出纳基本制度问答题目及答案

出纳基本制度问答题目及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题（请将“正确”或“错误”填入括号内）1.出纳人员可以兼任现金日记账和银行存款日记账的登记工作。（）2.企业内部银行账户的管理权限应严格控制在财务部门，出纳人员无权申请开设或注销账户。（）3.对于库存现金的日常保管，出纳人员可以将现金存放在保险柜内，但可以随身携带少量现金以备零星支付。（）4.支票的签发必须加盖单位财务专用章或法定代表人（或其授权人）的印章，二者择一即可。（）5.企业取得的发票必须是税务局监制的正式发票，不得使用白条或内部收据作为记账依据。（）6.出纳人员在办理收款业务时，发现客户支付了一张伪造的人民币，应立即收下，并通知银行处理。（）7.银行存款余额调节表是出纳人员编制的最终会计报表，需要经会计主管审核签字。（）8.同一单位的人民币现金和银行存款可以相互直接划转，无需任何审批手续。（）9.印章、收据、空白支票等重要的空白凭证，应设置专柜或专库保管，并由出纳人员单独负责。（）10.出纳人员有权决定是否将收到的支票存入企业指定的银行账户。（）二、单项选择题（请将唯一正确的选项字母填入括号内）1.下列各项中，不属于出纳人员主要负责的是（）。A.登记现金日记账和银行存款日记账B.编制资产负债表C.保管库存现金和有价证券D.办理现金收付和银行结算2.根据《人民币管理条例》，下列关于现金使用范围的说法，正确的是（）。A.任何情况下，企业都不得使用现金支付员工工资B.支付给个人的劳务报酬，可以使用现金支付，但金额不得超过1000元C.向个人收购农副产品和其他物资的价款，可以使用现金支付D.企业之间的小额商品交易，必须通过银行转账支付3.企业签发支票时，必须记载下列事项中的（）。A.支票金额、付款人名称、出票日期B.出票地、会计科目、收款人签章C.用途、银行账号、出票人签章D.利率、期限、付款日期4.银行对账单与企业银行存款日记账进行核对的主要目的是（）。A.确认银行收取了企业的存款B.发现企业可能存在的记账差错C.编制企业季度利润表D.决定企业下个月的信贷额度5.以下哪种行为不符合出纳岗位的内部控制要求？（）A.现金收入当天送存银行B.现金支出由总经理直接签字批准C.出纳人员与会计人员定期交叉核对库存现金D.空白支票登记造册，领用需经审批6.企业取得的商业汇票，在其到期前，可以通过贴现方式提前获得资金，贴现银行通常是（）。A.出票银行B.承兑银行C.汇票收款人所在银行D.付款银行7.出纳人员的工作差错可能导致企业（）。A.资产负债率下降B.发生坏账损失C.现金流失或资金沉淀D.应收账款增加8.对于遗失的支票，出纳人员应立即向付款银行办理挂失手续，通常需要提供（）。A.单位证明、经办人身份证B.登记簿、财务专用章C.银行对账单、收款人信息D.出票人申请书、相关授权文件9.以下凭证中，不属于出纳人员必须妥善保管的是（）。A.银行存款余额调节表B.经办业务的开户行回单C.会计报表D.未使用的空白收据10.出纳人员职业道德的核心是（）。A.积极主动B.客观公正C.遵纪守法D.勤奋敬业三、多项选择题（请将所有正确的选项字母填入括号内）1.出纳人员的岗位职责主要包括（）。A.办理现金收付和银行结算B.登记和保管现金日记账、银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券、重要空白凭证和财务印章D.办理票据结算E.编制会计分录2.以下哪些行为属于《中华人民共和国会计法》禁止的行为，出纳人员也应当严禁？（）A.私设“小金库”B.挪用会计凭证、会计账簿、会计报表C.故意毁灭会计资料D.以任何理由不按规定设置、登记会计账簿E.接受客户宴请3.办理现金支付业务时，出纳人员需要审核的内容通常包括（）。A.支付申请的批准手续是否齐全B.支付内容是否符合现金使用范围规定C.相关凭证的真实性、合法性、完整性D.支付金额是否正确E.是否有领导签字4.银行存款余额调节表的作用在于（）。A.确认银行存款的实际可动用数额B.查找企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因C.证明企业账目完全准确无误D.作为调整企业账簿记录的原始凭证E.分析企业资金流动情况5.企业内部控制制度对出纳岗位的主要要求包括（）。A.不相容职务分离（如出纳与会计记录、稽核分离）B.严格授权批准程序C.定期盘点库存现金D.建立健全的凭证传递和保管制度E.严禁出纳人员兼任稽核工作6.出纳人员在工作中应妥善保管（）。A.空白支票B.印鉴C.发票D.银行对账单E.会计凭证7.以下关于汇票的说法，正确的有（）。A.汇票分为银行汇票和商业汇票B.银行汇票适用于企业间的商品交易C.商业汇票可以由出票人或收款人向银行申请贴现D.汇票必须记载绝对必要的事项才能有效E.汇票适用于同城和异地结算8.出纳人员发现假币时，正确的处理方式包括（）。A.立即收下假币B.妥善保管假币，并立即报告领导C.将假币退回给付款人D.通知银行专业人员鉴定E.按规定没收假币9.下列各项中，属于出纳人员必须遵守的职业道德规范的有（）。A.廉洁自律，不贪污、挪用公款B.客观公正，不弄虚作假C.遵守纪律，执行国家财经法规和单位规章制度D.保守秘密，不泄露单位财务信息E.积极配合，与同事协作10.企业办理银行结算业务时，应确保（）。A.开户行为合法的金融机构B.银行账户信息准确无误C.所有结算凭证真实、完整、合规D.严格按照授权批准程序办理E.定期向银行报送相关资料四、简答题1.简述出纳人员保管库存现金的主要职责和要求。2.简述支票遗失后，出纳人员应履行的基本处理程序。3.简述银行存款日记账与银行对账单核对的主要目的和步骤。4.简述出纳岗位与其他财务岗位（如会计记录、稽核）分离的重要性。五、论述题结合实际，论述出纳人员在遵守财经纪律和职业道德方面应注意哪些关键问题，以及如何防范常见的出纳风险。试卷答案一、判断题1.错误(出纳与会计记录应分离)2.正确3.错误(应送存银行，不应随身携带)4.错误(必须同时加盖)5.正确6.错误(应立即收下假币并退回，同时报告)7.错误(是核对工具，不是报表)8.错误(需经审批)9.正确10.错误(需按授权规定)二、单项选择题1.B(编制会计报表是会计岗位的职责)2.C3.A(缺款、缺人、缺日期、缺用途、缺出票地、缺付款地不是绝对必要记载事项，金额、付款人、出票日是关键)4.B5.B(支出需经审批授权)6.B7.C8.A9.C(会计报表由会计人员编制)10.C(遵纪守法是核心，也是职业道德的底线)三、多项选择题1.A,B,C,D(E属于会计岗位职责)2.A,B,C,D(E属于职业道德范畴，但非禁止行为)3.A,B,C,D(E领导签字是支付申请环节，不是出纳审核内容)4.A,B(C过于绝对，D是调节依据，E是管理分析)5.A,B,C,D,E(均是不相容职务分离或内控要求)6.A,B,C,E(D银行对账单由银行提供，E会计凭证由会计处理)7.A,C,D,E(B银行汇票更适于汇款，商业汇票可贴现但主要适用于企业间交易)8.B,D(A错误，C错误，应报告鉴定，E非出纳权限)9.A,B,C,D(E协作是要求，但保密、守法、廉洁、公正更核心)10.A,B,C,D,E(均为银行结算合规要求)四、简答题1.出纳人员负责保管库存现金，职责包括：按国家规定管理和使用现金，确保现金安全；设置现金日记账，逐笔序时登记现金收支，做到日清月结；定期盘点库存现金，确保账实相符；将现金收入及时送存银行，不得“坐支”现金；妥善保管库存现金及保管箱、保险柜等；严格遵守现金使用范围和开支标准，执行有关现金管理制度。解析思路：围绕“保管”、“使用”、“记录”、“盘点”、“存入”、“遵守规定”这几个核心环节展开，结合现金管理制度的要求进行阐述。2.处理程序：发现支票遗失，立即向付款银行办理挂失手续，说明情况并提供单位证明、经办人身份证等必要材料；同时，在单位内部做好登记，并通知企业所有相关部门；银行确认挂失后，根据情况考虑是否需要办理止付或换票手续；如果支票被他人冒用，银行通常不会承担赔偿责任，但出纳需承担保管不善的责任。解析思路：按时间顺序和逻辑关系，分步骤说明从发现、挂失、内部通知到后续处理的完整流程，强调及时性和必要性。3.核对目的：主要目的是检查企业银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，找出两者不一致的原因（主要是未达账项），从而确定企业可以实际动用的银行存款数额。核对步骤：首先逐笔核对银行对账单上的收入、支出项目与企业银行存款日记账的记录是否相符；对于存款余额不一致的情况，分别查找企业已收、银行已收、企业已付、银行已付的未达账项；编制银行存款余额调节表，列出调节后的余额，该余额与企业银行存款日记账余额和银行对账单余额应相等。解析思路：先答“为什么核对”（目的），再答“怎么核对”（步骤），分点清晰，涵盖核对内容、查找未达账项、编制调节表等关键动作。4.重要性在于：防止舞弊和错误，确保资金安全；明确职责，提高工作效率；形成内部牵制，减少舞弊机会；保障会计信息的真实性和可靠性。解析思路：从“防错防弊”、“明确职责”、“内部牵制”、“信息质量”四个方面阐述分离的必要性和带来的好处。五、论述题出纳人员遵守财经纪律和职业道德至关重要。遵守财经纪律要求出纳严格遵守国家有关现金管理、银行结算、发票使用、会计核算等方面的法律法规和单位内部规章制度，如不坐支现金、不挪用公款、不私设“小金库”、按规定使用现金和票据、准确及时记账等。职业道德方面，要求出纳廉洁自律，不贪不占，客观公正，实事求是反映情况，保守秘密，不该说的不说，不该问的不问，不该看的不看，保护企业财务安全。防范常见风险：一是加强自身学习，提高业务能力和风险识别能力；二是严格执行内控制度，按规定程序办事，不越权；三是坚持原则，敢于抵制不合规行为；