第三方提供，具有原始性和直接性，属于外部证据。A为内部证据，C、D为内部或间接证据。3.【参考答案】B【解析】控制测试是审计人员在计划阶段对被审计单位内部控制设计合理性和执行有效性进行验证的程序，旨在评估控制风险水平。实质性程序（C）是在实施阶段针对账户余额或交易金额进行细节测试，风险评估（A）和审计调整（D）属于其他阶段工作，故选B。4.【参考答案】B【解析】根据《中国注册会计师审计准则》，当存在未更正的重大错报且影响财务报表公允性，但未达到否定意见标准时，应出具保留意见（B）。无保留意见（A）适用于无保留事项，否定意见（C）和disclaimerofopinion（D）适用于严重缺陷导致无法形成合理意见的情形，故选B。5.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心目标是识别和评估重大错报风险，以便有效执行实质性程序。选项A属于计划阶段任务，C是报告阶段产出，D是计划阶段需解决的问题，均不符合实施阶段核心目标。6.【参考答案】B【解析】根据审计准则，当存在重大错报且未获适当佐证时，审计师应扩大实质性程序范围（选项B），而非直接出具否定意见（选项C）。选项A仅能降低风险但无法解决根本问题，选项D属于沟通程序而非直接应对措施。7.【参考答案】A【解析】原始凭证是经济业务发生时取得或填制的书面证明，具有原始性和直接性，是审计证据的核心类型。记账凭证是原始凭证汇总后的记录，属于次级证据；外部证据需结合其他材料佐证；审计记录是审计过程形成的文件，非直接证据。因此正确答案为A。8.【参考答案】B【解析】《审计法》第三十九条明确审计机关应在收到审计报告15日内征求被审计单位意见，此时限既保障程序合规性，又为被审计单位提供合理反馈时间。7天过短可能导致意见未充分表达，30天和60天超出法定要求。因此正确答案为B。9.【参考答案】C【解析】审计计划阶段需完成审计方案制定（明确目标、范围与方法）、确定审计范围（界定业务领域）、分析审计风险（识别潜在问题），而收集审计证据属于实施阶段任务，故选C。10.【参考答案】C【解析】数据分析审计通过大数据比对、趋势分析等技术手段快速识别异常，适用于舞弊风险场景；抽样审计适用于常规风险，全面审计成本过高，现场审计侧重实地核查，故选C。11.【参考答案】和【解析】，而且题干里要包含选项，不能出现标题本身。用户还特别强调要一次性出两道题，用“12.【参考答案】A【解析】《审计法实施条例》第十五条明确要求审计人员应当关注被审计单位的内部控制制度，以评估其有效性并识别潜在风险。选项A符合法律规定，其他选项属于具体审计内容而非核心核查重点。13.【参考答案】C【解析】根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，账龄超过90天的应收账款需按风险程度提高计提坏账准备比例，属于次级风险。选项C为行业通用标准，其他选项未达风险临界值。14.【参考答案】B【解析】审计实施遵循“计划-执行-报告”流程，审计计划阶段的核心是制定实施方案，明确审计目标、范围、方法和时间安排。突击检查（A）属于执行阶段的具体措施，查阅报表（C）是实施方案中的具体工作，第三方协助（D）需根据方案决定。因此正确答案为B。15.【参考答案】B【解析】《审计法》第35条明确审计机关可检查被审计单位的会计凭证、账簿等资料（A正确），第36条规定可要求暂停特定资金支付（B正确）。保密义务（C）是审计人员法定职责，电子数据提供（D）符合《审计法实施条例》第20条。因此错误选项为B，因暂停资金支付需经县级以上审计机关负责人批准，并非直接强制措施。16.【参考答案】B【解析】审计实施阶段包括现场审计和后续审计。现场审计的核心任务是执行审计程序，核实财务数据真实性，题干描述的“调整后数据核实”属于执行阶段的具体工作。计划阶段侧重制定审计方案，报告阶段侧重编制报告，整改阶段是审计后的监督环节。17.【参考答案】C【解析】审计报告类型依据审计结果划分：无保留意见适用于财务收支真实完整（A）；保留意见用于存在非重大缺陷（B）；否定意见针对被审计单位存在重大缺陷且无法纠正（C）；无法表示意见适用于无法获取充分证据（D）。题干中“重大财务舞弊”符合否定意见适用条件。18.【参考答案】C【解析】审计工作底稿分为计划类（如审计计划书）、执行类（如测试记录）、评价类（如审计报告草稿）。综合类用于汇总非结构化信息，但非标准分类，故选C。19.【参考答案】B【解析】审计风险由固有风险（经济环境）、控制风险（审计单位管理缺陷）和检查风险（执行失误）构成。控制风险指审计单位制度不健全导致风险，故选B。20.【参考答案】B【解析】审计程序启动阶段的核心任务是初步业务活动，包括评估审计风险、重要性水平及制定总体审计策略。选项B对应《中国注册会计师审计准则》第1301条要求，其他选项属于后续具体实施步骤或基础性工作，非初步阶段重点。21.【参考答案】B【解析】根据《审计准则第2602号——审计报告》规定，审计报告需经被审计单位正式签署确认后方可出具。选项B符合"书面回传"的法定要求，其他选项仅为审计流程中的常规环节，不构成报告出具的核心条件。22.【参考答案】D【解析】审计工作基本流程分为计划、实施、报告三个阶段。审计监督属于审计机构内部质量控制环节，而非外部审计流程的组成部分。选项D不符合审计流程规范要求。23.【参考答案】C【解析】审计证据按来源分为外部证据（如原始凭证、函证回函）和内部证据（如内部记录、会议纪要）。选项C是内部机构形成的书面记录，符合内部证据定义；其他选项均为外部证据或会计处理资料，与题干要求不符。24.【参考答案】D【解析】审计计划阶段的核心任务是制定审计方案（明确目标、范围、方法），确定审计重点（基于风险评估），而收集历史数据和签订协议属于后续实施阶段或合同流程，因此正确答案为D。审计方案是指导后续工作的纲领性文件，需包含人员分工、时间节点和风险应对措施。25.【参考答案】C【解析】《审计法实施条例》第四十八条规定，审计人员发现重大违法或违规线索需立即向审计机关负责人报告，必要时可暂停审计程序并采取封存资料等措施。选项C符合法定程序，直接报告上级机关是处理重大问题的强制要求，而调整范围或要求整改属于后续处置环节。26.【参考答案】B【解析】《审计法》第十三条明确审计机关计划阶段需确定审计目标、范围和程序。选项B（ACE）中，A为审计目标，C为审计程序，E为后续复核（属报告阶段）。干扰项D（审计档案归档）属于实施阶段后的归档工作，E（复核流程）属于报告阶段，均不属计划阶段核心内容。27.【参考答案】D【解析】大数据审计工具包括数据清洗（A）、风险量化模型（C）、区块链存证（D）。干扰项B（独立审计意见）属审计报告结论，E（准则匹配）为传统审计工具。选项D（ACE）中，区块链存证（D）和准则智能匹配（E）均属技术工具范畴，但E实际为规则匹配，非大数据技术核心。答案D（ACE）中A、C、E均符合要求。28.【参考答案】ABC【解析】审计实施阶段的核心任务包括制定具体审计程序（A）、通过抽样或全面检查收集审计证据（B）、执行实质性程序（C）以验证财务数据真实性。撰写报告（D）属于后续阶段，风险评估（E）通常在计划阶段完成。29.【参考答案】ABCD【解析】根据COSO框架，内部控制审计需覆盖控制环境（A）、风险评估（B）、控制活动（C）及信息沟通（D）。审计整改（E）是审计结果应用环节，不属于核心要素。30.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心任务是现场审计取证（B）、审计数据分析（C）和审计报告撰写（D）。制定审计计划（A）属于审计准备阶段，而审计报告撰写（D）通常在实施阶段后期完成。错误选项A属于前期工作，D虽在实施阶段但需结合具体流程判断。31.【参考答案】A【解析】《审计法》明确规定审计机关负责国有企业经济责任审计（A）、经授权可开展专项审计（C）及审计结果公开（D）。选项B错误，审计机关不得干预被审计单位正常经营。选项C中专项审计需明确授权依据，需结合具体条款判断。32.【参考答案】B【解析】审计法定程序包括计划、实施、报告和结果运用四个阶段。选项A缺少结果跟踪环节，选项D包含与审计流程无关的“人员资质审查”，选项C缺少现场实施环节。正确答案为A、B、D。33.【参考答案】A【解析】审计风险点主要集中于被审计单位行为，选项D和E涉及审计自身因素，不符合题意。虚报收入、挪用资金和政策执行偏差是典型财务与合规风险。正确答案为A、B、C。34.【参考答案】C【解析】审计实施阶段主要包括控制测试（评估内部控制有效性）和实质性程序（获取审计证据），而制定审计方案属于计划阶段，现场审计是实施的具体形式，但选项C（B、C）更准确对应实施阶段的核心程序。D选项中的“出具审计报告”属于报告阶段，因此排除。35.【参考答案】D【解析】审计报告类型分为无保留意见（标准报告）、保留意见（存在重大缺陷但未影响整体）、否定意见（重大缺陷影响整体）、disclaimer意见（无法表达意见）。管理建议书是审计增值服务，不属于报告类型；内部审计报告是独立于外部审计的报告，因此D选项（A、B、C、E）中E为干扰项，正确答案应为A、B、C。36.【参考答案】1【解析】审计风险控制需系统化设计，核心包括制定可执行的审计计划（A）和识别评估风险（B），同时依托单位内部控制制度（C）作为基础保障。选项D的监督机制属于后续管理环节，非风险控制核心要素。37.【参考答案】2【解析】审计报告正文需明确审计结论（A）和审计依据（C），确保结论的合法性与数据支撑。问题整改建议（B）属于后续管理范畴，而后续跟踪计划（D）通常在整改方案中体现。选项1、3、4均包含非正文内容。38.【参考答案】ABC【解析】审计工作流程分为计划、实施、报告三个阶段。计划阶段确定审计目标与范围，实施阶段开展具体审计工作，报告阶段形成审计报告。评价阶段属于审计结果应用环节，不属于标准工作流程。因此正确答案为ABC。39.【参考答案】ABC【解析】根据《审计法》和《审计法实施条例》，审计人员应依法独立行使监督权（A），对审计中知悉的国家秘密和商业秘密严格保密（B），并遵守审计职业道德准则（C）。选项D违反独立性原则，属于被审计单位管理范畴，因此错误。正确答案为ABC。40.【参考答案】C【解析】审计实施阶段的核心任务包括编制审计方案（A）、实施控制测试（B）、收集审计证据（C）。选项D（撰写审计报告）属于审计报告阶段，E（制定审计计划）属于审计计划阶段。41.【参考答案】B【解析】审计人员发现重大问题应首先向审计组负责人报告，经复核后形成审计报告提交审计机关，而非直接向被审计单位负责人提交。独立性原则要求审计过程不受被审计单位干预，直接提交整改意见可能影响审计结论的客观性。42.【参考答案】A【解析】审计项目计划制定是审计工作