吴忠市2025宁夏吴忠市审计局聘请专业人员辅助审计工作3人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解

[吴忠市]2025宁夏吴忠市审计局聘请专业人员辅助审计工作3人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、审计工作基本流程中，确定审计目标属于哪个阶段？

A.审计计划阶段

B.审计实施阶段

C.审计报告阶段

D.审计监督阶段2、风险导向审计方法中，直接影响审计资源配置的核心要素是？

A.审计证据收集标准

B.审计程序执行力度

C.重要性水平评估结果

D.审计报告撰写规范3、在审计实施阶段，审计人员获取审计证据的主要方式不包括以下哪项？（）

A.实地盘点

B.查阅书面记录

C.调取电子数据

D.要求被审计单位提供承诺函4、审计重要性水平确定的核心原则是（）

A.风险与成本平衡

B.被审计单位规模

C.审计项目潜在错报影响

D.审计人员专业判断5、审计人员在制定审计计划时，首要步骤是（）

A.确定审计范围

B.收集被审计单位资料

C.评估审计风险

D.制定审计程序6、在审计方法中，全面审计与抽样审计的主要区别在于（）

A.样本数量多

B.覆盖全部审计项目

C.审计成本低

D.效率高7、根据《审计法》规定，审计报告的类型不包括以下哪项？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.disclaimerA.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.disclaimer8、审计程序中，控制测试和实质性程序的顺序通常为（）？A.先实质性程序后控制测试B.先控制测试后实质性程序C.同步进行D.随机安排A.先实质性程序后控制测试B.先控制测试后实质性程序C.同步进行D.随机安排9、审计工作基本流程分为三个阶段，正确的顺序是（）。

A.实施阶段→计划阶段→报告阶段

B.计划阶段→实施阶段→报告阶段

C.报告阶段→实施阶段→计划阶段

D.实施阶段→报告阶段→计划阶段10、根据《中华人民共和国审计法》，审计机关在审计过程中有权（）被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料。

A.全部检查

B.临时调阅

C.随意复制

D.保密处理11、在审计工作中，原始凭证、记账凭证、审计调整分录分别属于以下哪类审计证据？A.实物证据、行为证据、书证证据B.书证证据、实物证据、行为证据C.书证证据、行为证据、实物证据D.行为证据、书证证据、实物证据12、内部控制的关键环节中，下列哪项属于建立职责分离制度的核心目的？A.提高资产安全性B.防止重复操作C.降低审计成本D.确保交易记录准确性13、在审计实施阶段，审计人员通过检查原始凭证和记账凭证的勾稽关系，验证会计记录是否真实可靠，这一审计程序属于（）。

A.控制测试

B.实质性测试

C.风险评估

D.审计调整14、根据《审计法实施条例》，经济责任审计中，对领导干部离任时的审计属于（）。

A.任中审计

B.离任审计

C.财政审计

D.行业审计15、根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关开展审计工作应遵循的法定程序包括（）。

A.计划、实施、报告

B.计划、实施、整改、报告

C.准备、执行、总结

D.立案、调查、结案16、审计人员在执行审计任务时，不得泄露被审计单位哪些信息？（）

A.审计工作底稿

B.被审计单位内部管理制度

C.审计发现的问题线索

D.被审计单位商业秘密17、在审计计划阶段，审计人员需要依据什么制定初步审计方案？A.上级审计机关的专项审计指令B.被审计单位提供的内部控制手册C.审计项目风险评估结果D.2024年度审计工作总结报告C18、审计人员在获取审计证据时，下列哪种属于外部证据？A.被审计单位银行对账单B.审计人员计算的应计费用C.第三方机构出具的资产评估报告D.审计工作底稿中的问题汇总C19、根据《审计法》规定，审计机关进行审计时应当遵循的首要原则是（）A.突出重点、兼顾全面B.依法审计、独立审计C.客观公正、注重程序D.保密优先、及时公开20、审计项目计划阶段需确定的内容不包括（）A.审计目标与范围B.审计资源分配C.审计报告提交时限D.审计风险等级评估21、审计工作实施阶段的核心任务不包括以下哪项？

A.制定审计计划与实施方案

B.开展实质性程序与控制测试

C.编制审计调整建议书

D.提交审计报告初稿A.制定审计计划与实施方案B.开展实质性程序与控制测试C.编制审计调整建议书D.提交审计报告初稿22、风险导向审计中，风险评估程序最常采用的分析程序不包括以下哪项？

A.金额分析

B.比率分析

C.比对分析

D.模型分析A.金额分析B.比率分析C.比对分析D.模型分析23、根据《审计法》规定，审计局专业人员辅助审计工作重点不包括以下哪项？

A.预算执行审计

B.经济责任审计

C.专项资金使用合规性审查

D.内部审计制度完善24、吴忠市审计局2025年辅助审计人员招聘中，以下哪项属于经济责任审计的核心内容？

A.公共资金使用效率评估

B.领导干部离任审计

C.政府采购项目成本核算

D.环境保护专项款追踪25、在审计计划阶段，审计人员首先需要完成的核心任务是？

A.收集被审计单位提供的财务报表

B.制定审计实施方案

C.确定审计重点和范围

D.开展现场审计工作二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关在审计过程中可采取以下哪些措施？（）

A.调阅被审计单位会计凭证、账簿、报表

B.检查被审计单位与关联企业的资金往来

C.询问被审计单位负责人及相关部门人员

D.暂停被审计单位的违法行为

E.对审计结果进行公开通报27、大数据审计技术中，下列哪些属于数据采集的关键环节？（）

A.自动抓取企业官网公开数据

B.清洗原始数据中的缺失值和异常值

C.通过API接口实时获取银行流水

D.对非结构化数据进行格式标准化

E.使用Python编写自动化分析脚本28、审计工作计划阶段需确定以下哪些内容？

A.审计资源分配

B.审计重要性水平

C.审计证据收集标准

D.审计风险应对策略

E.审计报告提交时间A.ABDB.BCEC.ADED.ABC29、审计发现下列情况时，应如何处理？

A.被审计单位内部控制缺陷未调整

B.审计证据不足但未构成重大错报

C.审计调整涉及跨年度事项

D.需扩大审计范围但无法执行

E.审计程序执行不符合职业规范A.ABDB.BCEC.ACED.BDE30、审计人员辅助审计工作需掌握以下哪些核心技能？（）

A.审计法律法规知识

B.财务报表编制能力

C.数据分析工具应用

D.审计风险识别方法

E.内部控制评估流程A.CB.DC.E31、审计报告类型中属于非标准审计意见的是？（）

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.普通审计报告

E.专项审计报告A.CB.E32、审计工作基本流程中，以下哪些环节属于实施阶段？

A.确定审计目标与范围

B.现场审计与数据分析

C.审计报告出具

D.整改跟踪与结果反馈A.ABDB.BCDC.ABCD.ACD33、根据《中华人民共和国审计法》，审计人员必须具备以下哪些条件？

A.审计专业知识和相关工作经验

B.持有注册会计师资格

C.具备法律职业资格

D.本科及以上学历A.ABCB.ABDC.ACDD.BCD34、审计人员获取审计证据时，下列哪些属于客观性较强的证据类型？（）

A.书面记录

B.实物证据

C.审计人员专业判断

D.声音录音A.ABDB.ABCC.ACDD.BCD35、审计报告类型中，反映被审计单位存在重大错报但未完全违反会计准则的是？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.disclaimer意见A.ABDB.ABCC.ACDD.BCD36、审计工作实施阶段主要包括以下哪些环节？

A.制定审计计划与分配任务

B.收集审计证据并验证其可靠性

C.分析审计差异并编制调整建议

D.编制审计报告并提交管理层A.ABCDB.ABDC.BCDD.ABC37、审计工作中常见的风险类型包括哪些？

A.财务报表整体风险

B.合规性风险

C.舞弊风险

D.审计程序风险A.ABCDB.ABCC.ABDD.BCD38、审计实施阶段需重点完成以下哪几项工作？A.制定审计计划与资源配置B.现场审计与数据分析C.审计报告的编写与提交D.审计问题的现场处理E.审计档案的归档管理39、审计风险类型中，必须包含以下哪几项？A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.审计目标风险E.审计资源风险三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）40、审计人员确定重要性水平时，应主要依据被审计单位的资产规模和行业风险特征。（）A.正确B.错误41、在辅助审计工作中，若专业判断无法获取充分审计证据时，应立即终止审计程序。（）A.正确B.错误42、在审计计划阶段，审计人员需根据被审计单位规模和风险程度确定重要性水平，该标准在审计报告阶段不可调整。（）A.正确B.错误43、审计证据的充分性要求是指获取的资料能够支持审计结论，适当性则强调证据来源的可靠性和相关性。（）A.正确B.错误44、审计人员开展现场审计时，必须对被审计单位提供的原始凭证进行逐项核对，选项：①正确②错误45、审计项目组在编制审计报告时，发现重大错报线索后，应当首先向审计项目组负责人汇报，选项：①正确②错误46、根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关对国有资源管理使用情况实施经济责任审计时，审计范围不包括（）。

A.国有资产保值增值情况

B.自然资源资产和生态环境情况

C.国有企业领导干部离任审计

D.财政预决算执行情况47、审计项目计划阶段，审计组应对被审计单位提供的（）进行初步审核。

A.审计报告

B.内部控制制度文件

C.审计证据收集清单

D.审计结果复核意见48、根据《审计法实施条例》，审计人员执行审计时应当向被审计单位询问与审计事项相关的重要信息，并制作笔录。A.正确B.错误49、在审计现场工作结束后，审计组必须向审计机关提交完整的审计证据原件及复印件备查。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】审计基本流程分为计划、实施、报告、监督四个阶段。审计计划阶段的核心任务包括确定审计目标、范围、重要性水平及制定审计方案。确定审计目标是审计计划阶段的关键步骤，为后续工作提供方向。其他选项中，实施阶段侧重具体执行，报告阶段侧重结果汇总，监督阶段侧重后续跟踪。2.【参考答案】C【解析】风险导向审计以评估审计风险为核心，其中重要性水平评估直接决定审计资源的分配。高重要性水平项目需更严格的审计程序，低重要性项目可适当简化。例如，宁夏《财政收支审计实施指引》明确要求根据行业特点设定重要性阈值，以合理分配审计力量。其他选项中，审计证据和程序是执行手段，报告规范是输出要求，均不直接决定资源配置优先级。3.【参考答案】D【解析】审计实施阶段主要通过实地盘点（A）、查阅书面记录（B）和调取电子数据（C）获取客观证据。要求被审计单位提供承诺函（D）属于审计沟通环节，用于确认责任或澄清事项，并非直接获取审计证据的方式。4.【参考答案】C【解析】重要性水平需根据审计项目潜在错报对财务报表整体的影响（C）确定，若错报可能导致重大错报，则需提高重要性水平。风险与成本平衡（A）是整体审计计划原则，被审计单位规模（B）是参考因素之一，但非核心原则。审计人员专业判断（D）贯穿重要性水平确定的全过程，但不直接等同于核心原则。5.【参考答案】A【解析】审计计划制定的第一步是确定审计范围，明确审计项目的时间、范围和内容。收集资料和评估风险属于后续步骤，制定程序则是范围确定后的具体安排。此考点对应《审计准则》第4章关于审计准备的要求。6.【参考答案】B【解析】全面审计要求对审计对象的所有项目进行检查，而抽样审计仅选取部分样本。选项A（样本数量多）与抽样审计无关，C（成本低）和D（效率高）是抽样审计的优势而非区别要点。此考点对应审计方法分类的核心特征。7.【参考答案】D【解析】《审计法》明确审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和disclaimer四种类型。其中，"disclaimer"（说明段）是报告中的补充说明，并非独立意见类型。选项D不符合法律规定，正确答案为D。8.【参考答案】B【解析】审计准则要求先实施控制测试，再根据测试结果决定实质性程序的范围和深度。控制测试能评估内控有效性，为实质性程序提供方向。选项B符合审计流程规范，其余选项违背审计逻辑。9.【参考答案】B【解析】审计工作遵循"计划→实施→报告"的科学流程。计划阶段需明确审计目标、范围和资源；实施阶段通过现场审计获取证据；报告阶段形成审计结论。选项A将实施置于计划之前违反审计程序逻辑，选项C和D的顺序明显错误。10.【参考答案】B【解析】《审计法》第27条规定审计机关有权"检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料"，但必须依法实施。选项A违反程序要求，选项C未经批准不得复制，选项D与审计监督职责冲突。正确选项B体现了审计机关依法调阅资料的权限边界。11.【参考答案】B【解析】审计证据按形式分为实物证据、书证证据、行为证据、电子证据等。原始凭证（如发票、合同）属于书证证据；记账凭证是会计人员根据原始凭证编制的书面记录，属于行为证据；审计调整分录是审计人员调整会计记录的书面操作，属于实物证据。选项B对应正确分类，其他选项混淆了证据类型与审计程序的关系。12.【参考答案】A【解析】职责分离的核心目的是通过分工相互制约，防止舞弊和错误。例如，审批与执行岗位分离可降低资产被挪用风险（对应A），而重复操作（B）和准确性（D）更多依赖流程设计，成本控制（C）是次要目标。审计准则明确职责分离是内部控制首要原则，正确选项为A。13.【参考答案】B【解析】实质性测试是审计人员在计划阶段确定的高风险领域后，通过分析性程序、细节测试等方式直接验证会计信息真实性的程序。选项A控制测试属于计划阶段的风险评估，选项C风险评估是审计程序的前置步骤，选项D审计调整是审计报告阶段的内容。题干中检查凭证勾稽关系属于对具体会计数据的验证，属于实质性测试范畴。14.【参考答案】B【解析】经济责任审计分为任中审计和离任审计两种形式。任中审计是在干部任职期间进行的阶段性审计，而离任审计是其任期结束时的全面审计，重点核查其任职期间经济责任履行情况。选项C财政审计属于政府审计的职能范畴，选项D行业审计是专项审计类型。题干明确指向离任时的审计，故正确答案为B。15.【参考答案】B【解析】《审计法》第四十三条明确审计程序为计划、实施、整改、报告四个阶段。其中整改阶段是审计机关督促被审计单位落实问题的重要环节，需在审计报告送达后开展。选项B完整覆盖法定程序，其他选项或阶段缺失或表述不准确。16.【参考答案】D【解析】根据《审计人员职业道德规范》第二十条，审计人员应保护被审计单位商业秘密和隐私。选项D属于受法律保护的商业信息，而选项A、B、C均属于审计工作正常公开内容或需依法公开的公共信息。例如，审计工作底稿需按规定保存但非保密内容，问题线索涉及公共利益应依法处理。17.【参考答案】C【解析】审计计划阶段的核心是根据风险评估结果确定审计重点和范围，C选项正确。A选项属于指令性文件，但可能未反映最新风险；B选项内部控制手册可能不完整；D选项总结报告是历史资料，无法指导当前审计方案制定。18.【参考答案】C【解析】外部证据需来自独立第三方，C选项由评估机构提供，具有客观性。A选项属于被审计单位内部资料，B选项是审计人员计算结果，D选项为内部工作记录，均不符合外部证据定义。19.【参考答案】B【解析】《审计法》第四条明确要求审计机关依法独立行使审计监督权，强调"依法审计、独立审计"是首要原则。选项B准确对应法律规定，其他选项如A是审计工作方法，C是审计要求，D涉及保密与公开的平衡，均非首要原则。20.【参考答案】C【解析】审计计划阶段核心任务是明确审计目标、范围及资源配置（A、B、D）。报告提交时限属于项目执行阶段的具体安排，需在计划阶段后根据工作进展确定。选项C不符合审计工作流程逻辑，其他选项均为计划阶段必须内容。21.【参考答案】D【解析】审计实施阶段（B）主要包含实质性程序（如函证、计算）和控制测试（如穿行测试），而C（审计调整建议书）通常在审计报告阶段（D）提出。选项D属于审计报告阶段任务，与题干"不包括"的表述矛盾。22.【参考答案】C【解析】风险导向审计的风险评估程序侧重通过金额分析（A）、比率分析（B）和模型分析（D）识别重大错报风险，而比对分析（C）属于实质性程序中的细节测试环节，非风险评估阶段核心方法。本题考察对审计程序阶段划分的掌握。23.【参考答案】D【解析】《审计法》明确审计机关职责包括预算执行审计、经济责任审计和专项审计调查，但内部审计制度完善属于企业或单位内部审计机构职责。D项超出审计局专业人员辅助范围，正确答案为D。24.【参考答案】B【解析】经济责任审计的核心是对党政领导干部任职期间经济责任履行情况进行监督，B项直接对应审计对象。A项属于绩效审计范畴，C项属财政审计，D项属专项审计，均非经济责任审计重点。25.【参考答案】B【解析】审计计划阶段的核心任务是制定审计实施方案，明确审计目标、范围、方法及资源配置。选项A属于收集基础资料阶段，选项C是计划阶段的后续步骤，选项D是执行阶段的工作。审计实施方案的制定直接决定后续审计工作的方向和效率。26.【参考答案】ABC【解析】《审计法》第38条明确审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表（A），询问被审计单位负责人及相关部门人员（C），并可通过检查关联企业资金往来（B）获取审计证据。选项D需依据《审计法实施条例》第50条，仅在涉嫌严重违法时经批准可采取暂停措施；选项E属于审计结果处理环节，非审计实施措施，故不选。27.【参考答案】BCD【解析】数据清洗（B）是处理原始数据的基础，标准化（D）确保数据兼容性，API接口（C）实现实时数据采集。自动抓取官网数据（A）可能涉及隐私风险，需合规审查；Python脚本（E）属于数据分析工具，非采集环节，故不选。大数据审计采集需兼顾技术可行性与法律合规性。28.【参考答案】A【解析】审计计划阶段需明确资源分配（A）、重要性水平（B）、审计风险应对策略（D）。选项C（证据标准）属于实施阶段，E（报告时间）涉及时间管理，非核心计划内容。29.【参考答案】D【解析】选项D（BDE）对应正确处理：B（补充证据或调整重要性水平）、D（记录无法执行情况并评估影响）、E（整改或报告程序缺陷）。选项A（未调整内控缺陷）需提请调整，C（跨年度调整）需在审计报告中说明，均非直接处理措施。30.【参考答案】B【解析】审计辅助人员需具备法律基础（A）、数据分析（C）、风险识别（D）三大核心能力。财务报表编制（B）属于财务人员基础工作，内部控制评估（E）通常由高级审计人员主导。选项B（A、C、D）为正确组合。31.【参考答案】C【解析】审计报告类型包括标准无保留意见（A）、保留意见（B）、否定意见（C）、非标意见（D）。普通审计报告（D）和专项审计报告（E）属于报告形式，非意见类型。否定意见（C）明确表示不认同财务报表，为典型非标意见。选项C（B、E）存在错误，正确答案应为C（仅C）但选项设计需调整，此处按实际题干选项修正为选C（B、C）。32.【参考答案】A【解析】审计实施阶段主要包括现场审计和数据分析（B），而计划阶段为A，报告阶段为C和D。题干明确问实施阶段，故选B。33.【参考答案】A【解析】《审计法》规定审计人员需具备专业知识和经验（A），其他选项（B证书、C法律资格、D学历）非强制性要求。题干问“必须具备”，故选A。34.【参考答案】A【解析】审计证据的客观性要求其来源可靠、形式可验证。书面记录（如合同、账簿）和实物证据（如存货、资产）具有可直接核查的特点；声音录音需结合其他证据判断有效性，专业判断属于主观性较强的证据。答案选A。35.【参考答案】B【解析】无保留意见（A）适用于无保留事项；否定意见（C）表明会计报表严重失实；disclaimer意见（D）指无法获取充分证据。保留意见（B）适用于存在重大错报但影响未达否定程度的情况。答案选B。36.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心任务包括制定计划（A）、收集证据（B）、分析差异（C）和报告结果（D）。但题目要求“主要环节”，其中D选项的“提交管理层”属于报告阶段，因此正确答案为ABD。选项C的“调整建议”通常在差异分析后提出，属于实施阶段的一部分，但此处可能存在表述歧义，需结合具体教材定义判断。37.【参考答案】B【解析】审计风险主要分为财务报表风险（A）、合规性风险（B）和舞弊风险（C）。选项D的“审计程序风险”属于审计执行中的技术风险，并非独立的风险类型，因此排除。正确答案为ABC。需注意：部分教材可能将程序风险归类为操作风险，但本题依据《审计准则》分类，以业务风险为主。38.【参考答案】B、D、F【解析】审计实施阶段的核心任务包括现场审计（B）、处理审计发现问题（D）及后续跟进（F）。选项A属于计划阶段，C和E涉及报告与收尾环节，非实施阶段重点。39.【参考答案】A、B、C