2026年高新企业财务认定考试题目及答案

2026年高新企业财务认定考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.高新技术企业认定中，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。A.30%B.40%C.50%D.60%2.企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于（）。A.3%B.4%C.5%D.6%3.以下不属于高新技术企业认定中知识产权范畴的是（）。A.发明专利B.实用新型专利C.外观设计专利D.商标4.企业申请高新技术企业认定时，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于（）。A.5%B.10%C.15%D.20%5.高新技术企业认定中，对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，以下不属于该领域的是（）。A.电子信息B.新能源与节能C.金融服务D.生物与新医药6.企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于（）。A.3%B.4%C.5%D.6%7.高新技术企业认定中，企业创新能力评价指标中知识产权占比（）。A.10%B.20%C.30%D.40%8.以下关于高新技术企业税收优惠政策，正确的是（）。A.减按15%的税率征收企业所得税B.免征企业所得税C.减半征收企业所得税D.加计扣除研发费用9.企业申请高新技术企业认定，对企业成立年限的要求是（）。A.一年以上B.两年以上C.三年以上D.无要求10.高新技术企业认定中，企业创新能力评价指标中研究开发组织管理水平占比（）。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：1.D2.C3.D4.B5.C6.B7.C8.A9.A10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.高新技术企业认定中，知识产权的获取方式包括（）。A.自主研发B.受让C.受赠D.并购2.以下属于高新技术企业认定中研究开发费用范畴的有（）。A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用与长期待摊费用D.无形资产摊销费用3.高新技术企业认定中，企业创新能力评价指标包括（）。A.知识产权B.科技成果转化能力C.研究开发组织管理水平D.企业成长性4.企业申请高新技术企业认定，需要提交的材料包括（）。A.高新技术企业认定申请书B.证明企业依法成立的相关注册登记证件C.知识产权相关材料D.近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告5.以下关于高新技术企业认定的说法，正确的有（）。A.认定工作遵循自愿原则B.认定有效期为三年C.企业获得高新技术企业资格后，应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表D.对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核6.高新技术企业认定中，研究开发活动的判断依据包括（）。A.新颖性B.创造性C.价值性D.科学性7.以下属于高新技术企业认定中科技成果转化形式的有（）。A.自行投资实施转化B.向他人转让该技术成果C.许可他人使用该科技成果D.以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化8.企业申请高新技术企业认定，对企业的财务状况有一定要求，包括（）。A.企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合规定要求B.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于规定要求C.企业具有良好的财务状况和经营业绩D.企业资产负债率合理9.高新技术企业认定中，对企业知识产权的要求包括（）。A.知识产权须在中国境内授权或审批审定B.知识产权须在有效保护期内C.知识产权权属人应为申请企业D.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权10.以下关于高新技术企业税收优惠政策的说法，正确的有（）。A.企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠B.高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化，应在三个月内向认定机构报告C.对已认定的高新技术企业，经认定机构复核后，不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠D.高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ACD三、判断题（每题2分，共20分）1.高新技术企业认定中，企业只要有一项知识产权即可满足要求。（）2.企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，是指近三个会计年度的研究开发费用总额与近三个会计年度的销售收入总额之比。（）3.高新技术企业认定中，企业创新能力评价指标中科技成果转化能力占比40%。（）4.企业申请高新技术企业认定，对企业的注册资本有要求。（）5.高新技术企业认定中，企业主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。（）6.企业获得高新技术企业资格后，不需要再进行后续管理。（）7.高新技术企业认定中，研究开发费用的归集范围不包括委托外部研究开发费用。（）8.企业申请高新技术企业认定，对企业的经营范围有要求。（）9.高新技术企业认定中，企业创新能力评价指标中企业成长性占比20%。（）10.企业申请高新技术企业认定，只要符合《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围即可，对企业的研发能力和创新能力没有要求。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述高新技术企业认定中研究开发费用的归集范围。答：研究开发费用归集范围包括人员人工费用，如研发人员工资等；直接投入费用，像研发直接消耗的材料等；折旧费用与长期待摊费用；无形资产摊销费用；设计费用；装备调试费用与试验费用；委托外部研究开发费用；其他费用等。2.高新技术企业认定中，对企业知识产权有哪些要求？答：知识产权须在中国境内授权或审批审定，在有效保护期内，权属人是申请企业。企业要通过多种方式获得对主要产品在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权。3.简述高新技术企业税收优惠政策的主要内容。答：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。自证书颁发年度起享受优惠，资格期满当年重新认定前，暂按15%预缴。若复核不符条件，取消资格并追缴已享优惠。4.企业申请高新技术企业认定需要提交哪些材料？答：需提交高新技术企业认定申请书；证明企业依法成立的注册登记证件；知识产权相关材料；近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论高新技术企业认定对企业发展的重要意义。答：高新技术企业认定可提升企业品牌形象，增强市场竞争力。能享受税收优惠，降低成本，增加利润。还能吸引人才和资金，促进企业加大研发投入，推动技术创新，提升企业核心竞争力，助力企业长远发展。2.分析企业在申请高新技术企业认定过程中可能遇到的困难及解决办法。答：困难可能有知识产权不足、研发费用归集不准确、创新能力评价不达标等。解决办法：加强研发增加知识产权；规范财务核算准确归集费用；完善研发管理提升创新能力。3.探讨如何提高高新技术企业的研发效率和创新能力。答：可加大研发投入，