2026年出口关税知识题含答案

2026年出口关税知识题含答案1.根据2026年我国进出口关税税则调整公告，我国目前对出口货物征收关税适用的税率规则，下列表述正确的是（）A.所有出口货物统一适用法定出口税率，不设置出口暂定税率B.适用出口暂定税率的货物优先适用出口暂定税率，不适用法定出口税率C.对所有自贸协定缔约方出口的货物全部免征出口关税D.出口关税税率仅与货物的税则号列有关，与出口目的地不存在任何关联答案：B解析：我国出口关税设置法定税率和暂定税率两档，根据关税条例规定，适用出口暂定税率的货物应当优先适用暂定税率，因此A选项错误，B选项正确。我国出口关税政策针对货物本身设定，自贸协定框架下的关税优惠主要是协定缔约方对我国出口货物给予进口关税优惠，我国并未对所有出口到自贸协定缔约方的货物免征出口关税，因此C选项错误；我国对部分出口货物会根据出口目的地设置差异化的税率，如针对部分产品的特别关税措施，因此D选项表述绝对化，错误。2.2026年我国出口关税的征税范围主要集中在哪个品类的货物（）A.高新技术产品整机B.资源性产品、高耗能高排放产品C.轻纺消费品D.高端医药医疗器械答案：B解析：我国征收出口关税的核心政策目标是保护国内紧缺资源、抑制高耗能高排放产品盲目出口、保障国内产业链供应链稳定，因此目前征税范围主要集中在资源性产品、高耗能高排放产品，绝大多数轻工消费品、高新技术产品、医药产品都实行零出口关税，因此B选项正确。3.根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》（2025年修订），我国出口货物的完税价格定义为（）A.包含出口关税税额的离岸价格（FOB）B.扣除出口关税税额后的离岸价格（FOB）C.扣除出口关税税额后的到岸价格（CIF）D.包含出口关税税额后的到岸价格（CIF）答案：B解析：我国海关法明确规定，出口货物的完税价格以成交价格为基础，应当扣除出口关税税额，成交价格对应的是货物运抵境内输出地点装载后的离岸价格，因此完税价格为扣除出口关税后的离岸价格，B选项正确。4.某外贸企业2026年出口一批未锻轧铝，报关时向海关申报的FOB总价为1150万元人民币，该产品法定出口税率为30%，2026年税则公布适用15%的出口暂定税率，该企业应当缴纳的出口关税税额为（）A.150万元B.172.5万元C.300万元D.345万元答案：A解析：出口关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×出口税率，其中完税价格=FOB价格÷（1+出口税率），因此本题中完税价格为1150÷（1+15%）=1000万元，应纳税额为1000×15%=150万元，A选项计算正确。5.根据《中华人民共和国海关进出口货物申报管理规定》，出口货物的纳税义务人应当在（）时限内向海关办理申报纳税手续A.货物运抵海关监管区后、装货的12小时前B.货物运抵海关监管区后、装货的24小时前C.货物装运出境后12小时内D.货物装运出境后24小时内答案：B解析：我国海关明确规定，出口货物的申报时限为货物运抵海关监管区后、装货的24小时前，进口货物的申报时限为进境之日起14日内，因此B选项正确。6.根据我国2026年出口关税政策与自贸协定的关系，下列表述正确的是（）A.我国对所有出口到自贸协定缔约方的货物都免征出口关税B.我国出口关税优惠按国内税则统一执行，自贸协定的关税优惠主要是缔约方对我国出口货物的进口降税，不直接改变我国出口关税税率C.所有自贸协定都要求我国对出口到缔约方的货物实行零出口关税D.出口到自贸协定缔约方的货物，出口关税税率一定低于出口到最惠国待遇国家的税率答案：B解析：我国出口关税税率是根据国内宏观调控需求统一设定，针对货物品类而非出口目的地，自贸协定的核心安排是缔约方双向给予对方出口货物进口关税优惠，我国不会因为出口到自贸协定缔约方就直接免征出口关税，税率也不必然低于最惠国出口税率，因此只有B选项表述正确。7.2026年我国为保障国内稀土资源战略安全，规范稀土出口秩序，对稀土矿产品和稀土冶炼分离产品实施的出口关税政策是（）A.免征出口关税，鼓励稀土产品出口创汇B.实施10%以下的低税率出口关税，适度放宽出口C.征收较高税率的出口关税，合理控制出口规模D.实施出口关税配额管理，出口量越大关税税率越低答案：C解析：当前我国将稀土列为战略资源，为保障国内产业链下游制造业对稀土资源的需求，避免稀土资源无序出口，对稀土相关产品征收较高的出口关税，适度控制出口规模，因此C选项符合当前政策方向，正确。8.纳税义务人对海关审定的出口货物完税价格结果存在异议，根据我国关税条例规定，正确的救济程序是（）A.直接向人民法院提起行政诉讼B.直接向作出审定决定的海关申请行政复议C.无需缴纳税款，直接向上一级海关申请行政复议D.先依法缴纳税款，再向上一级海关申请行政复议，对复议结果不服的可以向人民法院提起诉讼答案：D解析：我国关税条例明确规定，纳税义务人对海关的税款核定决定存在异议的，应当先按照规定缴纳税款，再依法申请行政复议，对行政复议结果不服的才能向人民法院提起行政诉讼，因此只有D选项符合法定程序，正确。9.出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征出口关税税款的，海关有权追征税款的期限是（）A.1年B.3年C.5年D.无限期追征答案：B解析：根据我国关税条例规定，海关发现少征漏征税款的，非因纳税义务人违规的，追征期限为1年；因纳税义务人违反规定造成少征漏征的，追征期限为3年；属于走私行为偷逃税款的，海关可以无限期追征，因此本题中B选项正确。10.根据我国2026年跨境电子商务零售出口税收政策，跨境电子商务零售出口的应税货物应当如何计征出口关税（）A.全部免征出口关税B.按照一般贸易出口货物的规则计征出口关税C.仅征收行邮税，不单独征收出口关税D.统一按照货值的10%计征出口关税答案：B解析：我国对跨境电子商务出口货物的关税政策，除符合免税条件的小额零售出口外，需要征收出口关税的货物统一按照一般出口货物的规则计征，没有特殊的统一减免或固定税率政策，因此B选项正确。1.2026年我国出口关税调整的法定依据包括下列哪些选项（）A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国进出口关税条例》C.国务院关税税则委员会公布的《中华人民共和国进出口税则》D.海关总署自行发布的公告答案：ABC解析：我国出口关税税率的设定和调整的法定依据是《海关法》《进出口关税条例》，由国务院关税税则委员会负责每年公布新的进出口税则，调整税率，海关总署无权自行调整出口关税税率，因此ABC选项正确，D选项错误。2.我国2026年征收出口关税的主要政策目标包括（）A.保护国内紧缺资源性产品供应，抑制资源过度出口B.调控高耗能高排放产品出口规模，助力“双碳”目标实现C.规范出口秩序，避免低价倾销引发境外贸易摩擦D.成为中央财政关税收入的主要来源答案：ABC解析：我国征收出口关税的核心目标是宏观调控，而非筹集财政收入，我国关税收入95%以上来自进口关税，出口关税占比极低，因此D选项错误，ABC选项符合我国出口关税的政策目标，正确。3.根据海关审定出口货物完税价格的规定，下列哪些费用应当从出口货物的完税价格中扣除（）A.货物运抵我国境内输出地点装载前的运输费用B.货物装载出境后的运输费用和保险费用C.出口关税税额D.货物在我国境内输出地点装载前的保险费用答案：BC解析：出口货物的完税价格以FOB价格为基础，包含货物运抵境内输出地点装载前的运费和保险费，仅需要扣除装载出境后的运费、保险费和出口关税本身，因此BC选项正确，AD选项的费用属于应当计入完税价格的费用，不需要扣除，错误。4.根据2026年我国进出口税则，下列产品中属于我国出口关税征税范围的有（）A.未锻轧镍B.黄磷C.磷酸二铵D.纯棉休闲服装答案：ABC解析：我国仅对资源类和高耗能产品征收出口关税，纺织服装属于我国鼓励出口的品类，实行零出口关税，因此ABC选项正确，D选项错误。5.下列关于出口关税纳税义务人的表述，符合我国现行法律规定的有（）A.出口货物的发货人是法定的出口关税纳税义务人B.接受委托办理报关手续的报关企业是出口关税的纳税义务人C.任何情况下出口货物的收货人均不可能成为出口关税的纳税义务人D.出口关税纳税义务人有权委托代理人代为办理纳税申报和税款缴纳事宜答案：AD解析：报关企业是接受发货人委托办理报关手续的代理人，本身不是纳税义务人，因此B选项错误；在特殊的反向贸易等场景下，出口货物的收货人也可能成为纳税义务人，因此C选项表述绝对化错误，AD选项符合法律规定，正确。6.我国出口企业出口货物到RCEP缔约方，取得了符合规定的RCEP原产地证书，下列关于我国出口关税征收的表述，错误的有（）A.只要取得RCEP原产地证书，我国就对该批货物免征出口关税B.RCEP的区域价值成分规则会直接影响我国出口关税的税额计算C.我国出口关税征收仅依据货物的税则号列确定税率，不因为货物出口到RCEP成员国给予免税待遇D.经核准出口商出具的RCEP原产地自主声明，可以作为我国免征出口关税的合法依据答案：ABD解析：RCEP原产地证书和自主声明是出口货物在进口国享受优惠进口关税的凭证，不影响我国出口关税的征收，我国出口关税税率不因为出口目的地是RCEP成员国改变，也不适用RCEP的区域价值成分调整，因此ABD选项表述错误，C选项表述正确，本题要求选错误选项，因此答案为ABD。7.根据我国2026年出口关税减免政策，下列出口货物可以享受免征出口关税待遇的有（）A.出口货物在海关放行前发生毁损灭失的B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口申报退关的D.单次出口货值在人民币5000元以下的所有出口货物答案：ABC解析：我国对进口货物单次货值5000元以下免征关税，出口货物没有统一的5000元以下免税规定，符合征税条件的小额出口货物仍然需要征税，因此D选项错误，ABC选项符合关税减免的规定，正确。8.下列情形中，出口关税纳税义务人可以向海关申请退还已经缴纳的出口关税税款的有（）A.出口货物因品质规格原因原状退货复运进境，并且已经重新缴纳因出口退还的国内环节增值税、消费税的B.已缴纳出口关税的出口货物，因故未装运出口申报退关的C.出口货物放行后，出口企业发现货物短装，买卖双方已经按照实际数量调整结算货款的D.出口货物享受增值税出口退税政策，退还增值税后可以申请退还已缴纳的出口关税答案：ABC解析：增值税出口退税是国内环节的税收优惠，和出口关税无关，已经缴纳的出口关税不符合退税条件，因此D选项错误，ABC选项符合关税退税的规定，正确。1.我国对绝大多数出口货物征收出口关税，仅对少数鼓励出口的产品实行零关税。（）答案：错误解析：我国出口关税覆盖范围非常窄，仅对不到300个八位税号的产品征收出口关税，超过95%的出口货物都实行零出口关税，因此本题表述错误。2.我国出口暂定税率每年都会根据宏观调控需要调整，由国务院关税税则委员会在当年年初公布新的税则后实施。（）答案：正确解析：我国进出口税则每年更新一次，出口暂定税率作为年度宏观调控的工具，同步进行调整公布，因此本题表述正确。3.出口货物成交价格无法确定的，海关应当依次按照相同货物成交价格法、类似货物成交价格法、倒扣价格法、计算价格法、合理方法估定完税价格。（）答案：正确解析：该排序符合《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》的规定，因此表述正确。4.2026年我国已经全面停止对所有化肥产品征收出口关税，放开化肥出口。（）答案：错误解析：为保障国内农业生产用肥供应稳定，2026年我国仍然对部分氮肥、磷肥等化肥产品征收出口关税，调控出口规模，因此本题表述错误。5.出口关税的计算公式为：应纳税额=FOB价格×出口税率。（）答案：错误解析：FOB价格包含出口关税税额，完税价格需要扣除出口关税，因此正确公式为应纳税额=（FOB价格÷（1+出口税率））×出口税率，本题表述遗漏了扣除出口关税的环节，错误。6.纳税义务人逾期缴纳出口关税的，海关按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确解析：该标准符合我国《进出口关税条例》的规定，因此表述正确。7.出口到香港、澳门特别行政区的货物，我国统一免征出口关税。（）答案：错误解析：我国出口关税政策统一适用于所有出口目的地，出口到港澳的应税货物同样需要按照规定缴纳出口关税，没有统一免税政策，因此表述错误。8.海关审定出口货物完税价格时，不需要审核买卖双方是否存在特殊关系以及特殊关系对成交价格的影响。（）答案：错误解析：和进口货物完税价格审定规则一致，海关审核出口货物成交价格时，同样需要审核买卖双方的特殊关系，如果特殊关系导致成交价格偏离正常市场价格，海关有权不接受申报价格，重新估定完税价格，因此本题表述错误。案例1：国内某有色金属生产企业2026年6月出口2000吨未锻轧铝，申报FOB总价为3680万元人民币，该产品税则号列对应的法定出口税率为30%，2026年适用15%的出口暂定税率。该企业办税人员计算出口关税时，直接以FOB总价乘以15%，计算得出应纳税额为552万元。请回答下列问题：（1）该企业计算的出口关税税额是否正确？请说明正确的计算方法并计算正确应纳税额。（2）如果该企业的境外买方是该企业在境外设立的全资子公司，本次申报的成交价格比该企业同期出口给非关联第三方的相同货物价格低了20%，海关是否有权调整该批货物的完税价格？请说明依据。参考答案：（1）该企业计算的出口关税税额不正确。我国出口关税以扣除出口关税税额后的离岸价格作为完税价格，计算公式为：应纳税额=完税价格×出口税率，其中完税价格=FOB总价÷（1+出口税率）。本题中，FOB总价为3680万元，出口税率为15%，因此完税价格=3680÷（1+15%）=3200万元，应纳税额=3200×15%=480万元，该企业多计算了72万元的应纳税额。（2）海关有权调整该批货物的完税价格。根据我国海关审定进出口货物完税价格的规定，买卖双方存在特殊关系，且特殊关系影响成交价格的，海关有权不接受