环保税测试题集及答案内容

环保税测试题集及答案内容考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内）1.我国现行的环境保护税法是哪一年通过全国人民代表大会常务委员会审议通过的？A.2015年B.2016年C.2017年D.2018年2.根据环境保护税法，下列哪项不属于环境保护税的应税污染物？A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声污染3.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，该说法是否正确？A.正确B.错误4.对于应税大气污染物，其计税依据通常采用哪种方式确定？A.排放口浓度值B.排放总量C.污染当量数D.排放口平均值5.环境保护税法规定，有下列情形之一的，不属于环境保护税的应税行为，下列哪项不属于该情形？A.企业为减少污染物排放而进行的设备更新改造B.污染防治设施的运行维护排放C.符合国家或者地方规定的排放标准排放污染物D.向符合条件的第三方转移污染物6.根据环境保护税法，下列哪类企业事业单位和其他生产经营者，即使没有发生应税污染物排放，也可能需要缴纳环境保护税？A.委托其他企业处理固体废物的产生者B.委托其他企业处理水污染物的排放者C.产生应税污染物但未排放到环境的单位D.既有应税污染物排放，也进行了污染治理的单位7.环境保护税法规定，对依法设立的城乡生活垃圾处理场所产生的固体废物，是否缴纳环境保护税？A.是B.否8.环境保护税的纳税期限是多久？A.每月1日至10日B.每季度1日至15日C.每半年1日至10日D.每年1月1日至31日9.环境保护税法规定，纳税人因排放应税污染物数量少，依法不需要缴纳环境保护税的，应当如何申报？A.无需申报B.进行零申报C.向税务机关办理免税申报D.向环保部门办理不征税申报10.环境保护税的征收管理由以下哪个部门负责？A.县级以上地方人民政府B.县级以上地方人民政府环境保护主管部门C.县级以上地方税务局D.县级以上地方税务机关和环境保护主管部门二、多项选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内，多选或少选均不得分）1.环境保护税法的立法目的包括哪些？A.推动绿色发展B.促进生态文明建设C.保障国家生态安全D.加大对企业排污的处罚力度2.下列哪些选项属于环境保护税的扣缴义务人？A.排放应税大气污染物的企业B.产生应税水污染物并委托依法设立的污水处理厂处理的企业C.产生固体废物并委托依法设立的单位进行利用或者处置的企业D.排放噪声并达到国家或者地方规定排放标准的工业企业3.环境保护税的税目包括哪些？A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声4.下列关于环境保护税计税依据的说法，正确的有？A.应税大气污染物和噪声的计税依据为排放总量B.应税水污染物和固体废物的计税依据为排放量或者产生量C.对于无法按排放量计算的情况，可以按照污染当量数确定计税依据D.企业购买污水处理服务，其支付的污水处理费可以作为计税依据5.环境保护税法规定，下列哪些情形可以享受环境保护税减免税优惠？A.企业的污水处理设施达到国家或者地方规定的排放标准，排放应税水污染物B.企业排放应税大气污染物浓度低于国家或者地方规定的浓度限值30%的C.企业进行技术改造，减少应税污染物排放量达到一定比例的D.企业将应税污染物达标排放后，再转移给其他生产经营者利用或者处置的6.环境保护税的征收管理中，税务机关和环境保护主管部门的职责有哪些区别与联系？A.环保部门负责监测应税污染物的排放情况B.税务机关负责依据环保部门提供的数据征收环境保护税C.环保部门对纳税人排放应税污染物的情况进行现场检查D.税务机关对纳税人申报的应税污染物排放数据真实性进行审核7.纳税人发生解散、破产或者其他情形，依法终止纳税义务的，应当如何处理其未缴税款？A.由税务机关依法追缴B.无需处理C.经税务机关核准后，可以依法抵扣其他应纳税款D.由其清算人负责缴纳8.环境保护税法规定，纳税人申报的应税污染物排放数据，应当真实、准确、完整，其数据来源可以是？A.环保部门监测数据B.企业自行监测数据C.第三方机构监测数据D.税务机关估算数据三、判断题（请判断下列说法的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.环境保护税法实施前，企业已经缴纳的排污费，可以抵扣其当年的环境保护税应纳税额。（）2.所有企业事业单位和其他生产经营者，只要存在经营活动，就必然是环境保护税的纳税人。（）3.污染当量数是指根据污染物排放量和对环境的影响程度，折算的相当于某污染物基准排放量的排放量。（）4.企业排放的应税污染物浓度低于国家或者地方规定的排放标准，就可以免缴环境保护税。（）5.环境保护税的纳税申报表需要报送至主管税务机关，同时抄送至同级环境保护主管部门。（）6.对于偷税漏税的纳税人，税务机关可以依法处以罚款、没收违法所得，构成犯罪的，还可以依法追究刑事责任。（）7.环境保护税法只对有组织排放的污染物征收，对无组织排放的污染物不征收。（）8.环境保护税法规定，税务机关可以按照国务院的规定，对核定征收的纳税人实行按年或者按季申报缴纳办法。（）四、计算题1.某化工企业2023年8月排放应税水污染物，经环保部门监测，其排放量为8500吨，该企业适用的水污染物税额为每吨1.2元。请计算该企业8月份应缴纳的环境保护税税额。2.某钢铁厂2023年9月排放应税大气污染物二氧化硫，其排放浓度为300毫克/立方米，该地区适用的二氧化硫浓度税额为每毫克每立方米1.8元。已知该地区二氧化硫的排放总量折算系数为0.007。请计算该钢铁厂9月份应缴纳的环境保护税税额。3.某垃圾焚烧发电厂2023年10月产生固体废物1000吨，其中属于《国家危险废物名录》的危险废物500吨，其余为一般固体废物。该厂适用的固体废物税额为每吨15元。请计算该厂10月份应缴纳的环境保护税税额。4.某水泥厂2023年11月排放噪声，经环保部门监测，其厂界外噪声平均值为65分贝，超过国家规定的噪声排放标准5分贝。该地区适用的噪声税额为每分贝1500元。请计算该水泥厂11月份应缴纳的环境保护税税额。假设该企业排放的噪声不属于减税、免税情形。五、简答题1.简述环境保护税纳税人的确定条件。2.简述环境保护税的减免税优惠政策的主要内容。3.简述环境保护税征收管理中，税务机关与环境保护主管部门的协作机制。试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.A4.B5.A6.A7.B8.B9.B10.D二、多项选择题1.A,B,C2.B,C3.A,B,C,D4.A,C5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,C8.A,B,C三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√四、计算题1.解析：根据环境保护税法，水污染物的计税依据为排放量。应纳税额=排放量×适用税额。该企业8月份应缴纳的环保税税额=8500吨×1.2元/吨=10200元。答案：10200元。2.解析：根据环境保护税法，大气污染物的计税依据为排放总量。排放总量=排放浓度×排放总量折算系数。该企业9月份的二氧化硫排放总量=300毫克/立方米×0.007=2.1吨。应纳税额=排放总量×适用税额。该企业9月份应缴纳的环保税税额=2.1吨×1.8元/毫克·立方米×10^6毫克/吨=3780元。答案：3780元。3.解析：根据环境保护税法，固体废物的计税依据为产生量。危险废物和一般固体废物均需缴纳环保税。应纳税额=产生量×适用税额。该厂10月份应缴纳的环保税税额=(500吨+500吨)×15元/吨=15000元。答案：15000元。4.解析：根据环境保护税法，噪声的计税依据为超过国家或者地方规定标准的分贝数。应纳税额=超过标准的分贝数×适用税额。该水泥厂11月份应缴纳的环保税税额=5分贝×1500元/分贝=7500元。答案：7500元。五、简答题1.解析：环境保护税的纳税人是指直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。具体包括：企业法人、事业单位、社会团体、民办非企业单位、个体工商户以及其他生产经营者。纳税人排放应税污染物的，应当依法缴纳环境保护税。委托依法设立的污水处理厂、垃圾处理厂等处理应税污染物的企业，若污染物未排放到环境，则委托方为纳税人；若污染物已排放到环境，则受托方为纳税人，并代收代缴环保税。答案：环境保护税的纳税人是指直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。包括企业法人、事业单位、社会团体、民办非企业单位、个体工商户以及其他生产经营者。委托依法设立的污水处理厂、垃圾处理厂等处理应税污染物，若污染物未排放到环境，则委托方为纳税人；若污染物已排放到环境，则受托方为纳税人，并代收代缴环保税。2.解析：环境保护税的减免税优惠政策主要包括：①排放应税污染物浓度低于国家或者地方规定排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。②企业为减少应税污染物排放而进行的设备更新改造，符合规定的，可以申请减税或者免税。③有下列情形之一的，不属于环境保护税的应税行为：a.企业为减少污染物排放而进行的设备更新改造；b.污染防治设施的运行维护排放；c.符合国家或者地方规定的排放标准排放污染物；d.向符合条件的第三方转移污染物。④固体废物处理场所产生的固体废物，依法不属于应税固体废物的，免征环境保护税。答案：环境保护税的减免税优惠政策主要包括：①排放应税污染物浓度低于国家或者地方规定排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。②企业为减少应税污染物排放而进行的设备更新改造，符合规定的，可以申请减税或者免税。③有下列情形之一的，不属于环境保护税的应税行为：a.企业为减少污染物排放而进行的设备更新改造；b.污染防治设施的运行维护排放；c.符合国家或者地方规定的排放标准排放污染物；d.向符合条件的第三方转移污染物。④固体废物处理场所产生的固体废物，依法不属于应税固体废物的，免征环境保护税。3.解析：环境保护税的征收管理中，税务机关与环境保护主管部门的协作机制体现在：①信息共享：税务机关应当与同级环境保护主管部门建立信息共享机制，环境保护主管部门应当将纳税人排放应税污染物的种类、数量、排放口位置以及排放浓度等数据，及时准确地提供给税务机关。②数据比对：税务机关应当对纳税人申报的应税污染物排放数据与环境保护主管部门掌握的数据进行比对，确保数据真实、准确。③联合检查：税务机关可以邀请环境保护主管部门参与对纳税人的税务检查，共同核查纳税人排放应税污染物的种类、数量、排放口位置以及排放浓度等数据，以及纳税人的申报、缴纳情况。④执法协助：税务机关和环境保护主管部门应当加强执法协作，对偷排、漏排等违法行为，依法进行查处。答案：环境保护税的征收管理中，税务机关与环境保护主管部门的协作机制主要体现在：①信息共享：税务机关应当与