税务会计与税务筹划

1（3分）、

3

进口货物的增值税由（）代征。

•A、

海关

•B、

税务局

•C、

国务院

•D、

发改委

参考答案：A

展开解析

2（3分）、

3

负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。

•A、

实际负税人

•B、

扣缴义务人

•&

纳税义务人

•D、

税务机关

参考答案：B

展开解析

3（3分）、

3

在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（\

•A、

税率

•B、

税目

•C、

税基

•D、

征税对象

参考答案：D

展开解析

4（3分）、

3

委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组

成计税价格等于（\

A、

（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

•B、

（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

•C、

（材料成本+加工费）/（1+增值税税率）

•D、

（材料成本+加工费）/（1-增值税税率）

参考答案：B

展开解析

5（3分）、

3

下列实行消费税复合计税的项目是（\

•A、

烟丝

•B、

卷烟

•C、

雪茄烟

•D、

烟叶

参考答案：B

展开解析

6（3分）、

3

纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内

缴纳税款。

•A、

5日

•B、

7日

•C、

10日

•D、

15日

参考答案：D

展开解析

7（3分）、

3

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳

消费税税款规定的是（\

•A、

外购以已税白酒为原料生产的药酒

•B、

外购以已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰

•c、

外购以已税白酒为原料生产的巧克力

•D、

外购以已税润滑油为原料生产的润滑油

参考答案：D

展开解析

8（3分）、

3

根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（

•A、

将^卜购的货物分配给股东

•B、

将外购的货物用于投资

•&

将外购的货物用于集体福利

•D、

将外购的货物无偿赠送他人

参考答案：C

展开解析

9（3分）、

3

某从事商品零售的小规模纳税人，2017年9月份销售商品取得含税收入10300元,当月

该企业应纳的增值税是（）元。

•A、

1496.58

•B、

1751

•以

309

•D、

300

参考答案：D

展开解析

10（3分）、

3

纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。

•A、

违法性

•B、

可行性

•C、

非违法性

•D、

合法性

参考答案：D

展开解析

多选题

11（4分）、

O

下列产品在零售环节缴纳消费税的是（1

•A、

金银首饰

•B、

卷烟

•C、

钻石及钻石饰品

•D、

粕金首饰

参考答案：A、C、D

展开解析

12（4分）、

O

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产

应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除

已缴纳的消费税的有（\

•A、

外购以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B、

委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

•C、

外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

•D、

外购以已税实木地板为原料生产的实木地板

参考答案：A、B、D

展开解析

13（4分）、

O

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（\

•A、

销售货物或提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

•B、

采取直接愉方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取

得索取销寓欠凭据的当天

•C、

采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续

的当天

•D、

采取赊销方式销售货物，如果无书面合同的或者书面合同没有约定收款日

期的，为货物发出的当天

参考答案：A、B、C、D

展开解析

14（4分）、

4

下列属于税收的特征的是（\

•A、

强制性

•B、

无偿性

•C、

固定性

•D、

不变性

参考答案：A、B、C

展开解析

15（4分）、

O

外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（I

•A、

外购一批材料用于工程建设

•B、

外购的货物无偿赠送他人

*

外购的产品由于管理不善被盗

•D、

外购的货物用于集体福利

参考答案：A、C、D

展开解析

16（4分）、

4

纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（

•A、

用于直接销售

•B、

继续加工成应税消费品并销售

•C、

用于对外投资或无偿赠送他人

•D、

用于职工福利品发放

参考答案：A、C、D

展开解析

17（4分）、

O

我国现行根据不同类型的企业出口货物退（免）税的办法有（\

A、

退税

•B、

免、抵、退税

•C、

免税

•D、

免、抵税

参考答案：A、B、C、D

展开解析

18（4分）、

4

委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目

有（I

•A、

加工费用

•B、

委托方提供加工材料的实际成本

•C、

受托方代垫辅助材料的价格

•D、

受托方代收代缴的消费税金

参考答案：A、B、C

展开解析

19（4分）、

4

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（X

•A、

纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须做购销处理

•B、

纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售

价格确定销售额

•*

纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售

额中减除折扣额

•D、

纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

参考答案：A、B、D

展开解析

20（4分）、

4

实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是（\

•A、

销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、

自产自用应税消费品的，为移送使用量

•C、

自产应税消费品，没有销售量的，按原产量

•D、

委托加工酬消费品的，为收回的应税消费品数量

参考答案：A、B、D

展开解析

判断题

21（3分）、

3

如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果

将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

22（3分）、

3

纳税人进口货物，其组成计税价格的计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

23（3分）、

3

凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核

算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：错误

展开解析

24（3分）、

3

若实际增值率大于R（购进货物的含税价与从一般纳税人购进货物的含税价的比率），应当

选择一般纳税人身份。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：错误

展开解析

25（3分）、

O

应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

26（3分）、

O

比例税率是指对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总

是相同的。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

27（3分）、

3

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,

并不得抵扣进项税额。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

28（3分）、

3

价外费用包括向购买方收取的销项税额。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：错误

展开解析

29（3分）、

O

“先征后退”的计算方法，依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和出口货物

所适用的退税率计算。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

30（3分）、

3

将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，是视同销售货物行为。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

1（3分）、

3

进口货物的增值税由（）代征。

•A、

海关

•B、

税务局

•C、

国务院

•D、

发改委

参考答案：A

展开解析

2（3分）、

O

下列各项不采用定额税率计征消费税的有（I

•A、

啤酒

•B、

黄酒

•C、

成品油

•D、

粮食白酒

参考答案：D

展开解析

3（3分）、

3

在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（\

•A、

税率

•B、

税目

•C、

税基

•D、

征税对象

参考答案：D

展开解析

4（3分）、

O

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国纳税人出口货物，适用（）税

率.

•A、

16%

•B、

10%

C、

6%

•D、

零

参考答案：D

展开解析

5（3分）、

O

增值税基本税率为（1

•A、

5%

•B、

11%

•&

16%

•D、

25%

参考答案：C

展开解析

6（3分）、

3

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

•A、

5

•B、

10

•C、

15

•D、

30

参考答案：C

展开解析

7（3分）、

3

根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（

•A、

将外购的货物分配给股东

•B、

将^卜购的货物用于投资

•C、

将外购的货物用于集体福利

•D、

将外购的货物无偿赠送他人

参考答案：C

展开解析

8（3分）、

3

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（\

•A、

受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B、

委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

•C、

受托方负责采购委托方所需原材料的

•D、

受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

参考答案：B

展开解析

9（3分）、

3

负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。

•A、

实际负税人

•B、

扣缴义务人

•C、

纳税义务人

•D、

税务机关

参考答案：B

展开解析

10（3分）、

3

纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。

•A、

违法性

•B、

可行性

•C、

非违法性

•D、

合法性

参考答案：D

展开解析

多选题

11（4分）、

O

下列产品在零售环节缴纳消费税的是（1

•A、

金银首饰

•B、

卷烟

•&

钻石及钻石饰品

D、

粕金首饰

参考答案：A、C、D

展开解析

12（4分）、

4

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（

•A、

优质费

•B、

包装物租金

•C、

品牌使用费

•D、

包装物押金

参考答案：A、B、C、D

展开解析

13（4分）、

4

纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（

•A、

用于直接销售

•B、

继续加工成应税消费品并销售

•C、

用于对外投资或无偿赠送他人

•D、

用于职工福利品发放

参考答案：A、C、D

展开解析

14（4分）、

O

下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（\

•A、

进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

•B、

纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税

•C、

委托加工酬消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

•D、

纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳

税

参考答案：A、D

展开解析

15（4分）、

o

中国现行消费税采用的税率形式是（\

•A、

差别比例瞬

•B、

弹性比例税率

•C、

超额累进廨

•D、

定额税率

参考答案：A、D

展开解析

16（4分）、

O

增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是（

•A、

用于发生非正常损失的不动产

•B、

发放职工福利

•&

用于投资

•D、

无偿赠送客户

参考答案：A、B

展开解析

17（4分）、

4

实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是（\

•A、

销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

•B、

自产自用酬消费品的，为移送使用量

•C、

自产应税消费品，没有销售量的，按原产量

•D、

委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

参考答案：A、B、D

展开解析

18（4分）、

4

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（X

•A、

纳税人用以物易物方式销售货物,双方都必须做购销处理

•B、

纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售

价格确定销售额

•C、

纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售

额中减除折扣额

•D、

纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

参考答案：A、B、D

展开解析

19（4分）、

O

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产

应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除

已缴纳的消费税的有（x

•A、

外购以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

•B、

委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

•C、

外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D、

外购以已税实木地板为原料生产的实木地板

参考答案：A、B、D

展开解析

20（4分）、

O

外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（\

•A、

外购一批材料用于工程建设

•B、

外购的货物无偿赠送他人

•C、

外购的产品由于管理不善被盗

•D、

外购的货物用于集体福利

参考答案：A、C、D

展开解析

判断题

21（3分）、

3

如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果

将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（）

•A、正确

B、错误

参考答案：正确

展开解析

22（3分）、

3

应征增值税的货物均应征消费税。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：错误

展开解析

23（3分）、

3

税收的本质特征具体体现为税收制度，税收制度即为税制。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

24（3分）、

3

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消

费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

25（3分）、

O

金银首饰以旧换新，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

26（3分）、

3

增值税实行价外计税的办法，即以不含增值税税额的价格为计税依据。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

27（3分）、

3

价外费用包括向购买方收取的销项税额。（）

•A、正确

B、错误

参考答案：错误

展开解析

28（3分）、

O

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起7日内缴纳税款。（

）

•A、正确

•B、错误

参考答案：错误

展开解析

29（3分）、

O

中央政府固定收入包括消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税，以及海关代征进口环节增值

税、消费税、证券交易印花税。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

展开解析

30（3分）、

O

若实际增值率小于R（购进货物的含税价与从一般纳税人购进货物的含税价的比率），应当

选择小规模纳税人身份。（)

•A、正确

•B、错误

参考答案：错误

展开解析

1（3分）、

3

根据规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直接提出行政诉讼的是（

•A、

计税依据的确认

•B、

税收保全措施

•C、

征税环节的确认

•D、

加收滞纳金

参考答案：B

展开解析

2（3分）、

3

下列各项中应征土地增值税的有（\

•A、

房地产的继承

B、

房地产的代建房行为

•C、

房地产的交换

•D、

房地产的出租

参考答案：C

展开解析

3（3分）、

3

车船税按（）申报，分月计算，一次性缴纳。

•A、

年

•B、

•c、

季度

•D、

月

参考答案：A

展开解析

4（3分）、

3

独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（X

•A、

开采数量

•B、

销售数量

•加

收购数量

•D、

使用数量

参考答案：C

展开解析

5（3分）、

3

根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（I

•A、

只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

•B、

依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业

•C、

在境外成立的企业都是非居民企业

D、

在中国境内设立机构、场所且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内

的企业是非居民企业

参考答案：D

展开解析

6（3分）、

3

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向

原税务登记机关申报办理注销税务登记。

•A、

10日

•B、

15日

•C、

30日

•D、

45日

参考答案：B

展开解析

7（3分）、

3

契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地主管税务机关

办理纳税申报。

•A、

5

•B、

10

•C、

15

•D、

30

参考答案：B

展开解析

8（3分）、

3

税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经（）批准。

•A、

国家税务局

•B、

财政部

•C、

省级人民政府

•D、

县级以上税务局（分局）局长

参考答案：D

展开解析

9（3分）、

3

下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

•A、

进口货物的收货人

•B、

出口货物的发货人

•C、

进出口物品的所有人

•D、

进口货物的发货人

参考答案：D

展开解析

10（3分）、

3

以下不属于印花税纳税义务人的是（X

•A、

立合同人

•B、

代理人

•C、

立据人

D、

领受人

参考答案：B

展开解析

多选题

11（4分）、

O

下列房产应从价计征房产税的有（I

•A、

出租的房产

•B、

出典的房产

•C、

投资收取固定收入的房产

•D、

融资租赁的房产

参考答案：B、C

展开解析

12（4分）、

O

车船税实行从量计税，其计税依据按照车船的种类和性能，分别确定（）等四种计税

依据。

A、

辆

•B、

整备质量吨位

•C、

净吨位

•D、

艇身长度

参考答案：A、B、C、D

展开解析

13（4分）、

O

下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（\

•A、

机场飞行区用地

•B、

财政部门拨付事业经费单位的食堂用地

•C、

中外合资企业用地

•D、

名胜古迹场所设立的照相馆用地

参考答案：A、B

展开解析

14（4分）、

4

契税的纳税义务发生时间是（1

•A、

纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日

•B、

纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日

•C、

纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日

•D、

纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的次日

参考答案：A、C

展开解析

15（4分）、

O

下列各项中，应征资源税的有（X

•A、

开采的大理石

•B、

进口的原油

•&

加热的原油

D、

生产用于出口的卤水

参考答案：A、D

展开解析

16（4分）、

O

按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（X

•A、

华侨和港、澳、台同胞

•B、

在国外工作取得工资收入的中国居民

•C、

在我国境内工作的外籍专家

•D、

在我国境内的外国企业中工作的中方人员

参考答案：A、B、C

展开解析

17（4分）、

4

下列所得中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（X

•A、

书法家为企业题字获得的报酬

•B、

杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

•C、

出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

•D、

报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

参考答案：C、D

展开解析

18（4分）、

4

土地增值税的纳税人可以是（\

•A、

外商独资企业

•B、

国家机关

•C、

事业单位

•D、

医院

参考答案：A、B、C、D

展开解析

19（4分）、

o

下列表述不正确的有（1

•A、

某公司在某市城区城建税税率为7%

•B、

某公司在某县城城建税税率为5%

•C、

某公司在某镇城建税税率为1%

•D、

教育费附加税率为统一税率为3%

参考答案：A、B、C

展开解析

20（4分）、

O

不征税收入包括（\

•A、

财政拨款

•B、

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

•a

企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准

的财政性资金

•D、

国债利息收入

参考答案：A、B、C

展开解析

判断题

21（3分）、

3

在我国资源税根据资源的优劣实行差别税额，从量征收。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：错误

展开解析

22（3分）、

O

需办理车辆登记手续的应税车辆的纳税地点为车辆登记地或者车船税扣缴义务人所在地式

）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

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23（3分）、

3

当物价上涨时，采用加权平均法计算出来的期末存货价值较低，相应的销售成本较高，当期

的利润被低估，企业的应纳税所得额会随之减少。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

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24（3分）、

3

对应收凭证，由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应

各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

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25（3分）、

3

资源税的征税范围是开采和生产所有的自然资源。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：错误

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26（3分）、

o

两个企业互换房产，双方都应当缴纳土地增值税。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

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27（3分）、

3

纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报（以邮戳为准k数据电文申报、简易申报等。（

）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

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28（3分）、

3

各级税务机关的内设机构、派出机构不具有税务行政处罚主体资格。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

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29（3分）、

3

非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：错误

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30（3分）、

3

税款征收方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征、邮寄纳

税和其他方式。（）

•A、正确

•B、错误

参考答案：正确

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下列不属于车船税计税依据的是（）。

•A、

辆

•B、

整备质量

•*

载重吨位

D、

净吨位

参考答案：B

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2（3分）、

3

代征代缴“二税”的单位和个人，其城建税的纳税地点是（）。

•A、

负税人所在地

•B、

纳税人所在地

•C、

纳税人核算地

•D、

代征代扣地

参考答案：D

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3（3分）、

3

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（

）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

•A、

ioH

B、

15日

•*

30H

•D、

45日

参考答案：B

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4（3分）、

3

采用从价计征的，房产税的计税依据是房产原值一次减除定比例后的余值。

减除一定比例是指省、自治区、直辖市人民政府确定的（）的损耗价值予

以扣除的比例。

•A、

5~10

•B、

10-20

•C、

10-30

•D、

20-30

参考答案：C

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5（3分）、

3

下列各项中应征土地增值税的有（）。

•A、

房地产的继承

•B、

房地产的代建房行为

•C、

房地产的交换

•D、

房地产的出租

参考答案：C

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6（3分）、

3

个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）0

•A、

次月5日

•B、

次月10日

C、

次月15日

•D、

次月20日

参考答案：C

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7（3分）、

3

纳税人的境外所得抵免限额计算应遵循（）。

•A、

分国、分项

•B、

不分国、分项

•C、

分国、不分项

•D、

不分国、不分项

参考答案：C

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8（3分）、

3

符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

•A、

25

•B、

20

•C、

10

•D、

33

参考答案：B

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9（3分）、

O

下列属于特许权使用费的是（）O

•A、

房屋使用权

•B、

商豕权使用费

•加

生产设备使用权

•D、

运输工具使用权

参考答案：B

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10（3分）、

3

进口货物自运输工具申报进境之日起（）内向货物进（出）境海关申报。

•A、

14B

•B、

15日

•&

24小时

•D、

7日

参考答案：A

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多选题

11（4分）、

O

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（

）0

•A、

同T乍品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得

税

•B、

同T乍品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收

入合并为一次，计征个人所得税

•c、

同T乍品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得

征税

•D、

同T乍品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前巴

版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

参考答案：A、B、D

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12（4分）、

4

下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（）。

•A、

权利、许可证照

•B、

营业账簿中的记载资金的账簿

•C、

营业账簿中的其他账簿

•D、

借款合同

参考答案：A、C

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13（4分）、

4

土地增值税的纳税人可以是（）。

•A、

外商独资企业

•B、

国家机关

•*

事业单位

•D、

医院

参考答案：A、B、C、D

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14（4分）、

O

我国现行房产税采用的是比例税率，由于房产税的计税依据有（）两种

形式。

•A、

从价计税

•B、

从量计征

•&

从祖计征

D、

复合计征

参考答案：A、C

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15（4分）、

O

车船税实行从量计税，其计税依据按照车船的种类和性能，分别确定（）

等四种计税依据。

•A、

辆

•B、

整备质量吨位

•以

净吨位

•D、

艇身长度

参考答案：A、B、C、D

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16（4分）、

O

下列属于企业所得税居民纳税人的有（）。

•A、

在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司

•B、

在我国注册但在国外开展工程承包的企业

•C、

在英国注册，但实际管理机构在我国境内的公司

•D、

在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司

参考答案：A、B、C

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17（4分）、

O

可以在企业所得税前扣除的税金有（）。

•A、

印花税

•B、

房产税

•C、

消费税

•D、

增值税

参考答案：A、B、C

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18（4分）、

o

下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。

•A、

产权转移书据

•B、

具有合同性质的凭证

•C、

营业账簿

•D、

权利许可证

参考答案：A、B、C、D

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19（4分）、

O

人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以

作出的判决有（）。

•A、

维持判决

•B、

撤销判决

C、

履行判决

•D、

判决变更

参考答案：A、B、C、D

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20（4分）、

O

下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有（）。

•A、

税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关

•B、

各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可

以自己的名义实施税务行政处罚

•*

税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚

•D、

从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生

地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则

无权实施

参考答案：B、C

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判断题

2