2026年基层法律服务小微企业法律顾问业务真题附答案

2026年基层法律服务小微企业法律顾问业务练习题附答案一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分。每题只有1个正确答案）1.根据2025年修订实施的《基层法律服务工作者管理办法》及司法部《关于充分发挥基层法律服务职能作用助力小微企业健康发展的指导意见》，基层法律服务工作者担任小微企业法律顾问的服务地域范围正确的是（）A.可承接全国范围内小微企业的法律顾问业务B.至少有一方当事人的住所位于其执业的基层法律服务所所在的设区的市级行政区划辖区内C.仅限执业机构所在县域范围内的小微企业，不得跨县域承接业务D.经省级司法行政机关审批后可承接跨省小微企业法律顾问业务答案：B。解析：2025年修订的《基层法律服务工作者管理办法》明确，基层法律服务工作者代理诉讼业务需符合当事人一方位于执业机构所在县域或设区市辖区范围，非诉讼类法律顾问业务参照诉讼业务地域管辖要求，允许在设区市范围内跨县域承接，无需省级审批，不得跨省、跨设区市承接常年法律顾问业务。2.某县域批发类小微企业2025年年度应纳税所得额280万元，从业人数28人，资产总额1100万元，该企业在法律顾问服务中应归类的企业类型是（）A.中型企业B.小型企业C.微型企业D.个体工商户答案：B。解析：根据《中小企业划型标准规定（2023年修订）》，批发业小型企业标准为从业人员5-200人，且营业收入1000万元-5000万元（或应纳税所得额对应营收规模），资产总额不超过5000万元；该企业从业人数、资产总额、营收对应规模均符合小型企业标准，微型企业为从业人员5人以下或营收1000万元以下，因此归类为小型企业。3.基层法律服务所为小微企业提供法律顾问服务时，针对2025年新修订的《公司法》要求，有限责任公司全体股东认缴出资额缴足的最长期限为（）A.公司成立之日起2年B.公司成立之日起5年C.公司成立之日起10年D.由股东自行约定无期限限制答案：B。解析：2024年7月1日实施的新《公司法》第四十七条明确，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足；存量公司需在2027年6月30日前完成出资期限调整，法律顾问需提示企业及时修订章程、匹配出资进度。4.某零售类小微企业与员工签订劳动合同时，法律顾问提示试用期期限符合法律规定的是（）A.劳动合同期限1年，约定试用期3个月B.劳动合同期限3个月，约定试用期1个月C.劳动合同期限3年，约定试用期6个月D.签订无固定期限劳动合同，约定试用期1年答案：C。解析：根据《劳动合同法》第十九条规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；A选项1年合同试用期最多2个月，B选项3个月合同试用期最多0.5个月，D选项无固定期限合同试用期最多6个月。5.小微企业向基层法律服务所支付常年法律顾问费，根据2025年《小微企业法律服务费用税前加计扣除政策》，该笔费用可按照实际发生额的（）在企业所得税税前加计扣除A.75%B.100%C.150%D.200%答案：B。解析：财政部、税务总局2025年第12号公告明确，小微企业发生的合规法律顾问、合规审计等内部治理费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2025年1月1日至2027年12月31日，可按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。6.基层法律服务工作者在担任生产加工类小微企业法律顾问时，针对2026年实施的《小微企业安全生产合规指引》，下列无需提示企业强制投保的险种是（）A.安全生产责任保险B.工伤保险C.团体意外伤害保险D.机动车交通事故责任强制保险答案：C。解析：安全生产责任保险是矿山、危险化学品、交通运输、建筑施工、金属冶炼、渔业生产等高危行业领域小微企业强制投保的险种，工伤保险是所有用人单位法定强制投保险种，交强险是机动车所有人强制投保险种，团体意外伤害保险属于企业自主选择的商业补充保险，不属于强制范畴。7.某县域食品加工小微企业2025年因销售不符合安全标准的食品被市场监管部门罚款，法律顾问在合规审查中发现，该企业未建立进货查验记录，根据《食品安全法》相关规定，食品生产企业进货查验记录保存期限不得少于产品保质期满后（）A.6个月B.1年C.2年D.3年答案：A。解析：《食品安全法》第五十条第二款规定，食品生产企业应当建立食品原料、食品添加剂、食品相关产品进货查验记录制度，如实记录相关信息，记录和凭证保存期限不得少于产品保质期满后六个月；没有明确保质期的，保存期限不得少于二年。8.基层法律服务所与小微企业签订法律顾问合同，约定服务期限1年，收费12000元，服务内容包含合同审查、法律咨询、劳动用工合规3类基础服务，若企业额外需要代理涉案金额5万元的买卖合同诉讼案件，根据2025年《基层法律服务收费指导标准》，下列收费方式合规的是（）A.包含在顾问费内不得另行收费B.可在政府指导价范围内按不超过70%的标准优惠收费C.必须与其他律师事务所同标准收费不得优惠D.可按风险代理方式收取标的额30%的代理费答案：B。解析：根据2025年全国基层法律服务收费指导规范，常年法律顾问单位的诉讼代理服务，可在政府指导价基础上给予30%-50%的优惠，最低优惠幅度不低于指导价的50%；婚姻继承、劳动争议、工伤赔偿等案件禁止风险代理，5万元标的的买卖合同案件基层法律服务政府指导价为标的额的4%-6%，因此可按不超过70%的标准优惠收取，不得按30%风险代理收费。9.某科技型小微企业拥有1项实用新型专利，法律顾问提示，根据2025年修订的《专利法实施细则》，实用新型专利权的期限为（），自申请日起计算A.10年B.15年C.20年D.永久保护答案：A。解析：2024年修订的《专利法实施细则》维持实用新型专利权10年保护期、外观设计专利权15年保护期、发明专利权20年保护期的规定，均自申请日起计算，小微企业需按规定缴纳年费，否则专利权提前终止。10.基层法律服务工作者在为小微企业提供法律顾问服务时，下列行为符合执业规范的是（）A.以个人名义与企业签订法律顾问合同私自收费B.对企业提出的逃税避税方案提示法律风险并拒绝协助执行C.泄露企业服务过程中获知的客户商业秘密给同行业竞争企业D.承诺企业的所有诉讼案件必然胜诉答案：B。解析：基层法律服务工作者必须以所在基层法律服务所名义统一收案、统一收费，不得私自接案收费；需严格保守在执业活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私；不得对案件结果作出胜诉承诺；对于企业提出的违法违规诉求，应当明确提示法律风险，不得协助实施违法活动。二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分。每题有2-4个正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.基层法律服务工作者担任小微企业法律顾问的基础服务内容应当包含（）A.协助企业建立合同管理制度，审查日常民商事合同B.为企业劳动用工管理提供合规咨询，协助修订劳动合同、员工手册C.协助企业开展年度合规体检，梳理经营中的法律风险点D.免费代理企业所有涉案金额超过100万元的诉讼案件答案：ABC。解析：根据司法部《基层法律服务小微企业法律顾问服务规范（2025版）》，基础法律顾问服务包含日常法律咨询、合同审查、劳动用工合规、合规体检、法治宣传等内容，诉讼代理服务属于延伸服务，需根据合同约定另行协商收费，不得约定免费代理所有大额诉讼案件。2.针对新《公司法》实施后的存量小微企业，法律顾问需要提示企业及时完成的合规调整事项有（）A.在2027年6月30日前调整公司章程中的出资期限，将认缴出资期限压缩至公司成立之日起5年内B.若公司设有董事会，需在董事会中设置职工代表席位，职工代表比例不低于三分之一C.明确公司法定代表人代表公司对外签订合同的权限边界，法定代表人因执行职务造成他人损害的，公司承担责任后可向有过错的法定代表人追偿D.有限责任公司必须设立监事会，规模较小的也不得设1-2名监事替代答案：ABC。解析：新《公司法》规定，规模较小或者股东人数较少的有限责任公司，可以不设监事会，设1名监事，不设董事会，设1名董事，因此D选项错误；其余选项均为存量公司在2027年过渡期内需完成的合规调整内容。3.小微企业在经营过程中常见的涉税法律风险点，法律顾问应当重点提示的有（）A.利用个人微信、支付宝收取经营款项不申报营业收入，构成偷逃税款B.为冲抵成本购买与实际经营无关的增值税发票进行进项抵扣C.符合小规模纳税人减免税政策的经营收入依规申报享受税收优惠D.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关通知后仍拒不申报答案：ABD。解析：依规享受法定税收优惠政策属于合法经营行为，不属于风险点；A、B、D选项均属于常见的涉税违法行为，轻则面临补缴税款、滞纳金、罚款的行政责任，情节严重的可能构成逃税罪、虚开增值税专用发票罪等刑事犯罪，是法律顾问合规审查的重点内容。4.基层法律服务所与小微企业签订法律顾问服务合同，应当明确的核心条款有（）A.服务范围、服务方式、服务响应时效B.顾问费用金额、支付方式、支付期限C.双方权利义务、违约责任、合同解除条件D.服务团队人员信息，不得随意更换对接的法律服务工作者答案：ABCD。解析：根据《基层法律服务合同示范文本（2025版）》，法律顾问合同需明确服务范围、服务标准、响应时效（日常咨询24小时内答复，紧急事项4小时内响应）、费用标准、人员配置、违约责任、争议解决方式等核心条款，确需更换服务人员的需提前征得企业同意。5.针对县域内从事农产品加工的农民专业合作社、家庭农场等新型农业经营主体（参照小微企业标准），法律顾问可提供的专项服务有（）A.协助申报地理标志证明商标、农产品有机认证B.审查农产品收购订单、土地经营权流转合同C.协助申请涉农创业补贴、税收减免政策D.代理农产品销售中的买卖合同纠纷调解、诉讼答案：ABCD。解析：根据司法部《乡村振兴基层法律服务指引》，新型农业经营主体属于小微企业法律顾问服务重点覆盖对象，服务内容涵盖知识产权保护、涉农合同审查、政策申请指引、纠纷调处等全链条法律服务，助力涉农经营主体合规发展。三、简答题（共3题，每题10分，共30分）1.简述基层法律服务工作者开展小微企业法律顾问业务的核心优势。答案：（1）地域适配优势：基层法律服务工作者执业范围覆盖县域、乡镇区域，熟悉本地营商环境、风土人情、产业特点，能够就近为分布在县域、乡镇的小微企业提供面对面服务，解决城区法律服务机构覆盖不足、服务成本高的问题，服务响应时效更快，对本地小微企业的经营痛点把握更精准。（2）成本适配优势：基层法律服务收费标准远低于城市律师事务所，常年法律顾问费通常为每年3000元-20000元，符合县域小微企业的成本承受能力，且2025年出台的小微企业法律服务费用加计扣除政策进一步降低了企业采购成本，能够让小微企业以较低成本获得常态化法律服务。（3）业务适配优势：基层法律服务工作者长期服务基层群众和经营主体，熟悉小微企业常见的劳动用工、买卖合同、邻里经营纠纷、政策申报等高频法律需求，具备丰富的纠纷调解、基层合规经验，能够匹配小微企业“短平快”的法律服务需求，无需配备复杂的专业团队即可提供务实的解决方案。（4）机制适配优势：基层法律服务所与属地市场监管、人社、司法所、乡镇政府等部门对接顺畅，能够协助小微企业对接政务服务、人民调解、法律援助等公共服务资源，帮助企业快速协调解决经营中遇到的跨部门问题，打通政策落地“最后一公里”。2.简述小微企业法律顾问开展年度合规体检的核心流程与重点内容。答案：核心流程：（1）前期准备：提前10个工作日向企业发放合规体检资料清单，要求企业提供营业执照、章程、规章制度、近1年合同台账、涉诉涉处罚材料、用工台账、财务纳税资料等核心文件；（2）实地核查：安排服务团队到企业经营场所实地走访，与企业负责人、人事、财务、业务部门负责人访谈，了解实际经营流程；（3）风险梳理：对照现行法律法规梳理企业在治理、用工、合同、税务、安全生产、知识产权等领域的风险点，区分一般风险、较大风险、重大风险三个等级；（4）出具形成书面合规体检报告，逐一列明风险点、法律依据、整改建议，明确整改时限；（5）整改跟进：指导企业逐项完成整改，对修订的制度、合同进行二次审查，确保风险闭环整改。重点内容：（1）公司治理合规：核查出资期限、章程约定、组织机构设置是否符合新《公司法》要求，是否存在股东财产与公司财产混同、法定代表人权限不清等问题；（2）劳动用工合规：核查劳动合同签订率、社保缴纳情况、试用期约定、工资支付、加班制度、员工手册制定程序是否符合劳动法律规定，是否存在未签劳动合同二倍工资、违法解除劳动合同等风险；（3）合同管理合规：核查合同审批流程、常用合同文本漏洞、履约跟踪机制是否健全，是否存在未及时主张债权导致超过诉讼时效、违约责任约定不明等问题；（4）安全生产合规：核查高危行业安全生产责任保险投保、安全制度建立、员工安全培训等是否符合要求，是否存在安全生产事故隐患；（5）财税合规：核查纳税申报、发票管理是否符合税收法律规定，是否存在私户收款、虚开发票等涉税风险。3.简述基层法律服务工作者在为小微企业提供法律顾问服务时的禁止性行为。答案：（1）禁止以个人名义私自接案、私自收费，不得向企业索要或者收受合同约定之外的财物、谋取不正当利益；（2）禁止协助企业实施偷逃税款、骗取补贴、恶意欠薪、伪造证据等违法违规活动，对企业提出的违法诉求未明确提示风险、反而协助实施的，承担连带法律责任；（3）禁止泄露在服务过程中知悉的企业商业秘密、内部信息，不得利用获知的信息为本人或者他人谋取不正当利益，不得向企业竞争对手泄露相关信息；（4）禁止对法律服务结果作出虚假承诺，不得宣称与司法机关、行政机关工作人员有特殊关系招揽业务、误导企业；（5）禁止超越服务权限代理企业事务，未经企业书面授权不得擅自代表企业签署法律文件、作出放弃权益的承诺；（6）禁止无故拖延服务响应，不得因收费低而降低服务质量，不得随意更换约定的服务人员。四、案例分析题（共2题，每题20分，共40分）1.案例：2026年3月，某县域成立的甲餐饮管理有限公司（小微企业，以下简称甲公司）与辖区乙基层法律服务所签订常年法律顾问合同，约定服务期限1年，顾问费6000元，服务内容包含日常法律咨询、合同审查、劳动用工合规、1次年度合规体检，诉讼案件另行收费优惠。合同签订后，乙所指派基层法律服务工作者张某担任甲公司的对接顾问。服务期间，甲公司提出以下需求：（1）为压缩人力成本，甲公司计划与12名后厨、服务员等员工不签订劳动合同，不缴纳社会保险，每月多发500元社保补贴让员工自行参保，要求张某协助拟定相关协议；（2）甲公司向本地农户采购生鲜食材时，一直采用口头约定方式，未签订书面采购合同，近期出现农户供菜质量不达标、临时涨价等问题，要求张某制定规范的采购合同文本；（3）甲公司顾客因地板湿滑摔倒受伤，索赔3万元，张某代表甲公司与顾客协商调解时，未向甲公司负责人汇报，自行同意赔偿3万元并签署了调解协议；（4）甲公司为降低纳税额，要求张某协助拟定“阴阳合同”，将实际年营业收入180万元谎报为80万元，以享受小规模纳税人免税政策。问题：（1）针对甲公司提出的不签劳动合同、不缴社保的需求，张某应当如何处理？说明法律依据。（7分）（2）张某制定生鲜采购合同文本时应当明确哪些核心条款？（6分）（3）张某未汇报自行签署3万元赔偿调解协议的行为是否符合执业规范？为什么？（4分）（4）针对甲公司提出的拟定“阴阳合同”逃税的需求，张某应当如何处理？（3分）答案：（1）张某应当明确拒绝该需求，向甲公司充分提示法律风险：一是根据《劳动合同法》规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资；二是为劳动者缴纳社会保险是用人单位的法定义务，双方约定的社保补贴不能免除法定缴费义务，社保机构有权责令企业补缴社保、加收滞纳金，情节严重的还会处以罚款；三是如果员工发生工伤，因未缴纳工伤保险，所有工伤待遇赔偿均由企业自行承担，风险远高于节省的成本。张某应当协助甲公司规范劳动合同文本，按规定为员工缴纳社保，针对流动性强的餐饮岗位，可设计灵活的薪酬结构、合规的试用期制度，在合法前提下降低企业人力成本，不得协助企业签订违反法律强制性规定的协议。（2）生鲜采购合同的核心条款包括：一是明确采购食材的名称、规格、质量标准（如农残检测要求、新鲜度标准）、采购数量、单价、交付时间、交付地点；二是明确质量验收流程，约定到货后当场验收，对质量不合格的食材供应商需在2小时内免费退换，造成经营损失的需承担赔偿责任；三是明确价款结算方式、结算周期，约定凭验收合格单据定期结算；四是明确违约责任，如供应商临时涨价、逾期供货、质量不达标需支付的违约金标准，以及合同解除条件；五是明确争议解决方式，约定由属地人民调解委员会调解或向当地基层人民法院起诉，降低维权成本。（3）张某的行为不符合执业规范。根据基层法律服务执业规范，基层法律服务工作者代为承认、放弃、变更索赔/赔偿金额，达成调解协议的，必须取得委托人的特别授权，且重大决策事项需提前向委托人汇报、征得委托人同意后方可实施。本案中张某未取得甲公司的特别授权，也未提前汇报赔偿金额，擅自签署调解协议超越了代理权限，若给甲公司造成损失，乙基层法律服务所应当承担相应的赔偿责任。（4）张某应当明确拒绝该违法需求，向甲公司提示逃税行为的法律风险：根据《税收征收管理法》《刑法》规定，纳税人进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税，税务机关会追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；偷税数额占应纳税额百分之十以上且数额较大的，还会构成逃税罪，依法追究刑事责任。同时张某应当告知甲公司，2026年小规模纳税人月销售额15万元以下的部分本身就享受增值税免税政策，企业合规申报的情况下实际税负很低，无需通过“阴阳合同”方式逃税，避免企业因小失大。2.案例：某县域丙五金加工有限公司（小微企业，以下简称丙公司）2023年成立，注册资本200万元，公司章程约定股东李某、王某分别认缴120万元、80万元，出资期限为2043年。2026年5月，丁基层法律服务所指派基层法律服务工作者刘某担任丙公司常年法律顾问，在首次合规体检中发现以下问题：（1）公司章程中出资期限仍为2043年，未按照新《公司法》要求调整；（2）公司成立以来与员工签订的劳动合同均未约定休息休假制度，经常安排员工周末加班但未支付加班费，2名员工已经向当地劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要求支付加班费合计2.1万元；（3）公司对外销售五金配件的销售合同中违约责任条款仅约定“违约方承担违约责任”，未明确具体标准，且3笔合计28万元的货款已经逾期1年半未收回，未留存催收证据；（4）公司生产车间未配备消防器材，2026年4月被应急管理部门检查发现，出具了限期整改通知书，公司尚未整改。问题：（1）针对公司章程出资期限问题，刘某应当提示丙公司如何整改？说明法律依据。（7分）（2）针对员工主张加班费的劳动争议，刘某应当协助丙公司如何处理？（6分）（3）针对应收货款逾期的问题，刘某应当给出哪些处置建议？（4分）（4）针对安全生产整改问题，刘某应当提示哪些合规要求？（3分）答案：（1）刘某应当提示丙公司按照新《公司法》要求，在2027年6月30日之前召开股东会，修订公司章程，将股东认缴出资的期限调整为自公司成立之日起5年内，也就是2028年之前缴足全部200万元认缴出资；如果公司当前经营资金充足，可提示股东提前实缴部分出资，降低股东出资责任风险；如果公司经营规模较小、不需要200万注册资本，可提示企业办理减资程序，将注册资本调整到与实际经营需求匹配的金额，减资程序需严格按照法律规定通知债权人、发布公告，避免因减资程序瑕疵导致股东承担赔偿责任。法律依据：2024年实施的新《公司法》第四十七条规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足；国务院《关于实施新<公司法>过渡期安排的通知》明确，2024年6月30日前登