2023年度（CPA）注会考试《税法》考前冲刺卷

2023年度（CPA）注会考试《税法》考前冲刺卷一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项）1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》答案：C解析：选项A、B属于全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律；选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。2.某增值税一般纳税人2023年5月销售自产香水精，取得含税价款45.2万元，另收取包装物押金1.13万元，约定3个月后归还，当月没收以前月份收取的逾期未退还的包装物押金3.39万元。已知化妆品消费税税率为15%，该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.6.3B.6.45C.6.75D.7.05答案：B解析：销售自产香水精应缴纳消费税=（45.2+3.39）÷（1+13%）×15%=6.45（万元），包装物押金收取时不并入销售额计征消费税，逾期未退还时并入销售额计征消费税。3.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款答案：C解析：选项A，城市维护建设税可以单独加收滞纳金和罚款；选项B，对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还；选项D，城市维护建设税的计税依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。4.某企业2023年年初拥有整备质量为8吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年7月1日，新购置整备质量为2.5吨的载货汽车3辆。已知载货汽车车船税年税额为整备质量每吨60元，小轿车车船税年税额为每辆360元，该企业2023年应缴纳车船税（）元。A.4680B.4980C.5220D.5520答案：B解析：载货汽车应缴纳车船税=8×60×6+2.5×60×3×6÷12=2880+225=3105（元）；小轿车应缴纳车船税=360×4=1440（元）；该企业2023年应缴纳车船税=3105+1440=4980（元）。5.某企业2023年3月转让5年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择简易计税方法计税，2023年3月该企业应纳增值税（）万元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43答案：B解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=1500÷（1+5%）×5%=57.14（万元）。6.某公司2023年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A.30B.36C.24D.60答案：B解析：契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=1200×3%=36（万元）。7.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.纳税人开采销售共伴生矿，一律暂不缴纳资源税B.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同销售原矿C.纳税人将自采原矿加工为精矿销售的，在原矿移送使用环节缴纳资源税D.纳税人开采销售的应税产品，以实际销售数量为计税依据计算缴纳资源税答案：B解析：选项A，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税；选项C，纳税人将自采原矿加工为精矿销售的，在精矿销售环节缴纳资源税；选项D，纳税人开采销售的应税产品，以实际销售数量或销售额为计税依据计算缴纳资源税。8.某企业2023年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A.4.8B.24C.27D.28.8答案：C解析：自用房产应缴纳房产税=（30001000）×（120%）×1.2%+1000×（120%）×1.2%×3÷12=19.2+2.4=21.6（万元）；出租房产应缴纳房产税=5×9×12%=5.4（万元）；当年应缴纳房产税=21.6+5.4=27（万元）。9.某企业2023年签订如下合同（下列合同金额均为不含增值税金额）：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元；（2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算；（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由受托方甲公司提供，合同只约定了定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费；（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费；（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同；（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。上述合同中应缴纳印花税的有（）万元。A.2.08B.2.16C.2.26D.2.32答案：C解析：（1）年报审计合同，不属于印花税应税合同，不缴纳印花税；（2）专利技术合同属于产权转移书据，应缴纳印花税；（3）委托定制产品合同属于加工承揽合同，应缴纳印花税；（4）供电合同不属于印花税应税合同，不缴纳印花税；（5）材料采购合同属于购销合同，应缴纳印花税；（6）流动资金周转借款合同应缴纳印花税；（7）土地使用权出让合同属于产权转移书据，应缴纳印花税。应缴纳印花税=（0+0.05‰×5×10000+0.05‰×40×10000+0+0.03‰×60×10000+0.005‰×5000×10000+0.05‰×500×10000）÷10000=2.26（万元）。10.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产的出租B.房地产的代建房行为C.房地产的重新评估D.个人之间互换自有居住用房地产答案：D解析：选项A、B、C均不属于土地增值税的征税范围。个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，但仍属于土地增值税的征税范围。11.某企业2023年1月1日开业，2023年9月18日终止经营活动，至2023年9月30日清算结束。该企业应在（）之前向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。A.2023年10月15日B.2023年10月31日C.2023年11月15日D.2023年12月31日答案：A解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。该企业2023年9月18日终止经营活动，应在2023年10月15日之前向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。12.居民个人取得的下列所得中，在计算个人所得税时暂免征收的是（）。A.国债利息收入B.出租房产取得的租金收入C.转让上市公司股票取得的所得D.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费答案：D解析：选项A，国债利息收入免征个人所得税；选项B，出租房产取得的租金收入应按规定缴纳个人所得税；选项C，个人转让境内上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税，转让境外上市公司股票取得的所得应按规定缴纳个人所得税。13.下列关于国际税收协定的说法中，不正确的是（）。A.国际税收协定具有高于国内税法的效力B.国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法C.国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇D.国际税收协定的主要内容是税收情报交换答案：D解析：国际税收协定的主要内容包括避免双重征税的方法、税收无差别待遇、防止国际偷漏税和国际避税等，税收情报交换只是其中一部分内容。14.下列各项中，符合关税法定减免税规定的是（）。A.保税区进口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币100元以下的一票货物D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样答案：D解析：选项A、B属于特定减免税的范围；选项C，关税税款在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。15.下列各项中，不属于税务机关纳税检查职权的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：B解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况，但无权到纳税人的生活场所检查。16.某化妆品厂2023年6月将一批自产高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品成本为10万元，成本利润率为5%，无同类高档化妆品的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，该化妆品厂应缴纳消费税（）万元。A.1.5B.1.74C.1.8D.1.89答案：B解析：组成计税价格=10×（1+5%）÷（115%）=12.35（万元），应缴纳消费税=12.35×15%=1.8525≈1.74（万元）。17.某企业2023年会计利润为1000万元，当年通过民政部门向贫困地区捐赠200万元，已知该企业当年公益性捐赠的扣除限额为会计利润的12%，则该企业2023年应纳税所得额为（）万元。A.1000B.1080C.1120D.1200答案：B解析：公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠200万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=200120=80（万元），应纳税所得额=1000+80=1080（万元）。18.下列各项中，属于税收法律关系权利主体的有（）。A.税务机关B.海关C.财政机关D.履行纳税义务的人答案：D解析：税收法律关系的权利主体包括征税主体和纳税主体。征税主体包括税务机关、海关等；纳税主体即履行纳税义务的人。19.某企业2023年7月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.8B.8.2C.8.3D.8.8答案：C解析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，以及由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费等。完税价格=80+2+1=83（万元），应缴纳进口关税=83×10%=8.3（万元）。20.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人兼职取得的收入B.个人取得的独立董事费收入C.个人在公司任职同时兼任董事取得的董事费收入D.演员自己“走穴”演出取得的收入答案：C解析：选项A、B、D均按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。21.某企业2023年1月从境外A公司引进一项专有技术，支付特许权使用费100万元（不含增值税），A公司在中国境内未设有经营机构。该企业应代扣代缴企业所得税（）万元。A.5B.10C.20D.25答案：B解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为10%。应代扣代缴企业所得税=100×10%=10（万元）。22.下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天B.烟叶税的计税依据是收购烟叶的价款C.烟叶税实行比例税率，税率为20%，但另有规定的除外D.烟叶税由地方税务机关征收答案：A解析：选项B，烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额；选项C，烟叶税税率为20%，没有其他规定；选项D，烟叶税由税务机关征收。23.下列各项中，不属于税收征收管理权利的是（）。A.税务检查权B.税务行政处罚权C.税款征收权D.税收监督权答案：D解析：税收监督权属于纳税人的权利，不属于税收征收管理权利。24.某企业2023年8月将一批自产的应税消费品用于在建工程（厂房），该批应税消费品成本为50万元，同类应税消费品的不含税售价为80万元，已知该应税消费品的消费税税率为10%，则该企业应缴纳的消费税为（）万元。A.5B.8C.13D.0答案：B解析：将自产应税消费品用于在建工程（厂房），应视同销售缴纳消费税。应缴纳消费税=80×10%=8（万元）。25.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权属于集体的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家的，不缴纳答案：C解析：选项A，产权属于集体和个人的，由集体单位和个人纳税；选项B，房屋产权出典的，由承典人纳税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位纳税。26.某企业2023年9月将一台设备运往境外修理，出境时已向海关报明，设备原进口价120万元；在海关规定的期限内复运进境，该设备在境外修理费10万元，料件费2万元，复运进境时运输及相关费用、保险费合计5万元，进口关税税率10%。该企业此业务应纳关税（）万元。A.1.2B.1.7C.1.5D.2.9答案：A解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。应纳关税=（10+2）×10%=1.2（万元）。二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.下列各项中，属于税收法律关系客体的有（）。A.纳税人B.计税依据C.课税对象D.纳税义务答案：BC解析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象，计税依据也是课税对象的具体化，属于税收法律关系客体。选项A属于税收法律关系主体；选项D属于税收法律关系内容。2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售电力B.销售热力C.销售气体D.转让土地使用权答案：ABC解析：转让土地使用权属于销售无形资产，不属于增值税征税范围中的销售货物（电力、热力、气体属于货物）。3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口的小汽车答案：ABD解析：选项C，普通护肤护发品不属于消费税应税消费品，不征收消费税。4.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税税额计征，随增值税、消费税的法定减免而减免答案：ABCD解析：自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税；城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节；城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税税额计征，随增值税、消费税的法定减免而减免。5.下列各项中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.纯电动商用车D.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船答案：ABCD解析：以上选项均属于车船税的免税范围。6.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A.货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费B.财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额C.营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额D.产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据答案：ABCD解析：以上关于印花税计税依据的表述均正确。7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地下建筑物产权答案：ACD解析：出让国有土地使用权不属于土地增值税的征税范围。8.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起答案：ACD解析：自行新建房产用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。9.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠答案：ACD解析：国际重复征税产生的原因主要有：居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权与地域管辖权的重叠。10.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人答案：AC解析：关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。11.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收财物和违法所得C.停止出口退税权D.收缴发票答案：ABCD解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权以及收缴发票和暂停供应发票等。12.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。A.进口的应税消费品，为报关进口的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天答案：ABD解析：委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。13.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费答案：BCD解析：由买方负担的购货佣金不计入进口货物关税完税价格。14.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。A.居民企业来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.非居民企业来源于中国境内的所得D.非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得答案：ABC解析：非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得，不属于企业所得税征税范围。15.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人答案：AB解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。16.下列各项中，属于税收征收管理原则的有（）。A.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠B.税收优先于无担保债权C.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务D.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款答案：ABCD解析：以上均属于税收征收管理原则。三、计算回答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）某食品加工厂为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米100吨，每吨收购价3000元，开具了农产品收购发票。（2）将收购的玉米运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒，支付加工费30000元，取得增值税专用发票。酒厂无同类白酒的销售价格。（3）粮食白酒加工完毕，加工厂收回20吨白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元，增值税3900元，加工厂将其中15吨白酒直接对外销售，每吨不含税售价4000元；将另外5吨白酒作为福利发放给职工。（4）销售自己使用过的2008年购进的设备一台，取得含税销售额20600元，该设备购进时未抵扣进项税额。（5）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税13000元。已知：白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品扣除率为9%；上述相关发票均已通过认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算加工厂收购玉米可以抵扣的进项税额。收购玉米可以抵扣的进项税额=100×3000×9%=27000（元）2.计算酒厂应代收代缴的消费税。组成计税价格=[100×3000×（19%）+30000+20×2000×0.5]÷（120%）=441250÷0.8=551562.5（元）应代收代缴的消费税=551562.5×20%+20×2000×0.5=110312.5+20000=130312.5（元）3.计算加工厂销售白酒应缴纳的消费税。销售15吨白酒应缴纳的消费税=15×4000×20%+15×2000×0.5=12000+15000=27000（元）发放福利5吨白酒应缴纳的消费税=5×4000×20%+5×2000×0.5=4000+5000=9000（元）销售白酒应缴纳的消费税=27000+9000=36000（元）4.计算加工厂销售自己使用过的设备应缴纳的增值税。销售自己使用过的设备应缴纳的增值税=20600÷（1+3%）×2%=400（元）5.计算加工厂当月应缴纳的增值税。当期销项税额=（15+5）×4000×13%=10400（元）当期进项税额=27000+3900+13000=43900（元）当期应纳税额=1040043900+400=-33100（元），留抵税额33100元。（二）某企业2023年拥有房产原值1000万元，2023年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元（不含增值税）。已知当地政府规定的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业2023年应缴纳的房产税。从价计征部分=1000×（130%）×（120%）×1.2%+1000×30%×（120%）×1.2%×6÷12=6.72+1.44=8.16（万元）从租计征部分=20×12%=2.4（万元）应缴纳房产税=8.16+2.4=10.56（万元）（三）某公司2023年1月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据一份，所载金额100万元；订立产品购销合同两份，所载金额200万元；订立借款合同一份，所载金额400万元；订立财产保险合同一份，保险费金额10万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该公司开业领受权利、许可证照应缴纳的印花税。领受权利、许可证照应缴纳的印花税=5×5=25（元）2.计算该公司订立产权转移书据应缴纳的印花税。订立产权转移书据应缴纳的印花税=100×0.05%×10000=500（元）3.计算该公司订立购销合同应缴纳的印花税。订立购销合同应缴纳的印花税=200×0.03%×10000=600（元）4.计算该公司订立借款合同应缴纳的印花税。订立借款合同应缴纳的印花税=400×0.005%×10000=200（元）5.计算该公司订立财产保险合同应缴纳的印花税。订立财产保险合同应缴纳的印花税=10×0.1%×10000=100（元）（四）某企业2023年12月进口一批货物，海关审定的货价折合人民币200万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费10万元，保险费无法确定。已知该货物进口关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业进口货物的关税完税价格。保险费=（200+10）×3‰=0.63（万元）关税完税价格=200+10+0.63=210.63（万元）2.计算该企业应缴纳的进口关税。应缴纳的进口关税=210.63×10%=21.063（万元）3.计算该企业进口环节应缴纳的增值税。进口环节应缴纳的增值税=（210.63+21.063）×13%=29.11（万元）四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）某日化企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品和普通护肤品，2023年11月发生以下业务：（1）从国外进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为200万元，缴纳关税40万元。当月将该批高档香水精的80%用于生产高档化妆品，20%用于生产普通护肤品。（2）销售自产高档化妆品一批，取得不含税销售额800万元，另收取包装费11.3万元。（3）销售自产普通护肤品一批，取得不含税销售额200万元。（4）将自产的高档化妆品一批作为福利发放给职工，该批高档化妆品成本为50万元，同类高档化妆品的不含税售价为80万元。（5）将自产的普通护肤品一批捐赠给贫困地区，该批普通护肤品成本为30万元，同类普通护肤品的不含税售价为40万元。（6）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税0.9万元。（7）购进设备一台，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，上述相关发票均已通过认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业进口高档香水精应缴纳的消费税。组成计税价格=（200+40）÷（115%）=282.35（万元）应缴纳的消费税=282.35×15%=42.35（万元）2.计算该企业销售高档化妆品应缴纳的消费税。销售高档化妆品应缴纳的消费税=[800+11.3÷（1+13%）+80]×15%42.35×80%=133.533.88=99.62（万元）3.计算该企业销售普通护肤品应缴纳的消费税。普通护肤品不属于消费税应税消费品，不缴纳消费税。4.计算该企业将高档化妆品作为福利发放给职工应缴纳的消费税。将高档化妆品作为福利发放给职工应缴纳的消费税=80×15%=12（万元）5.计算该企业将普通护肤品捐赠给贫困地区应缴纳的消费税。普通护肤品不属于消费税应税消费品，不缴纳消费税。6.计算该企