2026年江西大学教师税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/江西大学教师税务专员招聘考试练习试卷班级：__________姓名：__________学号：__________得分：__________一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在处理企业税务申报时，首先需要确保的是（A）A.按时提交申报表B.申报表内容准确无误C.申报表格式规范D.申报表电子版完整2.企业所得税的征收方式不包括（C）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收3.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括（D）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育4.增值税专用发票的认证期限是自发票开具之日起（B）内。A.60天B.180天C.360天D.720天5.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（A）A.经认定的技术先进型服务企业B.一般制造业企业C.商业零售企业D.外商独资企业6.税务行政复议的申请期限是自知道具体行政行为之日起（C）内。A.30天B.60天C.90天D.180天7.企业购置的固定资产，其折旧年限由（B）确定。A.企业自行决定B.国家统一规定C.行业协会推荐D.地方税务局审批8.个人所得税的税率形式不包括（C）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.增值税的纳税人分为（A）类。A.两B.三C.四D.五10.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的（B）部分，准予扣除。A.5%B.15%C.20%D.25%11.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.降低信用等级12.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（A）部分，准予扣除。A.14%B.16%C.20%D.25%13.个人所得税的专项附加扣除信息，由（B）采集。A.税务机关B.个人C.单位D.社保局14.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票的，其进项税额可以（A）。A.抵扣销项税额B.直接抵扣进项税额C.纳入成本D.列入费用15.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额的（B）部分，准予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%16.税务行政诉讼的被告是（A）A.作出行政行为的税务机关B.税务复议机关C.原行政行为的相对人D.第三方利害关系人17.固定资产的大修理支出，可以（B）。A.立即扣除B.分期摊销C.计入当期费用D.抵扣增值税18.个人所得税的应纳税所得额计算中，不包括（D）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.资本利得19.增值税小规模纳税人的征收率为（A）。A.3%B.5%C.10%D.13%20.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以（A）。A.准予扣除B.纳入资本C.直接计入成本D.抵扣增值税21.税务行政赔偿的责任主体是（A）A.作出违法行为的税务机关B.税务复议机关C.税务机关工作人员D.被赔偿人22.无形资产的摊销年限由（B）确定。A.企业自行决定B.国家统一规定C.行业协会推荐D.税务机关审批23.个人所得税的预扣预缴义务人，不包括（D）A.支付工资的单位B.支付稿酬的单位C.支付劳务报酬的单位D.支付股息的个人24.增值税的纳税人发生应税行为，应当向（A）申报纳税。A.机构所在地B.住所地C.交易地D.采购地25.企业发生的与生产经营无关的支出，不得（A）。A.准予扣除B.纳入成本C.直接计入费用D.抵扣增值税26.税务行政强制措施的种类不包括（D）A.暂停办理税务登记B.查封C.扣押D.限制人身自由27.存货的计价方法，不包括（C）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.移动平均法28.个人所得税的专项附加扣除信息，需要（B）进行确认。A.税务机关B.个人C.单位D.社保局29.增值税的纳税人发生混合销售行为，应当（A）。A.按照适用税率计算纳税B.按照简易计税方法计算纳税C.不用计算纳税D.按照免税政策处理30.企业发生的财务费用，不超过当年销售（营业）收入的（B）部分，准予扣除。A.5%B.6%C.8%D.10%31.税务行政强制执行的种类不包括（D）A.拍卖B.强制划拨C.强制执行D.强制拘留32.固定资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.购买者的利润D.运输费33.个人所得税的应纳税所得额计算中，不包括（D）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税收优惠34.增值税的纳税人发生兼营行为，应当（A）。A.分别核算不同税率项目的销售额B.按照适用税率计算纳税C.按照简易计税方法计算纳税D.不用计算纳税35.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以（A）。A.准予扣除B.纳入资本C.直接计入成本D.抵扣增值税36.税务行政赔偿的程序，不包括（D）A.提出申请B.调查取证C.作出决定D.刑事起诉37.无形资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.使用者的利润D.开发费用38.个人所得税的预扣预缴义务人，不包括（D）A.支付工资的单位B.支付稿酬的单位C.支付劳务报酬的单位D.支付股息的个人39.增值税的纳税人发生应税行为，应当向（A）申报纳税。A.机构所在地B.住所地C.交易地D.采购地40.企业发生的与生产经营无关的支出，不得（A）。A.准予扣除B.纳入成本C.直接计入费用D.抵扣增值税41.税务行政强制措施的种类不包括（D）A.暂停办理税务登记B.查封C.扣押D.限制人身自由42.存货的计价方法，不包括（C）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.移动平均法43.个人所得税的专项附加扣除信息，需要（B）进行确认。A.税务机关B.个人C.单位D.社保局44.增值税的纳税人发生混合销售行为，应当（A）。A.按照适用税率计算纳税B.按照简易计税方法计算纳税C.不用计算纳税D.按照免税政策处理45.企业发生的财务费用，不超过当年销售（营业）收入的（B）部分，准予扣除。A.5%B.6%C.8%D.10%46.税务行政强制执行的种类不包括（D）A.拍卖B.强制划拨C.强制执行D.强制拘留47.固定资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.购买者的利润D.运输费48.个人所得税的应纳税所得额计算中，不包括（D）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税收优惠49.增值税的纳税人发生兼营行为，应当（A）。A.分别核算不同税率项目的销售额B.按照适用税率计算纳税C.按照简易计税方法计算纳税D.不用计算纳税50.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以（A）。A.准予扣除B.纳入资本C.直接计入成本D.抵扣增值税51.税务行政赔偿的程序，不包括（D）A.提出申请B.调查取证C.作出决定D.刑事起诉52.无形资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.使用者的利润D.开发费用53.个人所得税的预扣预缴义务人，不包括（D）A.支付工资的单位B.支付稿酬的单位C.支付劳务报酬的单位D.支付股息的个人54.增值税的纳税人发生应税行为，应当向（A）申报纳税。A.机构所在地B.住所地C.交易地D.采购地55.企业发生的与生产经营无关的支出，不得（A）。A.准予扣除B.纳入成本C.直接计入费用D.抵扣增值税56.税务行政强制措施的种类不包括（D）A.暂停办理税务登记B.查封C.扣押D.限制人身自由57.存货的计价方法，不包括（C）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.移动平均法58.个人所得税的专项附加扣除信息，需要（B）进行确认。A.税务机关B.个人C.单位D.社保局59.增值税的纳税人发生混合销售行为，应当（A）。A.按照适用税率计算纳税B.按照简易计税方法计算纳税C.不用计算纳税D.按照免税政策处理60.企业发生的财务费用，不超过当年销售（营业）收入的（B）部分，准予扣除。A.5%B.6%C.8%D.10%61.税务行政强制执行的种类不包括（D）A.拍卖B.强制划拨C.强制执行D.强制拘留62.固定资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.购买者的利润D.运输费63.个人所得税的应纳税所得额计算中，不包括（D）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税收优惠64.增值税的纳税人发生兼营行为，应当（A）。A.分别核算不同税率项目的销售额B.按照适用税率计算纳税C.按照简易计税方法计算纳税D.不用计算纳税65.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以（A）。A.准予扣除B.纳入资本C.直接计入成本D.抵扣增值税66.税务行政赔偿的程序，不包括（D）A.提出申请B.调查取证C.作出决定D.刑事起诉67.无形资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.使用者的利润D.开发费用68.个人所得税的预扣预缴义务人，不包括（D）A.支付工资的单位B.支付稿酬的单位C.支付劳务报酬的单位D.支付股息的个人69.增值税的纳税人发生应税行为，应当向（A）申报纳税。A.机构所在地B.住所地C.交易地D.采购地70.企业发生的与生产经营无关的支出，不得（A）。A.准予扣除B.纳入成本C.直接计入费用D.抵扣增值税71.税务行政强制措施的种类不包括（D）A.暂停办理税务登记B.查封C.扣押D.限制人身自由72.存货的计价方法，不包括（C）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.移动平均法73.个人所得税的专项附加扣除信息，需要（B）进行确认。A.税务机关B.个人C.单位D.社保局74.增值税的纳税人发生混合销售行为，应当（A）。A.按照适用税率计算纳税B.按照简易计税方法计算纳税C.不用计算纳税D.按照免税政策处理75.企业发生的财务费用，不超过当年销售（营业）收入的（B）部分，准予扣除。A.5%B.6%C.8%D.10%76.税务行政强制执行的种类不包括（D）A.拍卖B.强制划拨C.强制执行D.强制拘留77.固定资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.购买者的利润D.运输费78.个人所得税的应纳税所得额计算中，不包括（D）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税收优惠79.增值税的纳税人发生兼营行为，应当（A）。A.分别核算不同税率项目的销售额B.按照适用税率计算纳税C.按照简易计税方法计算纳税D.不用计算纳税80.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以（A）。A.准予扣除B.纳入资本C.直接计入成本D.抵扣增值税81.税务行政赔偿的程序，不包括（D）A.提出申请B.调查取证C.作出决定D.刑事起诉82.无形资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.使用者的利润D.开发费用83.个人所得税的预扣预缴义务人，不包括（D）A.支付工资的单位B.支付稿酬的单位C.支付劳务报酬的单位D.支付股息的个人84.增值税的纳税人发生应税行为，应当向（A）申报纳税。A.机构所在地B.住所地C.交易地D.采购地85.企业发生的与生产经营无关的支出，不得（A）。A.准予扣除B.纳入成本C.直接计入费用D.抵扣增值税86.税务行政强制措施的种类不包括（D）A.暂停办理税务登记B.查封C.扣押D.限制人身自由87.存货的计价方法，不包括（C）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.移动平均法88.个人所得税的专项附加扣除信息，需要（B）进行确认。A.税务机关B.个人C.单位D.社保局89.增值税的纳税人发生混合销售行为，应当（A）。A.按照适用税率计算纳税B.按照简易计税方法计算纳税C.不用计算纳税D.按照免税政策处理90.企业发生的财务费用，不超过当年销售（营业）收入的（B）部分，准予扣除。A.5%B.6%C.8%D.10%91.税务行政强制执行的种类不包括（D）A.拍卖B.强制划拨C.强制执行D.强制拘留92.固定资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.购买者的利润D.运输费93.个人所得税的应纳税所得额计算中，不包括（D）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税收优惠94.增值税的纳税人发生兼营行为，应当（A）。A.分别核算不同税率项目的销售额B.按照适用税率计算纳税C.按照简易计税方法计算纳税D.不用计算纳税95.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以（A）。A.准予扣除B.纳入资本C.直接计入成本D.抵扣增值税96.税务行政赔偿的程序，不包括（D）A.提出申请B.调查取证C.作出决定D.刑事起诉97.无形资产的入账价值，不包括（C）A.购买价款B.相关税费C.使用者的利润D.开发费用98.个人所得税的预扣预缴义务人，不包括（D）A.支付工资的单位B.支付稿酬的单位C.支付劳务报酬的单位D.支付股息的个人99.增值税的纳税人发生应税行为，应当向（A）申报纳税。A.机构所在地B.住所地C.交易地D.采购地100.企业发生的与生产经营无关的支出，不得（A）。A.准予扣除B.纳入成本C.直接计入费用D.抵扣增值税【标准答案及解析】1.A解析：税务专员在处理企业税务申报时，首要任务是确保按时提交申报表，这是基本的合规要求。2.C解析：企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收，但不包括查验征收。3.D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，不包括职业资格继续教育。4.B解析：增值税专用发票的认证期限是自发票开具之日起180天内。5.A解析：研发费用加计扣除适用于经认定的技术先进型服务企业。6.C解析：税务行政复议的申请期限是自知道具体行政行为之日起90天内。7.B解析：固定资产的折旧年限由国家统一规定。8.C解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率、超率累进税率，不包括定额税率。9.A解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。10.B解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%部分，准予扣除。11.D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务登记证，不包括降低信用等级。12.A解析：职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%部分，准予扣除。13.B解析：个人所得税的专项附加扣除信息由个人采集。14.A解析：增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票的，其进项税额可以抵扣销项税额。15.B解析：公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额的12%部分，准予扣除。16.A解析：税务行政诉讼的被告是作出行政行为的税务机关。17.B解析：固定资产的大修理支出可以分期摊销。18.D解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，不包括税收优惠。19.A解析：增值税小规模纳税人的征收率为3%。20.A解析：与生产经营相关的合理费用可以准予扣除。21.A解析：税务行政赔偿的责任主体是作出违法行为的税务机关。22.B解析：无形资产的摊销年限由国家统一规定。23.D解析：预扣预缴义务人包括支付工资、稿酬、劳务报酬的单位，不包括支付股息的个人。24.A解析：增值税纳税人发生应税行为，应当向机构所在地申报纳税。25.A解析：与生产经营无关的支出不得准予扣除。26.D解析：税务行政强制措施的种类包括暂停办理税务登记、查封、扣押，不包括限制人身自由。27.C解析：存货的计价方法包括先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法，不包括加权平均法。28.B解析：专项附加扣除信息需要个人进行确认。29.A解析：混合销售行为应当按照适用税率计算纳税。30.B解析：财务费用不超过当年销售（营业）收入的6%部分，准予扣除。31.D解析：税务行政强制执行的种类包括拍卖、强制划拨、强制执行，不包括强制拘留。32.C解析：固定资产的入账价值不包括购买者的利润。33.D解析：应纳税所得额计算中不包括税收优惠。34.A解析：兼营行为应当分别核算不同税率项目的销售额。35.A解析：与生产经营相关的合理费用可以准予扣除。36.D解析：税务行政赔偿的程序包括提出申请、调查取证、作出决定，不包括刑事起诉。37.C解析：无形资产的入账价值不包括使用者的利润。38.D解析：预扣预缴义务人不包括支付股息的个人。39.A解析：应税行为应当向机构所在地申报纳税。40.A解析：与生产经营无关的支出不得准予扣除。41.D解析：税务行政强制措施的种类包括暂停办理税务登记、查封、扣押，不包括限制人身自由。42.C解析：存货的计价方法包括先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法，不包括加权平均法。43.B解析：专项附加扣除信息需要个人进行确认。44.A解析：混合销售行为应当按照适用税率计算纳税。45.B解析：财务费用不超过当年销售（营业）收入的6%部分，准予扣除。46.D解析：税务行政强制执行的种类包括拍卖、强制划拨、强制执行，不包括强制拘留。47.C解析：固定资产的入账价值不包括购买者的利润。48.D解析：应纳税所得额计算中不包括税收优惠。49.A解析：兼营行为应当分别核算不同税率项目的销售额。50.A解析：与生产经营相关的合理费用可以准予扣除。51.D解析：税务行政赔偿的程序包括提出申请、调查取证、作出决定，不包括刑事起诉。52.C解析：无形资产的入账价值不包括使用者的利润。53.D解析：预扣预缴义务人不包括支付股息的个人。54.A解析：应税行为应当向机构所在地申报纳税。55.A解析：与生产经营无关的支出不得准予扣除。56.D解析：税务行政强制措施的种类包括暂停办理税务登记、查封、扣押，不包括限制人身自由。57.C解析：存货的计价方法包括先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法，不包括加权平均法。58.B解析：专项附加扣除信息需要个人进行确认。59.A解析：混合销售行为应当按照适用税率计算纳税。60.B解析：财务费用不超过当年销售（营业）收入的6%部分，准予扣除。61.D解析：税务行政强制执行的种类包括拍卖、强制划拨、强制执行，不包括强制拘留。62.C解析：固定资产的入账价值不包括购买者的利润。63.D解析：应纳税所得额计算中不包括税收优惠。64.A解析：兼营行为应当分别核算不同税率项目的销售额。65.A解析：与生产经营相关的合理费用可以准予扣除。66.D解析：税务行政赔偿的程序包括提出申请、调查取证、作出决定，不包括刑事起诉。67.C解析：无形资产的入账价值不包括使用者的利润。68.D解析：预扣预缴义务人不包括支付股息的个人。69.A解析：应税行为应当向机构所在地申报