2026初级会计《经济法基础》考前必做100题

2026初级会计《经济法基础》考前必做100题第一部分单项选择题（共50题）第三章支付结算法律制度（12题）1.下列各项中，不属于支付结算原则的是（）A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户答案：D解析：一个基本账户是银行结算账户管理的原则，不是支付结算原则。2.票据的出票日期必须使用中文大写，10月20日的正确写法是（）A.壹拾月零贰拾日B.零壹拾月贰拾日C.零壹拾月零贰拾日D.壹拾月贰拾日答案：C解析：月为1、2、10的，日为1-9、10、20、30的，应在其前加"零"。3.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取B.基本存款账户不能办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.预算单位零余额账户可以向本单位其他账户划拨资金答案：C解析：选项A，一般存款账户不能支取现金；选项B，基本存款账户可以支取现金；选项D，预算单位零余额账户不得向本单位其他账户划拨资金。4.下列关于票据背书的表述中，正确的是（）A.背书日期为绝对必要记载事项B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C.出票人记载"不得转让"字样的，票据不得转让D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让票据权利答案：C解析：选项A，背书日期是相对记载事项；选项B，背书附有条件的，条件无效，背书有效；选项D，委托收款背书的被背书人不得再背书转让票据权利。5.下列票据中，付款人不是银行的是（）A.银行本票B.银行汇票C.支票D.商业承兑汇票答案：D解析：商业承兑汇票的付款人是企业，不是银行。6.某票据的出票日期为2026年3月15日，其规范写法是（）A.贰零贰陆年叁月壹拾伍日B.贰零贰陆年零叁月壹拾伍日C.贰零贰陆年叁月拾伍日D.贰零贰陆年零叁月拾伍日答案：A解析：3月不需要加零，15日需要写成壹拾伍日。7.下列关于商业汇票的表述中，正确的是（）A.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日B.商业汇票的付款期限最长不得超过1年C.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑D.商业汇票的持票人未按规定期限提示付款的，丧失对所有前手的追索权答案：C解析：选项A，商业汇票提示付款期限为自到期日起10日；选项B，商业汇票付款期限最长不得超过6个月；选项D，未按规定期限提示付款的，丧失对前手的追索权，但不丧失对出票人的追索权。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年B.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起1年C.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年答案：A解析：选项B，对前手的追索权是6个月；选项C，对商业汇票承兑人的权利是2年；选项D，对支票出票人的权利是6个月。9.下列关于银行卡的表述中，正确的是（）A.银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡B.单位人民币卡可以存取现金C.信用卡可以套取现金D.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的5%答案：A解析：选项B，单位人民币卡不能存取现金；选项C，信用卡不得套取现金；选项D，贷记卡首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%。10.2026年新增考点：根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索的表述中，不正确的是（）A.票据追索只能在票据到期后行使B.追索的对象包括出票人、背书人、承兑人和保证人C.持票人行使追索权应当提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明D.持票人对票据债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权答案：A解析：票据到期前，有法定情形的，持票人也可以行使追索权。11.下列关于汇兑的表述中，正确的是（）A.汇兑分为信汇和电汇两种B.汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的证明C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇答案：C解析：选项A，现在只有电汇；选项B，汇款回单不能作为汇款已转入收款人账户的证明；选项D，经过2个月无法交付的汇款应主动退汇。12.下列关于委托收款的表述中，正确的是（）A.委托收款只能在同城使用B.委托收款只能在异地使用C.委托收款在同城、异地均可以使用D.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称答案：C解析：委托收款在同城、异地均可以使用。第四章增值税、消费税法律制度（15题）13.下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于免征增值税项目答案：C解析：购进的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；用于集体福利、个人消费、免税项目，不视同销售。14.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务适用的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）万元A.18.3B.18C.19.08D.18.5答案：A解析：销项税额=(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3万元15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照"现代服务"税目计缴增值税的是（）A.企业管理服务B.餐饮服务C.旅游娱乐服务D.教育医疗服务答案：A解析：选项BCD属于生活服务。16.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取分期收款方式销售货物，为收到第一笔货款的当天D.采取预收款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：B解析：选项A，直接收款方式为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项C，分期收款方式为合同约定的收款日期；选项D，预收款方式为货物发出当天。17.某酒厂2026年10月研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。该批白酒应纳消费税税额为（）万元A.4.775B.4.8C.7.91D.8.2答案：B解析：组成计税价格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=23.5万；应纳消费税=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.8万18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食答案：D解析：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。19.2026年新增考点：根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，正确的是（）A.小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票B.小规模纳税人增值税征收率为3%C.小规模纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税答案：D解析：选项A，小规模纳税人可以领用增值税专用发票；选项B，小规模纳税人征收率有3%和5%；选项C，小规模纳税人不能抵扣进项税额。20.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.中轻型商用客车B.高档西服C.进口音响D.平板电脑答案：A解析：小汽车属于消费税征税范围，高档西服、音响、平板电脑不属于。某化妆品厂2026年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂本月应缴纳消费税（）万元A.6.3B.6.075C.6.45D.6.15答案：A解析：应纳消费税=(45.2+1.5+1)÷(1+13%)×15%=6.3万21.下列行为中，应征收消费税的是（）A.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.汽车厂将自产的小汽车用于管理部门C.日化厂将自产的高档化妆品用于普通护肤品生产D.地板厂将自产的实木地板用于连续生产实木地板答案：B解析：选项ACD属于自产自用用于连续生产应税消费品，不纳税；选项B属于自产自用用于其他方面，应纳税。22.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）A.12个月B.24个月C.36个月D.18个月答案：C解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。23.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取托收承付方式销售应税消费品，为发出应税消费品的当天B.采取赊销方式销售应税消费品，为收到货款的当天C.采取分期收款方式销售应税消费品，为发出应税消费品的当天D.采取预收货款方式销售应税消费品，为发出应税消费品的当天答案：D解析：选项A，托收承付方式为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；选项BC，赊销和分期收款方式为合同约定的收款日期当天。24.某公司为增值税一般纳税人，2026年10月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税税额为（）万元A.13B.15.6C.19.29D.16.8答案：C解析：进口环节应纳增值税=(100+100×26%)÷(1-15%)×13%=19.29万25.下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）A.购进生产用燃料所支付的增值税款B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款答案：C解析：非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。26.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税C.进口货物，应当向进口人所在地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案：C解析：进口货物，应当向报关地海关申报纳税。第五章所得税法律制度（10题）27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.企业债券利息收入D.违约金收入答案：A解析：选项B属于不征税收入；选项CD属于应税收入。28.某企业2026年销售货物收入3000万元，包装物出租收入400万元，视同销售货物收入600万元，转让厂房所有权收入200万元，接受捐赠收入50万元，实际发生业务招待费30万元。该企业当年在计算应纳税所得额时业务招待费的扣除限额为（）万元A.15B.18C.19D.20答案：D解析：业务招待费扣除限额1=30×60%=18万；扣除限额2=(3000+400+600)×5‰=20万；所以扣除限额为18万。29.2026年新增考点：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（）A.合理的劳动保护支出B.职工福利费C.向投资者支付的股息、红利D.固定资产盘亏损失答案：C解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。30.某企业2026年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行100%加计扣除政策。该企业2026年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元A.10B.20C.30D.40答案：D解析：可以扣除的研发费用=20+20×100%=40万31.甲公司2026年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元A.6B.10C.3.6D.4答案：C解析：直接捐赠不得扣除；公益性捐赠扣除限额=30×12%=3.6万，实际发生4万，只能扣除3.6万。32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴答案：A解析：选项BCD不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。33.某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000元，第三个月设计完成又支付其50000元。该设计师应缴纳个人所得税（）元A.16000B.18600C.22000D.25000答案：B解析：劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；应纳税所得额=(30000+50000)×(1-20%)=64000元；应纳税额=64000×40%-7000=18600元34.2026年新增考点：根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.住房贷款利息按照每月1500元的标准定额扣除C.赡养老人按照每月2000元的标准定额扣除，赡养2个老人的按双倍扣除D.继续教育按照每年4800元的标准定额扣除答案：A解析：选项B，住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除；选项C，赡养老人扣除不按老人人数加倍；选项D，学历继续教育按照每月400元（每年4800元），职业资格继续教育在取得证书当年按3600元定额扣除。35.某作家将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：C解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。36.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）A.李某取得的保险赔款B.张某取得的加班补贴C.陈某取得的特许权经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金答案：A解析：选项BCD均应缴纳个人所得税；选项D必须是省级人民政府以上颁发的奖金才免税。第八章劳动合同与社会保险法律制度（8题）37.2026年新增考点：根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）A.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议B.非全日制用工双方当事人可以约定试用期C.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过10日D.终止非全日制用工的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿答案：A解析：选项B，非全日制用工不得约定试用期；选项C，结算周期最长不得超过15日；选项D，终止非全日制用工无需支付经济补偿。38.某企业实行标准工时制。2026年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时。关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）A.不低于职工本人小时工资标准的100%B.不低于职工本人小时工资标准的150%C.不低于职工本人小时工资标准的200%D.不低于职工本人小时工资标准的300%答案：B解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。39.甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以公司自他入职起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向单位提出解除劳动合同。以下说法正确的是（）A.张某违反了服务期约定B.公司可以要求张某支付3万元违约金C.公司可以要求张某支付1万元违约金D.张某无需支付违约金答案：D解析：用人单位与劳动者约定了服务期，由于用人单位过错导致劳动者解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。40.王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金为（）元A.45000B.90000C.50000D.100000答案：B解析：劳动者月工资高于用人单位所在地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年；经济补偿金=3000×3×5=45000元；赔偿金=45000×2=90000元。41.劳务派遣单位、用工单位违反《劳动合同法》有关劳务派遣规定的，由劳动行政部门责令限期改正；逾期不改正的，以每人（）的标准处以罚款。A.1000元以上5000元以下B.5000元以上10000元以下C.2000元以上5000元以下D.2000元以下答案：B解析：逾期不改正的，以每人5000元以上10000元以下的标准处以罚款。42.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满10年的，按月领取基本养老金B.职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，可以全额计入个人账户C.个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算D.灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，全部计入个人账户答案：C解析：选项A，累计缴费满15年才能按月领取养老金；选项B，个人缴费部分计入个人账户；选项D，灵活就业人员缴费的，其中8%计入个人账户，12%计入统筹基金。43.根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期的表述中，正确的是（）A.医疗期内不得解除劳动合同B.医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇C.对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无需向其支付经济补偿D.企业职工在医疗期内，其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%答案：ABD解析：选项C，对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按规定给予其经济补偿。44.某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为（）元A.160B.360C.480D.560答案：C解析：本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数；2000×3=6000元；王某每月应缴纳的基本养老保险费=6000×8%=480元。第二章会计法律制度（3题）45.下列各项中，不属于会计档案的是（）A.原始凭证B.会计档案移交清册C.月度财务计划D.银行对账单答案：C解析：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。46.2026年新增考点：根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员继续教育的表述中，不正确的是（）A.继续教育内容包括公需科目和专业科目B.具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育C.会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分D.会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，可以结转以后年度答案：D解析：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。47.下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.会计机构负责人办理交接手续，由单位领导人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.接替人员可以自行另立新账，不使用移交的会计账簿D.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任答案：D解析：选项A，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交；选项B，会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交；选项C，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。第六章财产和行为税法律制度（2题）48.甲公司拥有一处原值500000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲公司该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）A.500000×1.2%=6000元B.500000÷(1-30%)×1.2%=8571.43元C.500000×(1-30%)×1.2%=4200元D.500000×30%×1.2%=1800元答案：C解析：从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%49.2026年新增考点：根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.营业账簿B.营业执照C.不动产权证书D.卫生许可证答案：D解析：权利、许可证照包括不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书，卫生许可证不属于印花税征税范围。第二部分多项选择题（共30题）第三章支付结算法律制度（8题）50.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：ABC解析：票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于非基本当事人。下列关于票据签章的表述中，正确的有（）A.出票人签章不符合规定的，票据无效B.背书人签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C.承兑人签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.保证人签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力答案：ABCD解析：以上表述均正确。51.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）A.定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑B.出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑C.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑D.商业汇票没有提示承兑期限的限制答案：ABC解析：选项D表述错误。52.下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施的有（）A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁答案：ABC解析：票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。53.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）A.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效B.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让答案：ABCD解析：以上表述均正确。54.下列关于支票的表述中，正确的有（）A.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.用于支取现金的支票可以背书转让答案：ABC解析：用于支取现金的支票不得背书转让。55.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的有（）A.我国信用证为不可撤销的跟单信用证B.信用证可以支取现金C.信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务D.信用证付款期限最长不超过1年答案：ACD解析：信用证只能用于转账结算，不得支取现金。56.下列关于预付卡的表述中，正确的有（）A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元C.记名预付卡不得设置有效期D.不记名预付卡有效期不得少于3年答案：ABCD解析：以上表述均正确。第四章增值税、消费税法律制度（8题）57.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于投资C.购进货物用于分配给股东D.购进货物用于集体福利答案：BC解析：购进的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；用于集体福利、个人消费，不视同销售。58.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于价外费用的有（）A.价外向购买方收取的手续费B.价外向购买方收取的违约金C.价外向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：ABC解析：选项D不属于价外费用。59.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.娱乐服务答案：ABCD解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。60.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：ABC解析：选项D，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。62.下列消费品中，征收消费税的有（）A.电池B.涂料C.电动汽车D.气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车答案：AB解析：选项CD不征收消费税。63.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：ACD解析：选项B，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。64.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.黄酒B.调味料酒C.酒精D.白酒答案：AD解析：调味料酒、酒精不征收消费税。65.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.托儿所提供的保育服务B.婚姻介绍服务C.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D.个人转让著作权答案：ABCD解析：以上均属于免征增值税项目。第五章所得税法律制度（6题）66.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定答案：ABD解析：选项C，不动产转让所得按照不动产所在地确定。67.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：以上均不得在企业所得税税前扣除。68.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定，正确的有（）A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础答案：ABCD解析：以上表述均正确。69.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人答案：ABCD解析：以上均属于个人所得税纳税人。70.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：以上均属于综合所得项目。71.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）A.保险赔款B.军人的转业费、复员费、退役金C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费D.个人取得的拆迁补偿款答案：ABCD解析：以上均属于免征个人所得税项目。第八章劳动合同与社会保险法律制度（5题）72.2026年新增考点：根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）A.工作时间和休息休假B.劳动报酬C.社会保险D.试用期答案：ABC解析：试用期属于劳动合同可备条款。73.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月C.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月D.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月答案：ABCD解析：以上表述均正确。74.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（）A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件答案：ABCD解析：以上均属于劳动者可以单方面解除劳动合同的情形。75.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D.劳动者被依法追究刑事责任的答案：ABCD解析：以上均属于用人单位可以单方面解除劳动合同的情形。76.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的有（）A.工伤保险费用由用人单位和职工共同缴纳B.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤C.职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金D.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇答案：BCD解析：选项A，工伤保险费用由用人单位缴纳，职工不缴纳。第七章税收征管法律制度（2题）77.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.暂扣纳税人营业执照D.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款答案：AB解析：选项C不属于税收保全措施；选项D属于税收强制执行措施。78.2026年新增考点：根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼答案：ABCD解析：以上表述均正确。第二章会计法律制度（1题）79.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减答案：ABCD解析：以上均属于会计核算内容。第三部分判断题（共10题）80.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。（）答案：√解析：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证银行不予受理。81.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）答案：√解析：汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。82.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）答案：√解析：非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。83.纳税人将自产的应税消费品连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）答案：×解析：纳税人将自产的应税消费品连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。84.企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（）答案：×解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。85.个人取得的住房转租收入，应按"财产转让所得"征收个人所得税。（）答案：×解析：个人取得的住房转租收入，应按"财产租赁所得"征收个人所得税。86.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）答案：√解析：表述正确。87.职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）答案：×解析：职工不缴纳工伤保险费，工伤保险费由用人单位缴纳。88.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。89.单位保存的会计档案一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。（）答案：√解析：表述正确。第四部分不定项选择题（共10题，4道大题）不定项选择题一：增值税（本题共4小题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。90.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上均不准予抵扣答案：AC解析：选项B，用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。91.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.(1110000+2220)×9%=100099.8元B.1110000×9%=99900元C.(1110000+2220)÷(1+9%)×9%=91722.57元D.1110000×(1+9%)×9%=108891元答案：C解析：保价费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。92.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.(31800-5300)×6%=159