2026年国企中层管理人员竞聘用审计风险防控测试题含答案

2026年国企中层管理人员竞聘用审计风险防控测试题含答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据党中央关于新时代审计工作的最新部署，审计监督在国有企业治理体系中的核心作用是（）A.仅开展事后问题查处B.发挥“治已病、防未病”的经济体检作用C.仅对财务收支合规性进行核查D.仅配合外部监管部门开展检查答案：B2.国企中层管理人员作为分管业务板块的第一责任人，对于分管领域审计风险防控应当承担的核心责任是（）A.仅配合审计部门开展检查，不承担风险整改责任B.对分管领域审计风险防控负主体责任，统筹推进风险排查、问题整改C.风险防控全部推给下属，责任由下属承担D.仅对廉洁风险负责，不对经营风险负责答案：B3.根据最新修订的《国有企业审计监督办法》要求，国企中层管理人员任期经济责任审计的审计内容不包括以下哪项（）A.任职期间所在单位财务收支真实性合法性B.任职期间分管项目投资效益C.个人遵守国有企业廉洁从业规定情况D.中层管理人员个人家庭合法财产的来源核查答案：D4.国企公开招标采购环节，下列哪项行为最可能引发重大审计风险（）A.提前公示招标公告，符合法定公示期要求B.针对意向中标方设置差异化资质要求，排斥符合条件的潜在竞争对手C.邀请三家以上符合资质的供应商参与竞标D.由纪检、审计部门全程参与开标过程监督答案：B5.下列哪项不属于国企关联交易审计风险的范畴（）A.中层管理人员亲属控制的企业与本国企发生交易未按规定披露B.关联交易定价按照市场公允价格执行，履行了完整审批程序C.关联交易未履行国企内部分级审批流程D.通过关联交易向关联方输送国有资产利益答案：B6.当前国企推进数字化转型过程中，下列哪项是新型审计风险的核心表现（）A.业务数据存储在国企内部加密服务器，定期异地备份B.数字化业务系统按岗位分级设置权限，交叉制衡C.核心业务系统未设置操作留痕功能，核心数据修改无日志可查D.定期联合第三方机构开展数字化系统安全测评答案：C7.根据“三个区分开来”容错纠错要求，下列哪项审计发现问题可以依规予以容错，不追究中层管理人员责任（）A.为了个人利益违规干预项目审批谋取私利B.在国企改革先行先试中，因缺乏经验出现的非主观故意失误，且未造成重大国有资产损失，也不存在利益输送C.违反中央八项规定精神，违规发放福利补贴D.明知违反规定仍然故意决策造成国有资产损失答案：B8.国企境外投资项目审计风险防控中，下列哪项管控措施最不合理（）A.仅依靠境外合作方提供财务数据，不开展独立现场审计核查B.建立境外项目季度审计巡检制度，安排国内审计团队定期赴现场核查C.要求境外项目按月上报资金流水变动明细，异常变动及时预警D.对境外项目负责人开展每两年一次的任期经济责任审计答案：A9.国企国有资产出租环节，下列哪项操作符合审计合规要求，不会引发风险（）A.出租资产未进行公开招租，直接租赁给中层管理人员朋友的企业B.出租期限超过国企规定的最高年限，一次性收取20年租金C.出租资产价格由具备资质的第三方机构评估，通过公开招租确定承租方D.出租收益不入单位大账，直接存放于部门账外用于日常开支答案：C10.中层管理人员分管的部门被审计发现问题后，下列哪项整改行为符合国资监管要求（）A.仅做书面检讨，不落实实质性整改B.建立问题台账，逐项明确整改时限、责任人，实行对账销号管理C.整改完成后不梳理制度漏洞，同类问题重复发生D.隐瞒审计发现问题，不向上级和审计部门报告答案：C11.下列哪项属于经营投资责任认定中的重大决策风险，应当追究中层管理人员责任（）A.按照“三重一大”决策程序集体研究决策B.决策前开展充分的可行性研究和风险评估C.违反“三重一大”规定，个人擅自决定重大投资项目D.决策后因市场突发不可抗力造成非预期损失答案：C12.国企中央八项规定精神落实情况审计中，下列哪项行为属于合规行为，不违反规定（）A.在国企内部合规食堂接待上级检查，接待标准符合规定要求B.借出差之机绕道旅游，报销旅游相关费用C.使用公款购买高档烟酒用于公务接待D.违规租用高档写字楼作为部门办公场所答案：A13.国企应收账款管理中，下列哪项情况最可能引发审计风险，造成国有资产流失（）A.对合作客户开展信用评级，分级确定授信额度B.逾期三年以上的应收账款，未按规定程序开展追索和审批就直接核销C.定期对应收账款进行账龄分析，落实专人催收责任D.对应收账款计提坏账准备符合会计准则和国资监管要求答案：B14.根据最新的国资监管要求，国企中层管理人员不得从事下列哪项兼职行为，否则会引发审计风险（）A.经批准在下属混合所有制企业兼职，不领取兼职报酬B.未经批准在外部营利性企业兼职并领取报酬C.经批准在行业协会兼职，不领取报酬D.经单位安排参与外部项目评审，领取符合规定标准的评审费答案：B15.国企研发费用核算管理中，下列哪项操作不符合审计合规要求（）A.将生产经营领用的原材料计入研发费用，虚增研发支出套取优惠政策B.研发费用单独核算，专款专用C.研发项目立项有完整的内部审批手续D.研发费用列支符合国家财税政策和国资监管要求答案：A16.做好审计发现问题整改“后半篇文章”的核心要求是（）A.整改只改表面问题，不改深层机制漏洞B.以整改促完善，举一反三建立风险防控长效机制C.对整改责任不落实的人员不问责D.整改结果不公开，不接受职工监督答案：B17.下列哪项不属于国企审计风险中的内部负面风险因素（）A.内控制度健全，执行到位，监督制衡有效B.中层管理人员风险防控意识淡薄C.内部监督机制缺位，权力缺乏约束D.核心业务流程设计存在明显漏洞答案：A18.国企混合所有制改革过程中，下列哪项操作会引发国有资产流失审计风险（）A.混改前对国有资产委托具备资质的第三方机构评估，评估结果按规定公示B.压低国有资产评估价格，引入关联方受让国有股权C.混改方案按规定履行分级审批程序D.混改过程全程公开，接受纪检、审计部门监督答案：B19.国企银行账户管理中，下列哪项行为合规（）A.未经批准开立多个银行账户，账外设账B.所有银行账户纳入单位财务统一管理，定期核对账目C.出租出借单位银行账户给外部单位使用D.公款私存，将单位资金存入中层管理人员个人银行卡答案：B20.审计机关对国企开展专项审计过程中，国企中层管理人员下列哪项做法符合要求（）A.拒绝提供审计需要的业务资料B.如实提供分管领域所有业务资料，配合审计核查C.篡改业务数据，隐瞒真实经营情况D.指使下属隐瞒问题，对抗审计监督答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.当前国企审计风险防控的核心重点领域包括以下哪些内容（）A.重大投资项目风险B.关联交易风险C.采购销售环节风险D.境外资产运营风险E.中央八项规定精神落实风险答案：ABCDE2.国企中层管理人员在审计风险防控中应当履行的职责包括（）A.定期开展分管领域风险自查，及时排查风险隐患B.落实审计发现问题整改，实行闭环管理C.配合内部审计、外部审计开展工作，如实提供相关资料D.建立分管领域风险防控内控制度，堵塞管理漏洞E.将风险防控责任传导到下属各岗位，落实分层管控答案：ABCDE3.下列哪些情形属于违反“三重一大”决策制度，会引发重大审计风险（）A.重大项目投资不召开会议讨论，由个人拍板决定B.决策过程不做完整记录，无档案可查C.涉及中层管理人员切身利益的事项，本人不回避，参与决策D.重大决策前征求法律顾问、财务专家的专业意见E.临时动议召开会议讨论重大事项，未提前充分酝酿答案：ABCE4.根据新一轮国企改革深化提升行动要求，国企审计风险防控要重点关注的新型风险包括（）A.数字化转型中的数据安全风险B.新兴战略领域投资尽职调查不到位风险C.混合所有制改革中的国有资产流失风险D.地方政府债务关联传导风险E.供应链波动引发的经营性风险答案：ABCDE5.下列哪些行为属于小金库范畴，会引发严重审计风险（）A.将部门收费、出租收益全部纳入单位财务统一核算B.截留单位收入，存放于部门账外保管C.虚列支出套取公款，存放于账外用于部门开支D.将上级单位拨付的专项经费结余存放于账外，未退回也未入账E.将单位公款存入个人银行卡保管答案：BCDE6.审计风险防控中，下列关于“三个区分开来”的表述正确的有（）A.把干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来B.把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来C.把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来D.把为推动企业发展的集体决策失误，同个人专断的违法决策区分开来答案：ABCD7.国企中层管理人员任期经济责任审计的适用对象包括哪些（）A.国企二级职能部门正职负责人B.国企分公司正职负责人C.国企子公司中层分管业务负责人D.分管重大项目的国企中层项目经理E.国企一线普通业务员答案：ABCD8.下列哪些措施可以有效防范国企采购环节的审计风险（）A.建立采购申请、审批、招标、验收、付款分岗制衡制度B.对大额采购开展事前审计，排查合规风险C.定期开展采购价格市场调研，对比价格合理性D.对供应商建立准入和退出评审机制，动态管理供应商名录E.同一人负责采购审批、招标、付款全流程，压缩流程提高效率答案：ABCD9.国企对外担保业务中，哪些行为会引发审计风险，造成国有资产损失（）A.未经内部审批擅自为外部单位提供担保B.对被担保单位的资信情况不做调查就提供担保C.要求被担保单位提供等额反担保D.担保事项未按规定披露，隐瞒担保事项E.为关联方违规提供担保答案：ABDE10.下列哪些属于审计风险预警的有效方法（）A.定期开展分管领域风险排查，建立风险台账动态管理B.利用数字化审计工具，对异常业务数据进行自动预警C.对高风险业务岗位定期轮岗，防范固化风险D.对新出台的政策法规及时组织学习，更新合规知识体系E.发生风险问题后隐瞒不报，避免影响考核答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.审计风险防控是审计部门的专属工作，业务部门中层管理人员不需要负责。（）答案：错误。审计风险防控是国企全员责任，业务部门是风险防控的第一道防线，中层管理人员对分管领域风险防控负主体责任。2.国企中层管理人员只要不把钱装进自己口袋，就不会有审计风险。（）答案：错误。造成国有资产重大损失的违规经营投资失误，即使个人没有获利，也要承担相应的经营投资责任。3.“三重一大”事项必须经过集体研究决策，任何个人不得擅自决定。（）答案：正确4.关联交易只要经过审批、如实披露、定价公允就是合规的，不属于审计风险。（）答案：正确5.审计发现问题整改只要应付检查就行，不需要建立长效机制。（）答案：错误。整改要举一反三，完善制度流程，从根源上防止同类问题再次发生。6.国企境外资产因为地域遥远、监管不便，不需要开展常态化审计风险防控。（）答案：错误。境外资产是国资监管的重点领域，必须落实常态化审计风险防控，防止国有资产流失。7.中层管理人员对审计发现的分管领域问题，应当承担整改责任，不得推诿扯皮。（）答案：正确8.虚增营业收入、虚增利润，属于财务造假，会引发重大审计风险，需要追究中层管理人员责任。（）答案：正确9.国企中层管理人员只要经过领导同意，就可以在外部企业兼职并领取报酬。（）答案：错误。国企中层管理人员未经批准不得兼职取酬，按规定批准的兼职一般也不得领取报酬，符合规定的特殊情况除外。10.数字化转型后，审计风险防控的难度降低，不需要再重视人工风险排查。（）答案：错误。数字化转型带来新型数据安全、权限管控等风险，需要结合数字化工具和人工排查，共同提升防控效果。四、案例分析题（每题25分，共50分）案例一：某地方国有能源集团下属运输分公司，分管采购的副总经理王某，2023-2025年负责集团煤炭运输车辆定点维修采购项目，该项目年度预算1200万元，三年总预算3600万元。王某为照顾老同学李某开设的维修公司，操作如下：一是在招标资质设置中，要求投标单位必须位于分公司厂区周边3公里范围内、自有维修车间面积不低于3000平方米、近三年有同类能源企业年维修额1000万元以上业绩，筛选后符合条件的只有李某的维修公司一家；二是招标过程中，王某授意招标代理机构给李某公司打高分，最终顺利中标；三是中标后，合同约定的维修价格比当地市场公允价格高15%，三年累计多支付维修费用540万元；四是王某全程未向单位披露自己和李某的同学关系，也未申请回避；五是该项目按集团规定应当报审计部门开展事前合规审查，王某以项目紧急为由跳过该环节。问题：1.请结合审计风险防控知识，指出本案例中存在哪些审计风险点？2.请说明作为国企中层管理人员，应当如何防范该类采购领域的审计风险？参考答案：1.本案例中存在的审计风险点主要包括：（1）关联交易管控风险：王某与中标方负责人存在同学利害关系，属于应当披露的关联关系，未按规定披露也未申请回避，违反国企关联交易管理规定，存在明确的利益输送风险。（2）招标合规风险：王某通过量身定制招标资质条件排斥潜在投标人，属于违规设置招标条件，违反招标投标法和国资采购管理规定，存在暗箱操作、围标串标风险。（3）定价风险：中标价格远高于市场公允价格，导致国企多支付成本，直接造成国有资产流失，存在重大经营风险。（4）内部监督风险：项目达到事前审计标准，未按规定报送审计部门开展合规审查，绕过内部监督程序，存在监督缺位风险。（5）廉洁从业风险：王某违规干预招标流程，为关联方谋取利益，违反国企领导人员廉洁从业规定，存在廉洁风险。2.作为分管采购业务的国企中层管理人员，应当从以下方面防范审计风险：一是严格落实关联关系披露与回避制度，凡是涉及本人、近亲属及其他利害关系人的采购项目，主动披露信息、主动申请回避，不干预招标流程；二是严格遵守招标投标法规和国企内部采购制度，不得设置排他性条件排斥潜在竞争对手，保障采购活动公开公平公正；三是严格落实公允定价机制，大额采购项目必须提前开展市场价格调研，必要时委托第三方机构开展价格评估，确保定价符合市场水平，防止国有资产利益受损；四是严格执行内部审批和监督程序，凡是符合事前审计要求的项目，主动报送审计部门开展合规审查，不绕过监督程序；五是落实采购全流程分岗制衡，严格执行采购申请、审批、招标、验收、付款岗位分离制度，防止权力集中引发风险；六是定期开展分管采购领域的风险自查，及时排查资质设置、定价、关联交易等环节的隐患，提前整改到位。案例二：某国有制造业集团下属新材料子公司，总经理张某2024年主导投资10亿元建设新型动力电池正极材料生产项目，为抢市场赶进度，张某操作如下：一是为压缩项目落地时间，张某跳过独立可行性研究和第三方尽职调查环节，直接提请董事会审议项目，仅提供了合作方出具的项目高收益报告，未开展独立的技术风险评估；二是项目实施过程中，张某安排亲信负责项目财务管理，所有资金支出都由张某一人审批，不需要财务、审计岗位复核；三是项目开工半年后，发现合作方承诺提供的核心技术专利存在权属纠纷，第三方已经提起诉讼，项目被迫停工，已经投入的5亿元资金面临损失；四是事情发生后，张某担心影响自己考核晋升，隐瞒项目风险不向集团报告，也未及时采取诉讼、置换技术等补救措施，导致风险持续扩大，最终项目终止，累计造成国有资产损失4.2亿元。问题：1.请指出本案例中张某在重大投资项目审计风险防控中存在哪些问题？2.结合国企投资风险防控要求，说明中层管理人员应当如何做好重大投资项目的审