行政事业单位内控建设笔试试题及答案

行政事业单位内控建设笔试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）自（）起施行。A.2012年7月1日B.2013年1月1日C.2014年1月1日D.2015年1月1日答案C2.行政事业单位内部控制的对象是（）。A.单位全部业务活动B.经济活动的风险C.财务管理活动D.人事管理活动答案B3.对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）。A.财务负责人B.内部审计部门负责人C.单位负责人D.纪检监察部门负责人答案C4.下列不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则答案D5.下列不属于行政事业单位内部控制方法的是（）。A.不相容岗位相互分离B.归口管理C.目标成本管理D.单据控制答案C6.按照不相容岗位分离的要求，出纳人员不得兼任（）。A.工资发放B.稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.资产管理D.预算编制答案B7.行政事业单位风险评估的正确流程是（）。A.目标设定—风险识别—风险分析—风险应对B.风险识别—风险分析—风险应对—目标设定C.目标设定—风险分析—风险识别—风险应对D.风险识别—目标设定—风险分析—风险应对答案A8.下列属于业务层面内部控制的是（）。A.组织架构控制B.工作机制控制C.政府采购业务控制D.关键岗位控制答案C9.预算业务控制的首要环节是（）。A.预算执行B.预算编制C.决算分析D.预算考核答案B10.下列不属于政府采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.领导指定答案D11.下列做法违背不相容岗位相互分离要求的是（）。A.会计与出纳分设B.采购与验收分设C.出纳兼任会计档案保管D.审批与执行分设答案C12.行政事业单位内部控制的目标不包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现经济效益最大化答案D13.下列属于收入业务控制措施的是（）。A.收入归口管理B.支出分类审批C.合同归口管理D.资产定期盘点答案A14.单位应当实行（），明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。A.集体审批制度B.内部授权审批控制C.负责人审批制度D.分级备案制度答案B15.下列不属于合同管理环节的是（）。A.合同订立B.合同履行C.合同销毁D.合同归档答案C16.归口管理是指（）。A.单位负责人统一管理B.按照业务事项确定归口管理部门统一管理C.财务部门统一管理D.各业务部门自行管理答案B17.行政事业单位应当根据实际情况，实行内部控制关键岗位（）制度，明确轮岗周期。A.培训B.轮岗C.考核D.问责答案B18.下列属于财产保护控制措施的是（）。A.资产定期盘点B.预算定额管理C.采购信息公开D.合同归口审查答案A19.行政事业单位应当加强内部监督，明确（）在内部监督中的职责权限。A.财务部门B.内部审计部门（或纪检监察部门）C.业务部门D.人事部门答案B20.下列信息中，不属于单位内部信息公开内容的是（）。A.预算批复情况B.政府采购信息C.涉及个人隐私的信息D.资产处置信息答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案ABCDE解析根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条，行政事业单位内部控制目标包括五个方面，即选项A、B、C、D、E所述内容。2.行政事业单位内部控制应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案ABCD解析行政事业单位内部控制原则为全面性、重要性、制衡性、适应性四项。成本效益原则属于企业内部控制的适用原则，不属于行政事业单位内部控制原则。3.下列属于行政事业单位内部控制方法的有（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制E.作业成本管理答案ABCD解析行政事业单位内部控制方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八种。作业成本管理属于成本管理方法，不属于内部控制方法。4.行政事业单位风险评估的环节包括（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险回避答案ABCD解析风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对四个环节。风险回避是风险应对的具体策略之一，不属于独立的评估环节。5.下列属于业务层面内部控制的有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产管理控制E.合同管理控制答案ABCDE解析根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，业务层面内部控制涵盖预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理六大业务领域。选项A、B、C、D、E均属于业务层面内部控制。6.下列岗位属于不相容岗位、应当相互分离的有（）。A.预算编制与预算审批B.出纳与会计C.采购与验收D.业务经办与业务审批E.会计记录与财产保管答案ABCDE解析不相容岗位是指由一人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。上述五组岗位均属于典型的不相容岗位，应当相互分离、相互制约、相互监督。7.下列属于支出业务控制措施的有（）。A.实行支出分类分级审批B.重大支出由单位领导班子集体决策C.支出申请、审批、支付、核算岗位相互分离D.加强支出凭证审核E.建立支出绩效评价制度答案ABCD解析支出业务控制的主要措施包括明确支出审批权限、实行分类分级审批、重大支出集体决策、支出相关岗位相互分离、加强支出凭证审核等。建立支出绩效评价制度属于预算绩效管理的范畴，不属于支出业务控制的直接措施。8.关于政府采购业务控制，下列说法正确的有（）。A.采购需求应当由业务部门提出，并经归口管理部门审核B.采购方式应当符合政府采购法律法规的规定C.采购验收应当由独立于采购的岗位或人员进行D.采购业务相关档案应当妥善保管E.采购人员可以同时负责采购验收答案ABCD解析采购与验收属于不相容岗位，应当相互分离，采购人员不得同时负责采购验收，E选项表述错误。其余选项均符合政府采购业务内部控制的要求。9.行政事业单位货币资金业务的控制措施包括（）。A.出纳与会计岗位分离B.银行账户开立、变更、撤销实行审批C.印章与票据分管D.定期与银行对账E.库存现金定期盘点答案ABCDE解析货币资金是行政事业单位资产管理的重点。上述五项均为货币资金业务的重要控制措施，能够有效防范资金被挪用、侵占等风险。10.关于行政事业单位合同管理，下列说法正确的有（）。A.合同签订前应当进行合法性审查B.合同履行过程中应当跟踪履约情况C.合同变更应当履行审批程序D.合同文本应当由专人妥善保管E.合同纠纷可以由经办人员自行协商处理答案ABCD解析合同纠纷应当由归口管理部门会同相关部门按照法定程序处理，必要时借助法律专业力量，经办人员无权自行处理。A、B、C、D均符合合同管理内部控制要求。三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。答案正确2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案正确3.行政事业单位内部控制就是单位的财务管理。答案错误解析行政事业单位内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，是对经济活动的风险进行防范和管控，其范围远大于财务管理，二者不能等同。4.内部控制能够为单位提供绝对保证，杜绝一切舞弊和腐败行为。答案错误解析内部控制只能为单位实现控制目标提供合理保证，而非绝对保证，受成本效益、人为失误、串通舞弊等因素的限制。5.出纳人员可以同时负责会计档案的保管工作。答案错误解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。6.行政事业单位内部控制仅包括业务层面控制，不包括单位层面控制。答案错误解析行政事业单位内部控制包括单位层面控制和业务层面控制两部分，二者相辅相成、缺一不可。7.预算执行过程中，单位可以根据实际需要随意调整预算。答案错误解析预算调整应当按照规定的程序和权限办理，未经批准不得擅自调整预算。8.单位应当定期对内部控制进行自我评价，并编制内部控制评价报告。答案正确9.单位应当将涉及国家秘密的信息纳入内部信息公开范围。答案错误解析信息内部公开应当遵循国家有关规定，涉及国家秘密、个人隐私等信息不得公开。10.行政事业单位应当实行关键岗位轮岗制度，不具备轮岗条件的应当采取专项审计等控制措施。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的概念及目标。答案行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。其控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。2.简述行政事业单位内部控制的四项原则。答案（1）全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖各项经济业务和相关岗位。（2）重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（3）制衡性原则：在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（4）适应性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。3.列举行政事业单位内部控制的主要方法（至少五种）。答案行政事业单位内部控制的主要方法包括：（1）不相容岗位相互分离；（2）内部授权审批控制；（3）归口管理；（4）预算控制；（5）财产保护控制；（6）会计控制；（7）单据控制；（8）信息内部公开。答出任意五种即可。4.简述行政事业单位风险评估的基本流程。答案（1）目标设定：根据单位经济活动特点设定控制目标。（2）风险识别：对单位经济活动进行全面梳理，识别各业务环节可能存在的风险。（3）风险分析：分析风险发生的可能性、影响程度及成因，确定风险等级。（4）风险应对：根据风险分析结果，结合单位实际，选择风险规避、降低、分担、承受等应对策略，制定相应的风险应对措施。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某事业单位编制30人，设财务科、办公室、业务科三个部门。为节约人力成本，单位安排财务科会计王某同时负责采购审批、物资采购、资产验收和会计账务处理等工作。王某在任职期间，利用职务便利，多次通过虚增采购数量、提高采购单价的方式套取资金，并私自将单位闲置资产低价出售给关联方，造成国有资产流失。审计发现后，单位仅对王某进行了内部处理，未对内部控制制度进行任何改进。要求：（1）指出该单位在内部控制方面存在的主要问题。（8分）（2）提出针对性的改进建议。（7分）答案：（1）主要问题：①不相容岗位未相互分离。采购审批、采购执行、资产验收、会计记录属于不相容岗位，由王某一人兼任，缺乏相互制约和监督。②内部授权审批控制缺失。采购和资产处置等重大事项未经适当的审批程序，王某可以自行决定，权限过于集中。③财产保护控制失效。资产验收、定期盘点、账实核对等控制措施未落实，导致虚增采购、低价处置资产等行为长期未被发现。④内部监督缺位。单位未建立有效的内部审计和监督机制，未能及时发现和纠正王某的舞弊行为。⑤内部控制问题整改不到位。审计发现问题后，单位仅对当事人进行内部处理，未对制度层面的缺陷进行整改，同类风险依然存在。（2）改进建议：①按照不相容岗位相互分离的要求，合理设置岗位，将采购审批、采购执行、资产验收、会计记录等职责分别由不同岗位和人员承担，形成相互制约机制。②建立健全内部授权审批制度，明确采购、资产处置等重大事项的审批权限和程序，重大事项实行领导班子集体决策。③完善财产保护控制措施，落实资产验收、定期盘点、账实核对等制度，确保资产安全完整。④实行归口管理，明确采购业务和资产管理的归口部门，统一管理相关业务。⑤建立内部监督检查机制，定期开展内部审计、风险评估和内部控制评价，及时发现和整改问题。⑥实行关键岗位轮岗制度，对采购、资产管理、会计等关键岗位定期轮换，不具备轮岗条件的采取专项审计等替代措施。解析：本题重点考查不相容岗位分离、内部授权审批控制、财产保护控制和内部监督等内部控制方法的综合运用。答题时需将案例中的具体违规事实与内部控制理论和制度要求相对应，提出的改进措施应具有针对性和可操作性。2.某行政单位在预算管理中，由财务科单独编制年度预算，未征求业务科室意见，预算编制与单位实际工作严重脱节。预算执行中，经常发生无预算支出、超预算支出，单位负责人直接批示即可付款，财务部门无权拒绝。年末决算时，财务科仅编制决算报表上报，不对预算执行情况进行分析，也未为下年度预算编制提供参考。要求：（1）分析该单位预算业务的主要风险点。（7分）（2）提出加强预算业务控制的具体措施。（8分）答案：（1）