中级会计职称之中级会计经济法题库大全及参考答案(黄金题型)

中级会计职称之中级会计经济法题库大全及参考答案(黄金题型)一、单项选择题（每题1分，共30分）1.根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是（）。A.公司董事B.公司财务负责人C.公司股东D.公司高级管理人员答案C解析董事、高级管理人员（经理、副经理、财务负责人、董事会秘书等）不得兼任监事。股东可以担任监事。2.根据票据法律制度的规定，汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则（）。A.丧失对前手的追索权B.丧失对承兑人的追索权C.丧失全部票据权利D.丧失对出票人的追索权答案A解析持票人未在法定期限内提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任，但持票人丧失对除出票人、承兑人以外前手的追索权。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务的是（）。A.境外某公司向境内甲公司出售其在境外使用的办公楼B.境内乙公司向境外某公司出租完全在境外使用的机器设备C.境外某公司向境内丙公司提供完全在境外发生的咨询服务D.境内丁公司向境外某公司提供会议展览服务（完全在境内发生）答案D解析境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。境内单位向境外单位销售的完全在境外消费的会议展览服务，属于在境内销售服务，适用零税率或免税政策。4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.未经核定的准备金支出D.合理的劳动保护支出答案D解析税收滞纳金、企业所得税税款、未经核定的准备金支出，均不得在税前扣除。合理的劳动保护支出准予扣除。5.根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业合伙人的出资，下列表述正确的是（）。A.劳务出资的评估办法由全体合伙人协商确定B.知识产权不能用于出资C.出资只能以货币形式D.以实物出资必须办理财产权转移登记答案A解析普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。劳务出资的评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。6.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约的是（）。A.寄送的价目表B.招股说明书C.拍卖公告D.投标书答案D解析寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等属于要约邀请。投标书是投标人向招标人发出的希望订立合同的意思表示，属于要约。7.根据证券法律制度的规定，上市公司向特定对象发行股票，其发行对象不得超过（）。A.10名B.35名C.50名D.200名答案D解析上市公司向特定对象发行股票的发行对象为特定对象，包括公司的控股股东、实际控制人及其控制的关联人、战略投资者等，发行对象不超过35名，但投资者中，合格投资者及其关联方合计不得超过35名。注意区分：非公开发行股票发行对象不超过35名，此处如题干明确"特定对象"一般指不超过35名，但若为"向特定对象发行股票"（注册制下）中涉及"合格投资者"的，合计不超过35名。综合判断，选D（200名）为错误项，本题应当选B（35名）。为避免歧义，本题考察点为"非公开发行"不超过35名。答案：B上市公司非公开发行股票的发行对象不超过35名。8.根据保险法律制度的规定，投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。该解除权自保险人知道有解除事由之日起，超过（）不行使而消灭。A.30日B.60日C.1年D.2年答案A解析保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同。9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，适用9%税率的是（）。A.食用植物油B.电子出版物C.天然气D.蔬菜罐头答案C解析食用植物油、天然气适用9%税率；电子出版物适用13%税率；蔬菜罐头属于深加工产品，适用13%税率。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的是（）。A.未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产答案D解析与经营活动无关的固定资产，不得计算折旧扣除。未投入使用的房屋、建筑物（厂房）可以计提折旧；经营租赁租出的固定资产、融资租赁租入的固定资产，均可以计提折旧扣除。11.根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会作出下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的是（）。A.修改公司章程B.选举董事长C.审议批准利润分配方案D.决定聘任公司经理答案A解析修改公司章程、增加或者减少注册资本、公司合并、分立、解散或者变更公司形式，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。选举董事长属于董事会职权，审议利润分配方案属于股东大会普通决议。12.根据合同法律制度的规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起（）内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。A.1年B.2年C.3年D.5年答案D解析债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。13.根据票据法律制度的规定，下列票据行为中，属于基本票据行为的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案A解析出票是创设票据权利的基本票据行为。背书、承兑、保证均为附属票据行为。14.根据国有资产管理法律制度的规定，履行出资人职责的机构进行资产转让时，转让价格低于评估结果的（）以上，应当暂停交易。A.80%B.85%C.90%D.95%答案C解析转让价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得相关转让批准机构同意后方可继续进行。15.根据专利法律制度的规定，下列对象中，可以授予专利权的是（）。A.科学发现B.疾病的诊断方法C.动物和植物品种的生产方法D.智力活动的规则和方法答案C解析动物和植物品种本身不能授予专利权，但其生产方法可以依法授予专利权。科学发现、智力活动的规则和方法、疾病的诊断和治疗方法，均不授予专利权。16.根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。A.10日B.15日C.20日D.30日答案C解析采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。17.根据预算法律制度的规定，各级预算预备费的动用方案由（）决定。A.本级人民代表大会B.本级人民政府C.本级财政部门D.本级人大常委会答案B解析各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。18.甲公司向乙银行借款100万元，丙公司以其价值80万元的厂房为该笔借款设定抵押，并办理了抵押登记。借款到期后甲公司无力偿还，乙银行放弃了对丙公司厂房的抵押权。后丙公司对甲公司的追偿权（）。A.因乙银行放弃抵押权而消灭B.不受影响，丙公司仍可向甲公司全额追偿C.在乙银行放弃抵押权的范围内消灭D.由丙公司与甲公司协商确定答案C解析债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权、抵押权顺位或者变更抵押权的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。本题中抵押人是第三人丙公司，债权人对第三人提供的抵押放弃的，保证人（如有）在放弃范围内免责。丙公司作为抵押人，其承担担保责任后向债务人追偿，因债权人放弃抵押权导致丙公司在放弃范围内不再承担担保责任，相应追偿权在放弃范围内消灭。19.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于个人消费B.将自产的货物用于集体福利C.将购进的货物用于免征增值税项目D.将购进的货物用于集体福利答案B解析将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物。将购进的货物用于集体福利、个人消费，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。20.甲公司的注册商标有效期为2020年5月1日至2030年4月30日。甲公司拟申请续展，其最迟申请日为（）。A.2030年4月30日B.2030年10月31日C.2031年4月30日D.2032年4月30日答案B解析注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前12个月内申请续展注册；在此期间未能提出申请的，可以给予6个月的宽展期。本题最迟为期满后6个月，即2030年10月31日。21.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的法定情形的是（）。A.合伙人已不具备法定人数满15天B.合伙期限届满，合伙人决定继续经营C.2/3以上合伙人同意解散D.合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现答案D解析合伙企业解散事由包括：合伙期限届满，合伙人决定不再经营；合伙协议约定的解散事由出现；全体合伙人决定解散；合伙人已不具备法定人数满30天；合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；法律、行政法规规定的其他原因。22.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3个月B.5个月C.6个月D.15日答案B解析企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。23.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会通过下列决议中，须经代表2/3以上表决权的股东通过的是（）。A.选举和更换董事B.审议批准公司的利润分配方案C.修改公司章程D.审议批准公司的年度财务预算方案答案C解析股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。24.根据合同法律制度的规定，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当（）。A.通知债权人B.经债权人同意C.通知债务人D.经债务人同意答案B解析债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。债权转让只需通知债务人即可。25.根据票据法律制度的规定，支票的持票人应当自出票日起（）内提示付款。A.10日B.15日C.1个月D.2个月答案A解析支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不适用免税政策的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.个人销售自己使用过的摩托车答案D解析个人销售自己使用过的物品免征增值税，但销售自己使用过的摩托车、汽车、游艇（非自用）除外。选项ABC均属于法定免税项目。27.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3%B.12%C.15%D.30%答案B解析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。28.根据保险法律制度的规定，保险人对被保险人所支出的必要、合理的费用，下列表述正确的是（）。A.由被保险人自行承担B.由保险人承担，但最高不超过保险金额的数额C.由保险人承担，但最高不超过保险价值的数额D.由保险人与被保险人按比例分担答案B解析保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额。29.根据国有资产管理法律制度的规定，企业国有产权转让过程中，转让方应当披露的信息中不包括（）。A.转让标的企业经审计的财务会计报告B.转让标的企业的资产评估报告C.转让标的企业主要债权、债务情况D.转让标的企业职工的安置方案答案D解析职工安置方案是企业国有产权转让过程中需要制定的方案，但并非必须预先在产权转让公告中披露的内容。披露内容包括经审计的财务会计报告、资产评估报告、主要债权债务情况、涉及的担保及诉讼等或有事项等。30.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司交付货物后10日内乙公司付款。甲公司交付货物后，乙公司以甲公司交付的货物质量不符合约定为由拒绝付款。双方发生争议。根据合同法律制度的规定，该争议的诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.4年答案C解析根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的，依照其规定。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案C.对发行公司债券作出决议D.修改公司章程答案ABCD解析上述四项均属于有限责任公司股东会的法定职权。2.根据合同法律制度的规定，下列情形中，要约不得撤销的有（）。A.要约人确定了承诺期限B.要约人以其他形式明示要约不可撤销C.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了合理准备工作D.受要约人尚未发出承诺通知答案ABC解析要约可以撤销，但有下列情形之一的，要约不得撤销：(1)要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；(2)受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了合理准备工作。3.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施的有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁答案ABC解析票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用6%税率的有（）。A.增值电信服务B.金融服务C.有形动产租赁服务D.生活服务答案ABD解析有形动产租赁服务适用13%税率。增值电信服务、金融服务、生活服务适用6%税率。基础电信服务适用9%税率。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案AB解析不征税收入包括：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。选项CD属于免税收入。6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人出资的表述中，正确的有（）。A.有限合伙人可以用货币出资B.有限合伙人可以用实物出资C.有限合伙人可以用知识产权出资D.有限合伙人可以用劳务出资答案ABC解析有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资，但不得以劳务出资。7.根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的有（）。A.定金合同自实际交付定金时成立B.定金的数额不得超过主合同标的额的20%C.实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更约定的定金数额D.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款答案ABC解析当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但不能同时适用。8.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的限制的表述中，正确的有（）。A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让C.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%D.公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份答案ABCD解析上述选项均符合《公司法》对股份有限公司股份转让的限制规定。9.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于证券交易内幕信息的知情人的有（）。A.发行人的董事、监事、高级管理人员B.持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员C.发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员D.由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员答案ABCD解析上述四类人员均属于证券交易内幕信息的知情人。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.个人转让著作权答案ABCD解析上述项目均属于增值税免税项目。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销的表述中，正确的有（）。A.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用扣除答案ABCD解析上述选项均符合企业所得税法对无形资产摊销的规定。12.根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除合同的有（）。A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实B.投保人因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保C.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制D.投保人、被保险人故意制造保险事故答案ABCD解析选项A、B属于投保人未履行如实告知义务，保险人有权解除合同；选项C中投保人申报的被保险人年龄不真实且真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同；选项D中投保人、被保险人故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。13.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有（）。A.无民事行为能力人订立的合同B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为D.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为答案ABCD解析上述情形均属于《民法典》规定的无效民事法律行为。14.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于可以采用竞争性谈判方式采购的情形有（）。A.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C.因紧急情况，不能从其他供应商处采购的D.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的答案ABD解析符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购：(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；(2)技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；(3)因紧急情况，不能从其他供应商处采购的（注意：此项适用竞争性谈判的除外情形，即"因紧急情况不能从其他供应商处采购的"实际属于单一来源采购的情形）；(4)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的。选项C属于可以采用单一来源方式采购的情形。15.根据国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资企业对其拥有的资产享有的权利的有（）。A.占有B.使用C.收益D.处分答案ABCD解析国家出资企业对其动产、不动产和其他财产依照法律、行政法规以及企业章程享有占有、使用、收益和处分的权利。三、判断题（每题1分，共10分）1.有限责任公司股东会会议由董事会召集，董事长主持。答案正确2.普通合伙企业新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任。答案错误解析普通合伙企业新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。3.要约以对话方式作出的，受要约人应当即时作出承诺，但当事人另有约定的除外。答案正确4.汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。答案正确5.增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。答案正确6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。答案正确7.上市公司董事会秘书属于公司高级管理人员，应当由董事会聘任。答案正确8.有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散。答案错误解析有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当转为有限责任公司；仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。9.债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。答案正确10.注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。答案正确四、简答题（每题6分，共18分）1.简述股份有限公司股东大会的召开条件及临时股东大会的召开情形。答案股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；(4)董事会认为必要时；(5)监事会提议召开时；(6)公司章程规定的其他情形。解析股东大会会议分为年会和临时股东大会。年会应当每年召开一次，临时股东大会则在法定特殊情形下召开。2.简述票据追索权的行使条件及追索程序。答案追索权的行使须满足实质条件和形式条件。实质条件是指票据到期日被拒绝付款，或者票据到期日前存在法定情形（如汇票被拒绝承兑、承兑人或者付款人死亡、逃匿、被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动等）。形式条件是指持票人须按照法定期限提示承兑或者提示付款，并取得拒绝证明、退票理由书或者其他有关证明。追索程序：(1)持票人应当在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起10日内，将拒绝事由书面通知其前手；(2)未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权，但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担赔偿责任；(3)持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。3.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。解析上述项目均属于与企业取得收入不直接相关或者不符合税前扣除原则的支出，不得在税前扣除。五、综合题（每题12分，共12分）1.2025年3月，甲有限责任公司（以下简称"甲公司"）因经营需要，拟向乙银行借款500万元，期限1年。甲公司以其所有的厂房为该笔借款设定抵押，双