2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》陕西

2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》陕西一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境参考答案：C。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A、B属于税收强制执行措施；选项D属于阻止出境措施。2.下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。A.个人独资企业B.有限责任公司C.自然人D.机器人参考答案：D。法律关系主体包括自然人、组织（法人和非法人组织）、国家。选项A个人独资企业属于非法人组织；选项B有限责任公司属于法人；选项C自然人是法律关系主体之一；而机器人不属于法律关系主体的范围。3.甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.560000×1.2％=6720（元）B.560000÷（130％）×1.2％=9600（元）C.560000×（130％）×1.2％=4704（元）D.560000×30％×1.2％=2016（元）参考答案：C。从价计征房产税的，以房产余值为计税依据。房产余值=房产原值×（1扣除比例），应纳税额=房产余值×税率。所以甲企业该房产年应缴纳房产税税额=560000×（130％）×1.2％=4704（元）。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理C.银行本票一律不得用于支取现金D.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金，但现金银行本票的申请人和收款人均为个人参考答案：B。选项A：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；选项C：注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；选项D：银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人表述不准确，单位在确有需要时也可以申请现金银行本票。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理，故选项B正确。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A.赵某2023年6月购入体育彩票，中奖所得2万元B.钱某获得的省级人民政府颁发的教育方面的奖金C.孙某因车辆丢失取得保险公司的赔款20万元D.李某在2023年取得的综合所得年收入额6万元以下且无其他扣除项目参考答案：D。选项A，体育彩票中奖所得属于偶然所得，不并入综合所得；选项B，省级人民政府颁发的教育方面的奖金免征个人所得税，但不属于综合所得扣除项目；选项C，保险赔款免征个人所得税，也不属于综合所得扣除项目；选项D，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，李某综合所得年收入额6万元以下且无其他扣除项目时，应纳税所得额为0，可以扣除。6.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为（）。A.10年B.15年C.5年D.20年参考答案：B。参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品参考答案：C。选项A，白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，超市零售白酒不征收消费税；选项B，电动汽车不属于消费税的征税范围；选项D，高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，百货公司零售高档化妆品不征收消费税；实木地板在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，地板厂销售自产实木地板应征收消费税。8.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.广东省人民代表大会常务委员会发布的《广东省促进中小企业发展条例》参考答案：A。行政法规是由国务院制定的规范性文件。选项A国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规；选项B，《中华人民共和国民法典》是法律，由全国人民代表大会制定；选项C，中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章；选项D，广东省人民代表大会常务委员会发布的《广东省促进中小企业发展条例》属于地方性法规。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限D.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期参考答案：D。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，故选项D表述不正确。选项A、B、C关于试用期的规定均正确。10.甲公司2023年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税年税额为每平方米5元。甲公司2023年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.15000×5=75000（元）B.（10000+3000）×5=65000（元）C.（10000+2000）×5=60000（元）D.10000×5=50000（元）参考答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。甲公司实际占地面积为15000平方米，所以应缴纳城镇土地使用税税额=15000×5=75000（元）。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权参考答案：A。选项A，平整土地属于建筑服务中的其他建筑服务，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税；选项B，出售住宅属于销售不动产；选项C，出租办公楼属于销售服务——租赁服务；选项D，转让土地使用权属于销售无形资产。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无须办理纳税申报参考答案：C。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。所以选项A、B、D错误，选项C正确。13.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13％，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30000+2260）×13％=4193.8（元）B.30000×13％=3900（元）C.（30000+2260÷（1+13％））×13％=4030（元）D.30000÷（1+13％）×13％=3451.33（元）参考答案：C。销售货物的同时收取的违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（30000+2260÷（1+13％））×13％=4030（元）。14.下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（）。A.宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规B.宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规C.法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规D.法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规参考答案：A。法的效力等级为：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规和部门规章。所以选项A正确。15.2023年11月张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得每次收入超过4000元的，减除费用按收入的20％计算，预扣率为20％。张某当月该笔收入应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.×（120％）×20％=22400（元）B.150000×（120％）×20％=24000（元）C.×20％=28000（元）D.150000×20％=30000（元）参考答案：B。特许权使用费所得每次收入超过4000元的，应预扣预缴税额=每次收入额×（120％）×预扣率。本题中，专利开发支出不能在计算预扣预缴税额时扣除，所以张某当月该笔收入应预扣预缴个人所得税税额=150000×（120％）×20％=24000（元）。16.根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以（）的罚款。A.票面金额5％但不低于1000元B.票面金额3％但不低于1000元C.票面金额2％但不低于1000元D.票面金额1％但不低于1000元参考答案：A。单位或个人签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款。17.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据行为的是（）。A.出票B.付款C.承兑D.保证参考答案：B。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。付款不属于票据行为，它是票据权利实现的一个环节。18.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.税务机关参考答案：C。税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即课税对象。选项A纳税人是税收法律关系主体；选项B税率是计算税额的尺度；选项D税务机关也是税收法律关系主体。19.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.印花税B.车船税C.允许抵扣的增值税D.城镇土地使用税参考答案：C。企业缴纳的印花税、车船税、城镇土地使用税等税金，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。而允许抵扣的增值税属于价外税，不在企业所得税税前扣除范围内，所以本题选C。20.某企业2023年利润总额为500万元，当年发生应纳税暂时性差异50万元、可抵扣暂时性差异30万元。该企业适用的所得税税率为25％。该企业2023年应交所得税为（）万元。A.125B.117.5C.120D.132.5参考答案：C。应交所得税=（利润总额+可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异）×所得税税率。所以该企业2023年应交所得税=（500+3050）×25％=120（万元）。21.2023年6月1日，甲公司与张某签订了3年期的劳动合同。双方在劳动合同中约定试用期为6个月，试用期月工资为2000元，试用期满月工资为2500元。已知甲公司所在地的最低工资标准为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与张某约定的试用期工资（）。A.符合规定，因为试用期工资不低于当地最低工资标准B.符合规定，因为试用期工资不低于劳动合同约定工资的80％C.不符合规定，因为试用期工资低于劳动合同约定工资的80％D.不符合规定，因为试用期工资低于当地最低工资标准参考答案：B。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中，劳动合同约定工资的80％=2500×80％=2000（元），当地最低工资标准为1800元，试用期工资为2000元，既不低于当地最低工资标准，也不低于劳动合同约定工资的80％，所以符合规定，答案选B。22.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的重新评估参考答案：B。选项A，房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的重新评估，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；企业间房地产的交换，发生了房产产权、土地使用权的转移，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，不正确的是（）。A.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇B.职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位C.职工因工死亡，其近亲属按照规定领取的丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资D.自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工认为伤残情况发生变化的，不得再次申请劳动能力鉴定参考答案：D。自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定，所以选项D表述不正确。选项A、B、C关于工伤保险的表述均正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理参考答案：ABCD。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。所以ABCD选项均正确。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，背书应当连续C.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.分别背书转让票据金额的，背书无效参考答案：ABCD。选项A，背书连续是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接，最后持票人是最后背书的被背书人；选项B，以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续，证明其票据权利；选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；选项D，将票据金额分别转让给两人以上的背书，即分别背书，是无效的。所以ABCD选项均正确。3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）。A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒参考答案：ABC。选项A、B、C，黄酒、啤酒、成品油采用从量定额计征消费税；选项D，白酒采用从价定率和从量定额复合计征消费税。4.下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.工作内容和工作地点B.劳动保护、劳动条件和职业危害防护C.社会保险D.试用期参考答案：ABC。劳动合同必备条款包括：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。试用期属于劳动合同的约定条款，不是必备条款，所以本题选ABC。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况参考答案：ABCD。税务机关的纳税检查职权包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。所以ABCD选项均正确。6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.海盐D.砂石参考答案：ABCD。资源税的征税范围包括能源矿产（如原油、天然气等）、金属矿产、非金属矿产（如砂石等）、水气矿产、盐（如海盐等）。所以ABCD选项均正确。7.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的有（）。A.无民事行为能力人没有法定代理人B.权利人被义务人控制C.继承开始后未确定继承人D.不可抗力参考答案：ABCD。在诉讼时效期间的最后6个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止：（1）不可抗力；（2）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不能行使请求权的障碍。所以ABCD选项均正确。8.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票参考答案：ABC。选项D，申请人或者收款人为单位的，不得申请使用现金银行汇票。选项A，银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；选项B，持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理；选项C，银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。所以ABC选项正确。9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项参考答案：ABCD。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。所以ABCD选项均正确。10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有（）。A.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算C.失业人员领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金参考答案：ABCD。选项A，失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，其应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费；选项B，失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算；选项C，失业人员领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准；选项D，失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金。所以ABCD选项均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）参考答案：√。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以该表述正确。2.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）参考答案：√。法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因，按照是否以当事人的意志为转移可以分为法律事件和法律行为。所以该表述正确。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。（）参考答案：√。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。所以该表述正确。4.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）参考答案：√。纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。所以该表述正确。5.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。（）参考答案：√。有下列情形之一的，劳动合同终止：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；（3）劳动者达到法定退休年龄的；（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（5）用人单位被依法宣告破产的；（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（7）法律、行政法规规定的其他情形。所以该表述正确。6.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。（）参考答案：√。偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。所以该表述正确。7.承兑是银行汇票特有的制度。（）参考答案：×。承兑是商业汇票特有的制度，银行汇票是见票即付的票据，无须承兑。所以该表述错误。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）参考答案：×。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。所以该表述错误。9.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）参考答案：√。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。所以该表述正确。10.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。（）参考答案：√。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。所以该表述正确。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15％，关税税率为10％，增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元参考答案：ABCD。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。所以ABCD选项中的包装费11万元、保险费4万元、运输费20万元、货价210万元均应计入进口货物关税完税价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10％）÷（115％）×15％=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10％）÷（115％）×15％=47.12（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10％）÷（115％）×15％=50.65（万元）D.（11+20+4）×（1+10％）÷（115％）×15％=6.78（万元）参考答案：C。进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10％=24.5（万元），组成计税价格=（245+24.5）÷（115％），应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（115％）×15％=50.65（万元）。所以C选项正确。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15％=17.85（万元）B.（84+35）÷（115％）×15％=21（万元）C.[84÷（115％）+35]×15％=20.07（万元）D.[84+35÷（115％）]×15％=18.78（万元）参考答案：B。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）。本题中，材料成本为84万元，加工费为35万元，消费税税率为15％，组成计税价格=（84+35）÷（115％），应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115％）×15％=21（万元）。所以B选项正确。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13％）×15％=92.92（万元）B.[700+5.65÷（1+13％）]×15％=105.75（万元）C.（700+5.65）×15％=105.85（万元）D.700×15％=105（万元）参考答案：B。销售高档香水取得的不含增值税价款700万元应计入销售额，另收取的包装费5.65万元属于价外费用，应价税分离后并入销售额。所以销售额=700+5.65÷（1+13％），应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13％）]×15％=105.75（万元）。所以B选项正确。【资料二】甲公司2023年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费支出600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.60万元B.36万元C.20万元D.18万元参考答案：C。业务招待费扣除限额1=60×60％=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元）。因为36万元＞20万元，所以准予扣除的业务招待费支出为20万元，应选择C选项。2.在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）。A.600万元B.610万元C.660万元D.630万元参考答案：A。广告费和业务宣传费扣除限额=4000×15％=600（万元），甲公司当年实际发生的广告费和业务宣传费支出为600万元，未超过扣除限额，所以准予扣除的广告费和业务宣传费支出为600万元，应选择A选项。3.甲公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。A.职工福利费30万元B.工会经