税法同步练习试卷1

税法同步练习试卷1

一、单选题（本题共25题，每题1.0分，共25分。）

1、下列关于税法构成要素说法正确的是

A、税收主体是纳税人

B、征税客体是纳税人

C、征税主体是税务机关

D、征税主体是各级征税机关

标准答案：D

知识点解析：本题考核的是对税法构成要素的理解和判断。税收主体是指税法规定

享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。纳税人是纳税主体，所

以可以说纳税人是税收主体，但是不能说税收主体就是纳税人，还应包括征税机

关，所以选项A是错误的；征税客体是征纳税主体权利与义务指向的对象，纳税

人是纳税主体，所以选项B是错误的：征税主体是代表国家行使税收管理权的各

级征税机关，例如国家各级税务机关、财政机关和海关，所以税务机关是征税主体

中的一种，不能单纯说征税主体就是税务机关，所以选项C是错误的，而选项D

是正确的。故答案为D。

2、下列对于个营业税、啤酒消费税、个人薪酬所得税三个税目的税率形式描述正

确的是

A、单一比例税率、固定税率、累进税率

B、有差别的比例税率、固定税率、超额累进税率

C、比例税率、比例税率、累进税率

D、有差别的比例税率、固定税率、全额累进税率

标准答案：B

知识点解析：本题考核的是对各种税率形式的掌握，同时也是对部分税目的综合考

核。我国的税法规定，营业税使用的是有差别的比例税率；消费税大部分使用的是

比例税率；而黄酒、啤酒和成品油类使用的是固定税率；所得税的税率包括比例税

率和超额累进税率，其中个人所得税和个体工商户所得税的税率是超额累进税率，

其他报酬、劳务、利息等所得的税率为比例税率。故答案为B。

3、某一般纳税人先后从国外进口一批大豆和一批水果在国内销传，后又将一批从

国内收购的水果加工成果脯出口，那么这三次交易活动所使用的税率分别是

A、17%、17%、0

B、13%、17%、0

C、13%、13%、3%

D、17%、17%、3%

标准答案：B

知识点解析：本题考核的是考生对增值税税率的理解和运用。首先，题目要求是一

般纳税人，即非小规模纳税人，一般进口增值税税率应该为17%.故排除了有3%

征收率的C选项和D选项。其次，大豆属于低税率进口商品，享有13%的增值税

税率。再次，出口的增值税税率为零税率，所以只有选项B的组合是正确的。故

答案为B。

4、某小规模纳税人.2009年8月签订一份销售合同，商品单价为50元/件，销

售折扣为8折，销售数量为2000件，则该纳税人针对这次交易所应缴纳的增值税

额为

A、2330.1元

B、2400元

C、3000元

D、1846.2元

标准答案：B

知识点解析：本题考核的是考生对增值税计算公式的综合应用。由于是小规模纳

税人，则其销售额计算为销售额=单价X折扣x销量=50x0.8x2000=80000（元）小

规模纳税人的增值税征收率为3%应纳税额=销售额X征收率=80000x3%

二2400（元）所以选项B是正确的。选项A的“算结果是误解了一般纳税人和小规模

纳税人销售额计算的不同，把销售额80000元当做是含税销售额进行计算，这样是

错误的。故答案为B。

5、消费税的税率形式是

A、比例税率

B、定额税率

C、差别比例税率和定额税率

D、单一比例税率和定额税率

标准答案：C

知识点解析：本题考核的是考生对消费税税率的认识和理解。消费税的税率有两种

形式，一种是比例税率，分为12档，最高税率为45%,最低税率为1%,故为差

别的比例税率。一种是定额税率，分为8档，适用定额税率的应税消费品包括黄

酒、啤酒和成品油类。故答案为C。

6、某跨国公司在中国境内设立一子公司，该子公司来源于中国境内所得的所得税

税率为

A、30%

B、25%

C、20%

D、免税

标准答案：C

知识点解析：本题考核的是考生对企业所得税税率的掌握。跨国公司属于非居民企

业，其在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时,

适用税率为20%。故答案为C。

7、我国个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营，承租经营所得

的适用税率为

A、5级超额累进税率

B、9级超额累进税率

C、5级全额累进税率

D、9级全额累进税率

标准答案：A

知识点解析：本题考核的是考生对个人所得税税率的理解和掌握。个体工商户的生

产、经营所得和对企事业单位的承包经营，承租经营所得适用5级超额累进税率，

所以选项A是正确的。个人薪酬所得税的税率为9级超额累进税率，所以选项B

是错误的。故答案为A。

8、税收的法律形式是

A、税法

B、税目

C、税率

D、税务

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

9、我国工资薪金所得的税率形式是

A、差别比例税率

B、全额累进税率

C、超额累进税率

D、定额税率

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

10、下列不属于增值税小规模纳税人的是

A、从事货物生产为主并兼营货物批发的纳税人年应税销售额在40万元的

B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元的

C、年应税销售额低于小规模纳税人标准的其他个人

D、不经常发生应税行为的企业

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

11、某公司同某个体布料商签订了一份“包工包料”的制服定制合同，那么该布料商

针对本次交易的收入应该缴纳

A、个人所得税

B、增值税

C、营业税

D、消费税

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

12、下列关于销售额的说法错误的是

A、销售额一定等于全部价款

B、销售额可以等于全部价款和价外费用

C、销传额不包括销项税额

D、销售额不一定等于销售货物后所收到的全部账款

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

13、某小规模纳税人采用销售额和销项税额合并定价法销售一批货物，销货款为

20000元，则该次交易的应缴增值税额为

A、582.5元

B、2906元

C、600元

D、34007C

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

14、我国消费税税目共有

A24

、

B4项

、

c5项

、

D4项

、

谏

标

答

：B

知识点解析：暂无解析

15、我国消费税的最低比例税率为

A、3%

B、5%

C、1%

D、2%

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

16、在我国，内资企业所得税实行

A、20%的比例税率

B、25%的比例税率

C、20%的定额税率

D、25%的定额税率

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

17、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除。

A、15%

B、12%

C、10%

D、5%

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

18、在我国，国家对需要重点扶持的高新技术企业征收企业所得税的税率为

A、15%

B、20%

C、10%

D、25%

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

19、小王2010年1月的收入为工资1000元，节日奖金3000元，绩效奖金2000

元，贝I该月份小王应该缴纳的个人所得税为

A、600元

475元

C、100元

D、75元

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

20、个人取得劳务报酬一次超过20000—50000元的部分，按税法规定计算出应纳

税额后还应加征

成

A三

、

成

B四

、

成

c五

、

成

D十

、

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

21、小韩2009年8月收到出版社5500元的小说稿酬，其计算所得税时应减除的费

用为

A、800元

300元

C、1100元

D、1500元

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

22、下列所列各项中，属于个人所得税免税范围的是

A、稿酬所得

8、国债利息所得

C、偶然所得

D、承包经营所得

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

23、发票的主管机关是

A、税务机关

B、国家财政局

C、国务院

D、中央政治局

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

24、先山纳税人自行用米生产经营情况和应纳税额，再由税务机关对纳税人核定一

定时期的税款征收率或征收额，实行增值税、营业税和所得税一并征收的一种征收

方式称为

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

25、税务机关对于偷税税款的追征期限为

A、3年

B、5年

C、3〜5年

D、无限期

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

二、多选题（本题共7题，每题7.0分，共7分。）

26、插画师刘某一次获得杂志社稿酬5000元，则下列说法正确的是

标准答案：B,C,E

知识点解析：本题考核的是考生对个人劳务报酬所得税中稿酬的计算。因为刘某

得到的一次性稿酬超过了4000元，所以不再是800元，故选项A是错的。正确的

应该是：应扣除的费用：稿酬x20%=5000x20%=1000（元），因此选项B是正确

的。应缴税额;应纳税所得额x适用税率=（稿酬一应扣除费用）x适用税率=（5000-

1000）x20%=800（元），因此选项C是正确的，而选项D是错误的。由于我国税法

对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%的政策，则实缴税额=

应缴税额x（l—3。％尸8OOX7U%=36O（元），因此选项匕是正确的。