较全的办税员考试题库

一、单选题

1、营改增试点纳税人以承包方式经营的，且承包人以发包人的名义对外经营，纳税人为（B）

A、承包人

B、发包人

C、承包人或发包人

D、委托第三方扣缴

2、为了稳步推进增值税改革，营改增试点般纳税人标准暂定为应税服务年销售额（D）

A、50万元（含本数）

B、50万元（不含本数）

C、500万元（含本数）

D、500万元（不含本数）

3、单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务（A）

A、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务，但

以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

B、向其他单位或者个人无偿提供交通运输'业、邮政业、电信业和部分现代服务'也服务，包

括以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

C、以应税劳务换取其他非货币性利益的行为

D、以应税劳务偿付债务的行为

4、提供基础电信服务税率为（B）

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

5、提供增值电信服务税率为（C）

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

6,提供邮政业服务税率为（B）

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

7、提供有形动产租赁服务税率为（A）

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

8、提供交通运输业服务税率为（B）

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

9、提供现代服务、业服务（有形动产租赁服务除外）税率为（C）

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

10、增值税征收率为（D）

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%

11＞持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内实行限额依次扣减其当年实际应

缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税优惠。其扣减限额为（D）

A、2000

B、4000

C、6000

D、8000

12、经国务院批准，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点实施日为（A）

A、2013年8月1日

B、2014年1月1日

C、2014年6月1日

D、2014年7月1日

13、经国务院批准，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点实施日为（B）

A、2013年8月1日

B、2014年1月1日

C、2014年6月1日

D、2014年7月1日

14、经国务院批准，电信业纳入营改增试点实施日为（C）

A、2013年8月1日

B、2014年1月1日

C、2014年6月1日

D、2014年7月1日

15、纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（B）

A、按原规定缴纳营业税

B、按新规定缴纳增值税

C、免征营业税

D、免征增值税

16、申请代开专用发票单笔金额达（B）以上的小规模纳税人，应当提供付款方对所购产品

品名、单价、金额等出具的书面确认证明或当次经营活动相关的购销合同。

A、3万元

B、5万元

C、8万元

D、10万元

17、试点纳税人在该地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同（A）

A、在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税

B、在合同到期日之前按照试点实施办法改征增值税

C、在试点实施日起按照试点实施办法改征增值税

D、可以由纳税人自行选择缴纳增值税或营业税

18、营改增试点实施前应税服务年销售额达到一般纳税人标准的试点纳税人，应当申请办理

增值税一般纳税人资格认定手续。试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下办法确

定（D）

A、一个公历年度的应税服务营业额合计

B、连续不超过12个月应税服务营业额合计

C、连续不超过12个月应税服务营业额合计+（1-3%）

D、连续不超过12个月应税服务营业额合计+（1+3%）

19、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税

额的抵扣办法是（A）

A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣

B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣

C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额

抵扣

【）、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税

额抵扣

20、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值

税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（B）的纳税辅导期管理。

A、3个月

B,6个月

C、12个月

D、36个月

21、增值税起征点适用于（D）

A、非企业性单位

B、个体工商户

C、不经常发生应税服务的单位

I）、未认定为一般纳税人的个体工商户及其他个人

22、适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（C）

A、免征增值税办法

B、免抵办法

C、免抵退税办法

D、退税办法

23、根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综

[2013]88号）规定，广告业文化事业建设费按照提供广告服务取得的计费销售额和（B）的

费率征收，营改增试点实施之后由国税部门征收。

A、1%

B、3%

C、4%

D、5%

24、船舶代理服务统一按照（C）缴纳增值税。

A、港口码头服务

B、水路运输服务

C、货物运输代理服务

D、国际运输服务

25、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下

列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款+（1+税率）X税率。此处的税率

是指（A）。

A、应税服务的适用税率

B、扣缴义务人自己提供的应税服务的适用税率

C、暂按3%征收率代扣代缴增值税

D、一律适用6%税率

26、服务型企业在新增加的岗位中，新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上

期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值

税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年（A）

A、4000元

B、4800元

C、8000元

D、9600元

27、适用般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增

值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进

项税额（C）

A、实际成本

B、货物、劳务或应税服务的买价

C、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额义（当期简易计税方法计税项目销

售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）+（当期全部销售额+当期全部营

业额）

D、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值

税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）+（当期全部销售额+当期全部营业额）

28、某试点小规模纳税人仅提供设计服务，2014年1月发生一笔销售额为10000元的业务

并就此缴纳增值税，2月份该笔业务由于合理原因发生退款（销售额皆为不含税销售额）。

假设其2月份应税服务销售额为6000元，3月份应税服务销售额为50000万元，则3月份

该纳税人实际缴纳增值税为（C）

A、1500元

B、1320元

C、1380元

D、1200元

29、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于（C）

A、个人

B、个体工商户

C、小规模纳税人

D、所有纳税人

30、境外某公司为试点纳税人A（小规模纳税人）提供系统支持、咨询服务，合同价款106

万元，该境外公司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为（B）

A、3.09万元

B、6万元

C、10.50万元

D、15.40万元

31、按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人提供应税服务并收讫销售

款项或者取得索取销售款项凭据的当天。其中取得索取销售款项凭据的当天，是指（B）

A、开具发票的当天

B、书面合同确定的付款日期

C、应税服务完成的当天

D、合同签订的当天

32、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按（C）征收增值

税。

A、物流辅助服务

B、货运客运场站服务

C、陆路运输服务

D、不征收增值税

33、纳税人对不得抵扣的进项税额，应计入（D）

A、营业税金及附加

B、管理费用

C、营业外支出

D、外购货物或应税服务的成本

34、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，是指远洋运

输的（B）

A、期租业务

B、程租业务

C、湿租业务

D、光租业务

35、邮政特殊服务，是指（B）

A、函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动

B、义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动

C、邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动

D、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）的速递物流业务

36、广告的策划、设计、制作属于（A）

A、设计服务

B、广告服务

C、商标和著作权转让服务

D、会议展览服务

37、试点纳税人在营改增期间因实际税负增加而向财政部门申请取得扶持资金的，计入（D）

A、主营业务收入

B、其他业务收入

C、补贴收入

D、营业外收入

38、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（D）征收增值税。

A、不征收增值税

B、货物运输代理服务

C、水路运输服务

D、港口码头服务

39、营业改征增值税后，下列关于增值税纳税义务发生时间说法不正确的是（B）

A、提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

B、已经收讫了销售款项或者取得索取销售款项凭据但未开具发票的，为开具发票的当天

C、提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D、发生视同提供应税服务的，为应税服务完成的当天

40、代理记账、翻译服务按照（D）征收增值税。

A、知识产权服务

B、认证服务

C、鉴证服务

D、咨询服务

41、纳税人依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、

金融支付服务、电子商务平台等服务的业务活动，属于（D）

A、软件服务

B、业务流程管理服务

C、电路设计及测试服务

D、信息系统服务

42、某试点小规模纳税人取得的文化创意服务含税销售额为103元，则应纳增值税额为（C）

A、3.09元

B、6.18元

C、3元

D、5.83元

43、某试点运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具（折旧年限4年），车辆不含

税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行

了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将该车辆转为员工提供福利使用。则

应转出进项税额（C）

A、5.1万元

B、3.06万元

C、2.55万元

D、0

44、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动

产融资性售后回租服务，其增值税计税销售额的确定办法是（D）

A、以收取的全部价款和价外费用为销售额

B、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金后的余额为销售

额

C、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付

的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额

D、以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费

和车辆购置税后的余额为销售额

45、试点甲企业2013年10月5日为乙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同

约定2013年10月10日乙企业付款50万元，但实际乙企业于2013年11月7日支付，甲企

业与2013年11月15日开票。则50万元的纳税义务发生时间应为（B）

A、2013年10月5日

B、2013年10月10日

C、2013年11月7日

D、2013年11月15日

46、从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之II起其提供的应税服务（B）免征

增值税

A、2年内

B、3年内

C、5年内

D、10年内

47、安置残疾人就业享受限额即征即退增值税优惠的企业，其应税服务收入占其增值税和营

业税业务合计收入的比例应达到（A）

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

48、（A）前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%

的部分实行增值税即征即退政策。

A、2015年12月31日

B、2017年12月31日

C、2018年12月31日

D、无期限

49、目前，有关融资租赁企业营改增特殊政策（差额征税、即征即退）的适用范围，除了中

国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人以外，还适用于注册资

本达到规定标准的商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资

租赁业务的试点纳税人，该注册资本标准是人民币（D）

A、0.5亿元

B、1亿元

C、1.5亿元

D、1.7亿元

50、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方

法计税，但一经选择，（D）内不得变更。

A、6

B、12

C、24

I）、36

51、下列试点纳税人提供的服务，免征增值税（A）

A、残疾人个人提供应税服务

B、福利企业提供应税服务

C、•般纳税人提供管道运输服务

D、经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务

52、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款确定销售额的，应当取得符合法律、行政

法规和国家税务总局规定的有效凭证，其中，支付给境内单位或者个人的款项，以（A）为

合法有效凭证。

A、发票

B、该单位或者个人的签收单据

C、完税凭证

D、省级以上财政部门印制的财政票据

53、试点一般纳税人提供的下列哪项服务，必须按照一般计税方法计算缴纳增值税，不得选

择简易计税办法（A）。

A、管道运输服务

B、电影放映服务

C、仓储服务

【）、装卸搬运服务

54、试点一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按

照（C）征收增值税。

A、适用税率

B、减按2%征收率

C、现行旧货相关增值税政策

D、按简易办法依4%征收率

55、医药和生物技术研发和测试外包服务属于（A）

A、技术性知识流程外包服务

B、信息技术研发服务外包

C、信息系统运营维护外包

D、技术性业务流程外包服务

56、持《就业失业登记证》（注明“自主创'也税收政策”或附着《高校毕'他生自主创业证》）

人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年（B）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增

值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

A、5000元

B、8000元

C>20000元

D、60000元

57、境内的单位和个人向境外单位提供的下列哪项应税服务免征增值税（B）

A、合同标的物在境内的合同能源管理服务

B、广告投放地在境外的广告服务

C、对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。

D、对境内不动产提供的设计服务

58、广告业小规模纳税人中月销售额不超过（C）的企业和非企业性单位提供的应税服务，

免征文化事业建设费。

A、5千元

B、8千元

C、2万元

D、6万元

59、增值税一般纳税人纳税申报表的《增值税纳税申报表附列资料（三）》反映（B）

A、本期进项税额明细

B、应税服务扣除项目明细

C、税收抵减情况表

D、固定资产进项税额抵扣情况

60、2014年2月1日起，一般纳税人纳税申报时按规定应当报送的其他扣税凭证复印件，

不再包括（A）

A、铁路运输费用结算单据

B、海关进口增值税专用缴款书

C、购进农产品取得的普通发票

D、机动车销售统一发票

61、上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（B）

A、第13栏”上期留抵税额”列“本月数”

B、第13栏''上期留抵税额”列“本年累计”

C、第20栏“期末留抵税额”列“本月数”

D、第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”

62、增值税专用发票最高开票限额由一般纳税人申请，（A）依法审批。

A、区县税务机关

B、设区的市、自治州税务机关

C、省（直辖市、自治区）税务机关

D、国家税务总局

63、自2014年5月1日起，一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业

增值税专用发票）最高开票限额不超过（B）的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A、一万元

B、十万元

C、一百万元

D、一■千万元

64、自2014年5月1日起，对纳税信用等级评定为A类的纳税人或者地市国税局确定的纳

税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人可-次领取不超过（C）的增值税发票用量，

纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

二、多选题

1、目前，营改增试点纳税人是指在中华人民共和国境内提供（ABCD）服务的单位和个人。

A、交通运输业

B、邮政业

C、电信业

D、部分现代服务业

2、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，其增值税的申报缴纳方式包

括（ABC）

A、在境内设有经营机构的，以经营机构为纳税人申报缴纳增值税

B、在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人代扣代缴增值税

C、在境内没有代理人的，以接受方为扣缴义务人代扣代缴增值税

D、由海关代征进口环节增值税

3、目前，两个或者两个以上的纳税人根据规定权限批准可以视为一个纳税人汇总纳税的营

改增试点纳税人是(ABCD)»

A、各省、自治区、直辖市和计划单列市电信企业

B、中国铁路总公司及其所属运输企业

C、中国邮政集团公司所属提供邮政服务的企业

D、部分航空运输企业

4、目前，纳入营改增试点的应税服务，包括(ABCD)o

A、管道运输服务

B、文化创意服务

C、鉴证咨询服务

D、广播影视服务

5、提供应税服务，是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。非营

业活动，是指(ACD)。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政

府性基金或者行政事业性收费的活动

B、单位或者个体工商户为行政机关提供应税服务

C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务

D、单位或者个体工商户为员工提供应税服务

6、下列情形不属于在境内提供应税服务(CD)o

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供无形资产(不含土地使用权)

B、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供软件开发服务

C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

7、下列哪种应税服务适用11%的税率(ABC)o

A、铁路运输

B、邮政

C、基础电信

D、增值电信

8、营改增实施后，纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备(BCD)。资料不全的，

其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的《税务登记本》副本

B、书面合同

C、付款证明

D、境外单位的对账单或者发票

9、试点一般纳税人提供的下列哪些服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税（ABCD）o

A、公共交通运输服务

B、一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务

C、以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

D、为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等服务，以及在境内转让动漫版权

10、营改增试点实施以后，增值税扣税凭证包括（ABCD）。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票或销售发票

【）、税收缴款凭证

11、《增值税纳税申报表附列资料（二）》第一栏”认证相符的税控增值税专用发票”包括

（ACD）。

A、小规模纳税人请税务代开的增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、货物运输业增值税专用发票

D、税控机动车销售统一发票

12、试点一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABD）。

A、专门用于非增值税应税项目或免征增值税项目购进的专利技术

B、用于简易计税方法计税项目

C、租入的固定资产用于生产经营

D、被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物

13、原增值税•般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（AB）。

A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务

B、接受的旅客运输服务

C、2013年8月1日以后购进的应征消费税的小汽车

D、既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的固定资产

14、试点纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣

进项税额，也不得使用增值税专用发票（BCD）。

A、向境外单位提供研发服务和设计服务

B、一般纳税人会计核算不健全

C、不能够提供准确税务资料的。

D、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的

15、主管税务机关有权按照规定的办法确定应税服务销售额的情形是（ABC）。

A、纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的

B、纳税人提供应税服务的价格明显偏高且不具有合理商业目的的

C、视同提供应税服务而无销售额的

D、选择适用简易计税方法计税的

16、目前适用增值税零税率的试点应税服务范围包括（AB）„

A、国际运输业务

B、向境外单位提供的研发服务和设计服务（不含对境内不动产提供的设计服务）

C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务

D、广告投放地在境外的广告服务

17、陆路运输服务包括（ABCD）。

A、缆车运输B、索道运输C、地铁运输I）、城市轻轨运输

18、纳税人提供应税服务，属于下列情形之一的，不得自行开具或者向税务机关申请代开增

值税专用发票（AC）。

A、向消费者个人提供应税服务

B、小规模纳税人提供应税服务

C、适用免征增值税规定的应税服务

D、一般纳税人选择简易计税办法提供应税服务

19、按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，试点纳税人可享受下列优惠政策（ABD）。

A、自2014年1月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包'业务免征增

值税

B、符合规定条件的试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税

C、转让电影版权、发行电影以及在农村放映电影免征增值税

D、2015年12月31日前，试点一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%

的部分实行即征即退

20、货物运输代理服务的受托人为委托人办理相关业务，应符合以下要求（ABCD）。

A、受托人不直接提供货物运输服务

B、受托人为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船

舶代理等相关业务手续

C、受托人办理相关'业务可以以委托人的名义

D、受托人办理相关业务可以以自己的名义

21、有形动产融资租赁的含义包括（ABC）。

A、出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人

B、合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权

C、合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权

D、如出租人不将有形动产残值销售给承租人，则不属于融资租赁

22、广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的（BCD）。

A、著作权转让服务

B、制作服务

C、发行服务

D、播映（含放映）服务

23、下列关于航空运输企业提供航空动输服务的增值税政策正确的是（ABD）。

A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税

B、试点纳税人根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税

C、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不征收增值税

D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收

转付的价款

24、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售

后回租以外的有形动产融资租赁服务,其增值税计税销售额是以收取的全部价款和价外费用,

扣除支付的（ABC）后的余额为销售额。

A、借款利息、发行债券利息

B、保险费、安装费

C、车辆购置税

D、消费税

25、目前，营改增政策规定，试点纳税人提供（ABCD）,以其取得的全部价款和价外费用,

扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为增值税计税销

售额。

A、广告代理服务

B、知识产权代理服务

C、货物运输代理服

D、代理报关服务

26、自2014年1月1日起，经省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国家税务局

批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税的适用范围是

（ABD）。

A、属于固定业户的试点纳税人

B、总分支机构不在同一县（市）的

C、总分支机构不在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）范围内的

I）、总分支机构在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）范围内的

27、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，

具体条件是（ABD）。

A、相关的技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上

B、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同，到所在地省级科技主管部门进行认定

C、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报省级国

家税务局审批

D、试点纳税人须持技术转让、开发的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国

家税务局备查

28、试点纳税人提供的下列应税服务免征增值税（ABD）。

A、个人转让著作权

B、残疾人个人提供应税服务

C、航空公司提供航空降雨服务

D、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务

29、从事个体经营的随军家属提供应税服务免征增值税的内容和条件是（BCD）。

A、自领取税务登记证之日起，5年内免征增值税

B、自领取税务登记证之日起，3年内免征增值税

C、随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明

D、税务部门应当对其身份证明进行相应的审查认定

30、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业提供的应税服务（除广告服务

外）3年内免征增值税的条件是（ABCD）。

A、当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上

B、企业与安置的人员签订1年以上期限劳动合同

C、经县级以上民政部门认定

D、经税务机关审核

31、服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注

明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，

在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减（ABCD）。

A、增值税

B、城市维护建设税

C、教育费附加

D、企业所得税

32、持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员是指（ABCD）«

A、国有企业下岗失业人员

B、国有企业关闭破产需要安置的人员

C、国有企业所办集体企业下岗职工

D、享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员

33、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的下列哪些服务免征增值税（AB）o

A、邮政普遍服务

B、邮政特殊服务

C-.邮品销售

I）、为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司代办速递物流类'业务取得的代理收入

34、2015年12月31日前，对注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人提供的

（BCD）实行增值税即征即退。

A、港口码头服务

B、国内货物运输服务

C、仓储服务

D、装卸搬运服务

35、试点纳税人提供的下列哪些应税服务适用增值税零税率（AB）o

A、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

B、境内的单位和个人提供的在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务

C、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入

D、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

36、境内单位或个人提供下列应税服务，适用增值税零税率的正确办法是（ACD）

A、提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按

规定申请适用增值税零税率

B、提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按

规定申请适用增值税零税率

C、向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或

个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率

1）、向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率

37、增值税纳税人按规定应当报送的纳税申报其他资料，包括（ABCD）。

A、已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联

B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控”增值税专用发票”、“货物运输业增值税

专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联

C、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联

D、纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价

外费用中扣除价款的合法凭证及其清单

38、试点一般纳税人提供铁路运输服务的，目前可以使用（BCD）。

A、增值税专用发票

B、货物运输业增值税专用发票

C、增值税普通发票

D、中国铁路总公司及其所属运输企业可暂延用其自行印制的铁路票据

39、货运专票税控系统和机动车发票税控系统专用设备为（BC）o

A、金税盘

B、税控盘

C、报税盘

D、IC卡

40、试点纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生(ABCD)等情形，且不符合发

票作废条件的，应由实际受票方或承运人向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税

专用发票申请单》，通过开具红字货运专票进行处理。

A、应税服务中止

B、折让

C、开票有误

D、发票抵扣联、发票联均无法认证

41、应税服务年销售额超过规定标准的纳税人，(ABC)可以认定为一般纳税人。

A、企业性单位

B、非企业性单位

C、个体工商户

I)、个体工商户以外的其他个人

42、试点小规模纳税人同时符合下列(AB)条件的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资

格认定。

A、有固定的生产经营场所

B、会计核算健全

C、年应税服务额在50万元以上

D、无税收违法行为

43、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税

务总局有关规定的凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指(ABCD)

A、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证

B、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务

机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明

C、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法

有效凭证

D、扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效

凭证

44、《营'收税改征增值税试点实施办法》规定，非营'业活动中提供的交通运输'业和部分现代

服务业服务不属于提供应税服务。非营业活动，是指(ABCD)

A、非企业性单位按照法律法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基

金或者行政事业性收费的活动。

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服

务

C、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务

D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

45、在境内提供应税服务，是指(ABC)

A、应税服务提供方在境内

B、应税服务接受方在境内

C、应税服务提供方与接受方均在境内

D、应税服务提供方与接受方均不在境内

46、下列情形不属于在境内提供应税服务(AB)

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C、境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务

D、境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。

47、交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的

业务活动。包括(ABCD)

A、陆路运输服务

B、水路运输服务

C、航空运输服务

D、管道运输服务

48、部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服

务的业务活动。包括(ABCD)

A、研发和技术服务

B、文化创意服务

C、物流辅助

D、有形动产租赁服务

49、信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、

存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括（ABCD）

A、软件服务

B、电路设计及测试服务

C、信息系统服务

D、业务流程管理服务

50、试点纳税人混业经营的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销

售额的，按照以下方法适用税率或征收率（ABC）

A、兼有不同税率应税货物与服务，从高适用税率

B、兼有不同征收率的应税货物与服务，从高适用征收率

C、兼有不同税率和征收率的应税货物与服务，从高适用税率

D、兼有不同税率和征收率的应税货物与服务，从高适用征收税率

三、判断题

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（统称承包人）以发包

人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承

包人为纳税人。（义）

2、某混业经营小规模纳税人，既从事应税货物生产，也提供应税服务，“营改增”试点后，

其中应税货物年销售额达到100万元，应税服务年销售额为150万元，该纳税人按照规定不

能认定一般纳税人资格。（X）

3、应税服务年销售额超过一般纳税人标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户也应

该认定一般纳税人资格，按照一般纳税人计算缴纳增值税。（X）

4、应税服务年销售额未超过一般纳税人标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资

料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。（J）

5、收派服务仅指同城范围内发生的收件服务、分拣服务和派送服务，不在同城范围内提供

函件、包裹运送服务，按照交通运输业计算缴纳增值税。（J）

6、试点纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、和部分现代服务业服务，

应视同提供应税服务征收增值税，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（V）

7、纳税人既提供收派服务又提供交通运输服务的，应准确划分收派服务和交通运输服务销

售额，不能准确划分的，一律按照交通运输业计算缴纳增值税。（J）

8、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，其从承运方取得的增值税专用发票注

明的增值税，可以抵扣。（X）

9、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误等

情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（J）

10、营改增试点纳税人的固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳

税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。（。）

11、个体挂靠车辆以客运公司名义经营，并由客运公司承担相应法律责任，应以被挂靠方，

即客运公司为纳税人。（J）

12、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税规定。（X）

13、增值税起征点适用于已经认定为一般纳税人的个体工商户。（X）

14、纳税人提供应税服务，无论接受方是否索取，都应当向接受方开具增值税专用发票。（X）

15、营改增试点实施后，服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行单一免税制度。（X）

16、试点纳税人在该地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之

前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。（V）

17、航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税。（V）

18、试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增

值税专用发票，可以开具普通发票。（J）

19、营改增试点纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税

服务的，未分别核算销售额的，从高适用征收率。（X）

20、营改增试点实施后，油气田企业提供的应税服务，仍然适用《财政部国家税务总局关于

印发〈油气田企业增值税管理办法〉的通知》规定的增值税税率。（X）

21、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费

用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为增值税计税销售额。（J）

22、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款确定销售额的，应当取得符合法律、行政

法规和国家税务总局规定的有效凭证，其中，融资性售后I可租服务中向承租方收取的有形动

产价款本金，以出租方开具的发票为合法有效凭证。（X）

23、试点纳税人中的一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选

择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照般计税方法计算缴纳增

值税。（V）

24、试点纳税人本地区试点实施之日前提供的应税服务，因税收检查等原因需要补缴税款的，

应按照现行营业税政策规定补缴营业税。（V）

25、原增值税一般纳税人兼有应税服务，按照《试点实施办法》和营改增相关政策规定应当

申请认定一般纳税人的，需要重新办理一般纳税人认定手续。（X）

26、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵

税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（X）

27、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征

收增值税。（J）

28、中国铁路总公司及其所属运输企业，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。（J）

29、纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，

应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税V）

30、为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部

占企业总人数50%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供

的应税服务3年内免征增值税。（X）

31、试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税的主要条件是，其向委托方收取的

全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金

融机构进行结算。（。）

32、所有从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在

2015年12月31H前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（X）

33、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中所称增值税实际税负，是指纳税人当期提

供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用扣

除按规定允许扣除项目后的差额的比例。（X）

34、自2014年1月1II至2018年12月31日，注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人

提供的离岸服务外包业务免征增值税。（X）

35、境内的单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选

择免税或按规定缴纳增值税。（J）

36、境内的单位和个人提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务，无论接受方是否境外

单位和个人，都免征增值税。（J）

37、航天运输服务参照国际运输服务，适用增值税零税率。（V）

38、试点纳税人中的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算

缴纳增值税。（X）

39、小规模纳税人报送的《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，仅反映小

规模纳税人提供应税服务有扣除项目的，其他情况不填写该附列资料。（，）

40、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第1栏“（一）按适用税率计税销售额”填

写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税

服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。（J）

41、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第11栏“销项税额”填写纳税人本期按一

般计税方法计税的货物、劳务和应税服务的销项税额。营改增试点纳税人，应税服务有扣除

项目的，本栏应填写扣除之前的销项税额。（X）

42、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税。

（V）

43、境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。（J）

44、原增值税纳税人取得的2014年1月1日后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税

扣税凭证。（J）

45、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，免征增值税。（X）

46、自2014年5月1日起，•般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，购买方可

凭相应专用发票记账联复印件、《丢失增值税专用发票已报税证明单》、《丢失货物运输业

增值税专用发票已报税证明单》等直接办理增值税进项税额的抵扣手续，不再需要购买方主

管税务机关审核同意。（J）

47、自2014年5月1日起，一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照

规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

（V）

48、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司），属于财税（2013）106号所称的中国邮

政集团公司所属邮政企业。（X）

49、实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的

中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。（V）

50、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务可以开具增值税专用发票。（X）

奉贤区办税员培训班考试题库及答案

准考证号单位名称

身份证号姓名联系电话

一、单选题（每题分，共计分）

1、税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不能作

出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长多少个工作日。（C）

A、20个B、5个C、10个D、30个

2、纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起多少

日内到主管税务机关认证，未经认证的不得抵扣进项税额。（D）

A,30天B、60天

C、90天D、180天

3、企业所得税的法定税率为是：（B）

A、33%B、25%

C、20%D、10%

4、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，经税务机关责令申报依然未申报

的，税务机关可处以多少罚款。（D）

A、2000以下B、2000以上1万元以下

C、1万元D、5万元

5、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴纳

税款多少倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（B）

A、50%至3倍B、50%至5倍

C、1倍以上D、5倍以下

6、纳税人未按照规定使用税务登记证，情节严重的处以多少罚款。（B）

A、一万元以下罚款B、一万元以上五万元以下罚款

C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上十万元以下罚款

7、纳税人违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，山税务机关

没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取税款多少倍的罚款。（A）

A、1倍以下的罚款B、5倍以下的罚款

C、3倍以下的罚款D、50%以下的罚款

8、纳税人现有发票数量不能满足U常经营业务需要，需增加发票数量，申请增加的发票数量,

应与最近多少个月所购发票的月平均数量相符。（B）

A、二个月B、三个月C、五个月D、半年

9、增值税纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起多少日内申报纳税。（A）

A、15日内B、10日内C、18日内D、7日内

10、工资薪金按照税法规定应当缴纳个人所得税，工资薪金扣除费用多少元后的余额按照适用

税率缴纳个人所得税。（B）

A、800元B、3500元C、1600元D、2000元

11、申请增值税开票最高千万元限额的条件之一是纳税人的月销售额应达到多少万元。（C）

A、30万元以上B、400万元以上

C、5000万元以上D、5亿元以上

12、纳税人多贴印花税票时，可采取什么措施。（D）

A、申请退税B、申请抵用C、撤下重贴D、不做修正

13、借款合同的印花税税率应为：（C）

A,万分之五B、万分之三C、万分之零点五D、千分之一

14、增值税小规模纳税人的适用征收率是：（D）

A、17%B、13%C、工业6乐商业4%D、3%

15、纳税申报时发现编造虚假计税依据的，税务机关可对此处以多少元的罚款。（C）

A.二千元以上一万元以下B.一万元以上十万元以下

C.五万元以下D.五万元以上十万元以下

16、凡是从事生产、经营的单位和个人应自取得营业执照或发生纳税义务之日起多少日内，持

有关证件向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（C）

A、15日B、20日C、30日D、60日

17、企业所得税每季度的申报时间为季度终了后15日内，年终清算为年度终了后的几月几日之

前完成申报和清算。（C）

A、3月31日B、4月30日C、5月31日D、6月30日

18、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正可处

以多少元的罚款。（A）

A、2000元以下B、2000元以上1万元以下C、1万元D、5万元

19、作废发票应全份保存，已开发票存根联应保存多长时间。（C）

A、1年B、3年C、5年D、10年

20、规定期限内未足额缴纳税款的，从滞纳之日起按日加收滞纳税款千分之几的滞纳金。（D）

A、2%。B、1%。C、0.1%0D、0.5%。

21、办税员人选一般由谁先行确定？（A）

A、纳税单位B、税务机关C、财政部门

22、办税员具有什么证书可直接申领《办税员电子卡》。（B）

A、会计上岗证B、助理会计师或中级以上经济类资质证书

C、经济类大学专科以上毕业证书

23、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可

处多少元的罚款。（B）

A、一千元以下B、二千元以下C、五千元以下

24