2026年中职（会计）出纳实务操作阶段测试题及答案

2026年中职（会计）出纳实务操作阶段测试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在进行现金盘点时，出纳人员应当()

A.当面点清现金

B.让无关人员监督

C.先记录后盘点

D.使用计算器辅助

2.以下哪种情况不属于库存现金的合理范围()

A.备用金

B.零星支出

C.个人借款

D.银行存款

3.银行存款余额调节表编制的主要目的是()

A.核对银行对账单

B.调整账面余额

C.确认未达账项

D.预测资金流动

4.出纳人员保管空白支票应当()

A.设置登记簿

B.加盖单位公章

C.与会计人员共同保管

D.放置在保险柜中

5.支付给个人的现金支出，金额超过一定标准时，应当()

A.使用转账方式

B.经过领导批准

C.填写专用凭证

D.由出纳直接支付

6.银行回单应当()

A.及时归档

B.交给会计人员

C.按日期排序

D.全部销毁

7.出纳人员与会计人员的职责分工中，以下哪项属于出纳人员独立负责的工作()

A.编制会计报表

B.登记现金日记账

C.审核原始凭证

D.管理固定资产

8.在办理现金收付业务时，出纳人员应当()

A.做好收款记录

B.亲自点款

C.确保收款安全

D.全部事项记录

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员应当履行的职责包括()

A.管理库存现金

B.登记银行存款日记账

C.编制现金流量表

D.办理银行结算业务

E.监督会计核算

2.库存现金管理制度中，以下哪些措施是必要的()

A.限制现金使用范围

B.定期盘点现金

C.实行专人负责

D.设置库存限额

E.允许超额存放

3.银行存款收付业务中，出纳人员应当注意()

A.核对付款凭证

B.盖章确认

C.做好收款记录

D.防止重复支付

E.直接审批

4.空白支票管理中，以下哪些做法是正确的()

A.设置登记簿

B.限制使用范围

C.专人保管

D.注明用途

E.允许借出

5.出纳人员应当履行的内部控制职责包括()

A.实行钱账分管

B.做好收付记录

C.定期核对账目

D.监督会计凭证

E.直接编制报表

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

2.现金盘点时，出纳人员应当回避。（）

3.银行存款余额调节表需要出纳人员签字。（）

4.支票丢失后可以立即办理挂失。（）

5.出纳人员可以代收个人欠款。（）

6.银行回单应当妥善保管，不得涂改。（）

7.出纳人员需要负责管理公司全部资金。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.出纳人员应当设置______和______，确保账实相符。

2.库存现金的合理范围一般为______元以内。

3.银行存款余额调节表应当每月______编制一次。

4.空白支票应当设置______进行登记。

5.支付给个人的现金支出，金额超过______元时，应当使用转账方式。

6.银行回单应当按______排序归档。

7.出纳人员与会计人员的职责分工应当明确，实行______。

8.现金收付业务应当及时______，确保记录完整。

9.出纳人员应当妥善保管______和______。

10.银行存款业务应当建立______制度，确保资金安全。

（二）计算题（2题，每题8分，共16分）

1.某公司2026年5月31日库存现金盘点发现现金短缺800元，经查属于出纳人员责任，应当如何处理？

2.某公司2026年6月30日银行存款余额为100000元，银行对账单显示收入120000元，支出80000元，未达账项中有存款利息收入500元，公司尚未入账，应当如何调整？

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.某公司出纳人员接到银行通知，有一笔20000元的转账支票无法支付，应当如何处理？

2.某公司出纳人员发现一张10000元的空白支票遗失，应当如何处理？

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某公司出纳人员发现会计人员直接从库存现金中支付了一笔2000元的个人借款，应当如何处理？

2.某公司出纳人员接到上级通知，要求将一笔100000元的资金转移到另一家公司，但公司内部没有相关审批手续，应当如何处理？

答案部分：

一、选择题

1.A

2.C

3.C

4.D

5.A

6.A

7.B

8.C

二、（一）多项选择题

1.ABD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

（二）判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

三、（一）填空题

1.现金日记账银行存款日记账

2.10000

3.一

4.登记簿

5.1000

6.日期

7.钱账分管

8.记录

9.钥匙保险柜

10.预算

（二）计算题

1.应当由出纳人员赔偿800元，并加强内部控制措施。

2.调整后银行存款余额为115500元。

四、综合题

1.