2026年出纳实操岗位技能考核试题库(附答案)

2026年出纳实操岗位技能考核试题库(附答案)一、单项选择题1.下列不属于现金支付范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.购买固定资产答案：D。解析：现金使用范围包括职工工资、津贴，个人劳务报酬，向个人收购农副产品和其他物资的价款等。购买固定资产一般应通过银行转账等方式结算，不属于现金支付范围。2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.35B.57C.79D.1015答案：A。解析：企业库存现金限额一般按照企业35天日常零星开支所需现金确定，远离银行或交通不便的企业可以按多于5天但不超过15天的日常零星开支确定。3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.3个月答案：B。解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C。解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。5.企业收到的商业汇票，在到期前需要资金周转时，可以向银行申请（）。A.贴现B.转贴现C.再贴现D.质押贷款答案：A。解析：贴现是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票人的一种融资行为。企业收到商业汇票，在到期前需要资金周转时可向银行申请贴现。6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B。解析：出纳人员在办理收款或付款后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付，而记账凭证是根据原始凭证编制的。7.下列各项中，不属于银行存款日记账登记依据的是（）。A.银行收款凭证B.银行付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证答案：C。解析：银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行收款凭证、银行付款凭证和现金付款凭证（将现金存入银行时），按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。现金收款凭证与银行存款日记账的登记无关。8.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是（）。A.企业或银行记账错误B.存在未达账项C.企业和银行记账错误或存在未达账项D.以上都不对答案：C。解析：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是企业或银行记账错误，也可能是存在未达账项，未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。9.下列关于备用金的说法，错误的是（）。A.备用金是企业拨付给内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项B.备用金可以分为定额备用金和非定额备用金C.定额备用金是指企业根据实际需要，一次性拨付给用款单位或个人的备用金D.非定额备用金是指企业根据用款单位或个人的实际需要，一次付给现金，使用后凭发票等原始凭证报销，多退少补答案：C。解析：定额备用金是指企业拨付给内部用款单位或职工个人在一定限额内周转使用的备用金，而不是一次性拨付。非定额备用金是指企业根据用款单位或个人的实际需要，一次付给现金，使用后凭发票等原始凭证报销，多退少补。10.现金清查中发现现金短缺，经批准后应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.以上都有可能答案：D。解析：现金清查中发现现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用；如果是因自然灾害等非常原因造成的现金短缺，计入营业外支出。二、多项选择题1.下列属于现金管理基本原则的有（）。A.开户单位必须严格遵守国家规定的现金开支范围，超过限额的部分应当以支票或者银行本票支付B.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付C.开户单位的现金收入应当于当日送存开户银行D.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付答案：ABCD。解析：现金管理的基本原则包括：开户单位必须严格遵守国家规定的现金开支范围，超过限额的部分应当以支票或者银行本票支付；开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付；开户单位的现金收入应当于当日送存开户银行；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即不得坐支）。2.下列银行结算方式中，适用于同城结算的有（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票答案：AB。解析：支票和银行本票适用于同城结算。银行汇票适用于同城和异地结算，商业汇票同城和异地均可使用，但主要用于异地结算。3.下列关于银行存款账户的说法，正确的有（）。A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年答案：ABCD。解析：基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户；临时存款账户的有效期最长不得超过2年。4.出纳人员的职责包括（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票答案：ABCD。解析：出纳人员的职责主要包括办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据和空白支票等。5.下列属于未达账项的有（）。A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付答案：ABCD。解析：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项，包括企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付四种情况。6.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票答案：AB。解析：商业汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。按是否带息可分为带息商业汇票和不带息商业汇票。7.下列关于支票的说法，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账答案：ABCD。解析：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。8.现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.账账核对法D.账实核对法答案：AD。解析：现金清查采用实地盘点法，通过实地盘点确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额进行核对，即账实核对法，以查明账实是否相符。技术推算法一般用于清查大量成堆、难以逐一清点的财产物资，如煤炭、砂石等。账账核对法是核对不同账簿之间的记录是否相符，不是现金清查的方法。9.下列关于银行汇票的说法，正确的有（）。A.银行汇票是由出票银行签发的B.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人C.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金D.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月答案：ABC。解析：银行汇票是由出票银行签发的，出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，而不是2个月。10.企业可以使用现金的情况有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：ABCD。解析：企业可以使用现金的情况包括职工工资、津贴，个人劳务报酬，向个人收购农副产品和其他物资的价款，出差人员必须随身携带的差旅费等。三、判断题1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：错误。解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是为了保证会计工作的独立性和相互制约，防止出现舞弊行为。2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）答案：错误。解析：一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付。3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：正确。解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.现金支票可以背书转让。（）答案：错误。解析：现金支票不得背书转让，转账支票可以背书转让。5.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）答案：错误。解析：企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，可能是存在未达账项，也可能是企业或银行记账错误。6.备用金的核算可以通过“其他应收款”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目核算。（）答案：正确。解析：备用金的核算可以通过“其他应收款——备用金”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目核算。7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确。解析：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日；出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载；见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。8.企业在银行的各种存款都应通过“银行存款”科目核算。（）答案：错误。解析：企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，应通过“其他货币资金”科目核算，而不是“银行存款”科目。9.现金清查中发现的现金溢余，经批准后应冲减管理费用。（）答案：错误。解析：现金清查中发现的现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入，而不是冲减管理费用。10.出纳人员在办理收付款业务时，要严格审核有关原始凭证，然后据以编制记账凭证。（）答案：正确。解析：出纳人员在办理收付款业务时，要严格审核有关原始凭证的真实性、合法性和完整性，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并据以登记现金和银行存款日记账。四、实务操作题1.某企业2026年3月1日库存现金余额为2000元，3月份发生以下现金收支业务：（1）3月5日，从银行提取现金3000元。（2）3月8日，职工李华预借差旅费1500元，以现金支付。（3）3月12日，销售产品收到现金500元。（4）3月15日，用现金支付办公用品费800元。（5）3月20日，职工李华出差回来，报销差旅费1200元，交回现金300元。要求：（1）编制上述业务的会计分录。（2）登记现金日记账，并计算3月末现金余额。答案：（1）会计分录如下：①3月5日，从银行提取现金：借：库存现金3000贷：银行存款3000②3月8日，职工李华预借差旅费：借：其他应收款——李华1500贷：库存现金1500③3月12日，销售产品收到现金：借：库存现金500贷：主营业务收入500④3月15日，用现金支付办公用品费：借：管理费用800贷：库存现金800⑤3月20日，职工李华报销差旅费：借：管理费用1200库存现金300贷：其他应收款——李华1500（2）现金日记账登记如下：日期摘要收入支出余额3月1日期初余额20003月5日从银行提取现金300050003月8日李华预借差旅费150035003月12日销售产品收到现金50040003月15日支付办公用品费80032003月20日李华报销差旅费交回现金30035003月末现金余额为3500元。2.某企业2026年5月31日银行存款日记账余额为56000元，银行对账单余额为67000元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）企业送存转账支票3000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票2000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）银行代企业收到销货款9000元，银行